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title: "Schweizer Lohnausweis: richtig ausfüllen für die ausländische Steuerbehörde Arbeitgeber-Leitfaden 2026"
url: https://www.ibani.com/de/leitfaden/schweizer-lohnausweis-auslaendische-steuerbehoerde
lang: de
date_modified: 2026-09-30
author: "Brice DELHOME"
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![Schweizer Lohnausweis auf einem Klemmbrett, angekreuzte Rubriken und Validierungsstempel, ibani-Maskottchen](https://www.ibani.com/images/certificat-salaire-suisse-administration-etrangere.png)

📄 Unternehmen & HR

# Schweizer Lohnausweis: richtig ausfüllen für die ausländische Steuerbehörde Arbeitgeber-Leitfaden 2026

 10 Min. Lesezeit | Aktualisiert am 30\. September 2026

Autor: [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/de/autor/brice-delhome)

📌 Kurz gefasst: der Lohnausweis aus Arbeitgebersicht

-   **Ihre Pflicht:** Der Lohnausweis (Formular 11) wird vom Arbeitgeber erstellt und unterzeichnet, nie vom Arbeitnehmer. Er ist zu Jahresbeginn unaufgefordert geschuldet (Art. 127 DBG), auch ohne Anfrage des Mitarbeiters.
-   **Die Falle:** Ein vergessener Naturallohn, ein falsch angekreuztes Feld F oder G oder eine fehlerhafte Quellensteuer, und der Lohnausweis wird von der ausländischen Steuerbehörde des Mitarbeiters zurückgewiesen, mit Korrektur und internem Streit als Folge.
-   **Die ibani-Lösung:** Zahlen Sie die Löhne in CHF und lassen Sie [ibani](https://www.ibani.com/de/app) sie zum echten Marktkurs, zuzüglich einer im Voraus veröffentlichten Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag, in Euro auf das Konto Ihrer Grenzgänger umrechnen — ein HR-Argument zur Mitarbeiterbindung.

**Zu Beginn jedes Jahres muss der Schweizer Arbeitgeber jedem Mitarbeiter ein für dessen Steuern entscheidendes Dokument aushändigen: den Lohnausweis, auch Formular 11 genannt.**

Für ein Unternehmen, das Grenzgänger aus Genf, der Waadt oder Neuenburg beschäftigt, oder Expats, die ihr Einkommen im Ausland deklarieren müssen, ist das keine blosse HR-Formalität. Ein fehlerhaft ausgefüllter Lohnausweis wird von der Steuerbehörde des Wohnsitzstaats des Mitarbeiters zurückgewiesen, löst Korrekturaufforderungen aus und kann Ihre Verantwortung nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer begründen.

Dieser Leitfaden 2026, konzipiert für HR- und Lohnabteilungen, erläutert Ihre Arbeitgeberpflichten, das korrekte Ausfüllen der Ziffern 1 bis 15, die besonderen Vorkehrungen für grenzüberschreitende Mitarbeiter und wie Sie die Lohnzahlung in Euro mit möglichst geringen Wechselkosten reibungslos gestalten.

## Welche Arbeitgeberpflichten gelten für den Lohnausweis?

Die Antwort ist eindeutig: Den Lohnausweis für jeden Mitarbeiter zu erstellen, ist eine **gesetzliche Pflicht des Arbeitgebers**, keine optionale Dienstleistung. Sie ergibt sich aus Artikel 127 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) und Artikel 43 des Steuerharmonisierungsgesetzes (StHG). Der Arbeitnehmer selbst füllt nichts aus: Er erhält, prüft und überträgt.

### Ein jährlich unaufgefordert geschuldetes Dokument

Sie müssen den Lohnausweis **unaufgefordert** aushändigen, zu Jahresbeginn für das abgelaufene Kalenderjahr, in der Regel im Januar oder Februar, und zwar auch dann, wenn der Mitarbeiter ihn nicht verlangt. Bei einem unterjährigen Austritt wird er zum Ende des Arbeitsverhältnisses erstellt. Das offizielle Muster (Formular 11) und die Ausfüllregeln sind in der [Wegleitung](https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/afP1GDFr8gE3/dbst-form-lohna-wegleitung-2026-de.pdf) festgelegt, die von der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) und der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) gemeinsam unter der Referenz 605.040.18.1d herausgegeben wird, in der ab dem 1. Januar 2026 gültigen Fassung.

**Gut zu wissen.** In mehreren Kantonen begnügt sich der Arbeitgeber nicht damit, den Lohnausweis dem Mitarbeiter auszuhändigen: Er muss zudem ein Exemplar direkt an die kantonale Steuerverwaltung übermitteln. Prüfen Sie die Praxis des Kantons, in dem sich Ihr Unternehmen befindet (Genf, Waadt, Neuenburg usw.), um diese Übermittlung nicht zu vergessen.

### Ihre Verantwortung bei Fehlern

Ein ungenauer oder unvollständiger Lohnausweis ist nicht folgenlos. Die Steuerverwaltung kann eine Korrektur verlangen, eine Nachzahlung der Quellensteuer fordern und bei Verletzung der Verfahrenspflichten eine Busse nach [Artikel 174 DBG](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_174) aussprechen. Ein Nebeneffekt wird oft unterschätzt: Ein Fehler blockiert die Steuererklärung des Mitarbeiters im Ausland und wird schnell zu einem internen HR-Streit. Es lohnt sich daher, den Prozess im Vorfeld abzusichern.

Um dieses Dokument in den Zusammenhang all Ihrer Einstellungspflichten einzuordnen, lesen Sie unsere [Arbeitgeber-Checkliste zur Einstellung eines Grenzgängers](https://www.ibani.com/de/leitfaden/grenzgaenger-einstellen-schweiz-arbeitgeber-checkliste).

## Wie füllen Sie die Ziffern 1 bis 15 korrekt aus?

Die kurze Antwort: Der Lohnausweis ist in Rubriken von 1 bis 15 gegliedert, vom Grundlohn (Ziffer 1) bis zu den freien Bemerkungen (Ziffer 15), über den Bruttolohn total (Ziffer 8) und den Nettolohn (Ziffer 11). Jede Position hat eine genaue Definition; die Sorgfalt Ihrer Eingabe entscheidet über die Akzeptanz des Dokuments durch die ausländische Steuerbehörde.

Hier die Ausfülltabelle der wichtigsten Rubriken des Formulars 11.

| Ziffer | Bezeichnung | Was der Arbeitgeber hier eintragen muss |
| --- | --- | --- |
| **1** | Lohn | Der Grundlohn, inklusive 13. Monatslohn und bezahlter Überstunden. |
| **2** | Gehaltsnebenleistungen | Naturalleistungen: Verpflegung und Unterkunft (2.1), Geschäftswagen (2.2), weitere Leistungen (2.3). Für die private Nutzung eines Geschäftswagens 0,9 % des Kaufpreises ohne MWST pro Monat, mindestens 150 CHF pro Monat. |
| **3** | Unregelmässige Leistungen | Boni, Gratifikationen und Prämien, die unregelmässig ausbezahlt werden. |
| **7** | Weitere Leistungen | Vergütungsbestandteile, die nicht in die vorherigen Rubriken fallen. |
| **8** | **Bruttolohn total** | Die Summe aller vorstehenden Positionen, vor den Sozialabzügen. |
| **9** | Beiträge AHV / IV / EO / ALV / NBUV | Arbeitnehmeranteil der Beiträge der 1. Säule und der Arbeitslosenversicherung, vom Bruttolohn abgezogen: 5,3 % für AHV, IV und EO, ohne Obergrenze, und 1,1 % für die ALV auf dem Lohnanteil bis 148'200 CHF pro Jahr (Merkblätter AHV/IV [2.01](https://www.ahv-iv.ch/p/2.01.d) und [2.08](https://www.ahv-iv.ch/p/2.08.d)), zuzüglich NBUV-Prämie. |
| **10** | Berufliche Vorsorge (2. Säule) | Ordentliche BVG-Beiträge (10.1) und allfällige Einkäufe (10.2). |
| **11** | **Nettolohn** | Der Bruttolohn abzüglich der Beiträge der Ziffern 9 und 10. Das ist die Berechnungsgrundlage im Ausland. |
| **12** | Quellensteuer | Betrag der Steuer, die Sie abgezogen und abgeliefert haben (z. B. bei Grenzgängern aus Genf). |
| **13** | Berufskosten | Effektive Reise- und Verpflegungskosten (13.1), weitere effektive Kosten (13.2), Pauschalen (13.3). |
| **15** | Bemerkungen | Nützliche Hinweise: Anstellungsdaten, Übernahme der Fahrtkosten, Präzisierungen zum Grenzgängerstatus. |

### Die Felder F und G, klassische Fehlerquellen

Neben den Ziffern enthält der Lohnausweis Ankreuzfelder, die für den Arbeitnehmer eine direkte steuerliche Wirkung haben. Die beiden am häufigsten falsch ausgefüllten sind das **Feld F** (der Arbeitgeber übernimmt den Arbeitsweg) und das **Feld G** (Verpflegung oder Kantine zu vergünstigtem Preis). Zu Unrecht angekreuzt oder vergessen, verfälschen sie die abziehbare Berufskostenpauschale und lösen eine Korrektur aus. Auch Lunch-Checks im Wert von höchstens 180 CHF pro Monat werden mit einem Kreuz im Feld G angegeben; darüber hinaus wird die Differenz zum deklarierten Lohn addiert.

Die am häufigsten vergessene Naturalleistung ist der Geschäftswagen. Übernimmt der Arbeitgeber sämtliche Kosten und darf der Mitarbeiter das Fahrzeug auch privat nutzen, setzt die Wegleitung den Privatanteil auf 0,9 % des Kaufpreises ohne MWST pro Monat fest: Ein für 50'000 CHF gekauftes Fahrzeug entspricht 450 CHF pro Monat, also 5'400 CHF pro Jahr, die unter Ziffer 2.2 einzutragen sind.

**🚨 Die häufigsten Fehler:** ein nicht deklarierter Naturallohn (Geschäftswagen, Unterkunft in Ziffer 2), ein falsch angekreuztes Feld F oder G und eine Quellensteuer in Ziffer 12, die nicht der Summe der monatlichen Abzüge entspricht. Gleichen Sie den Jahres-Lohnausweis systematisch mit Ihren zwölf Lohnläufen ab, bevor Sie ihn unterzeichnen.

Damit Ihre Mitarbeiter das Dokument aus Sicht der monatlichen Abrechnung lesen können, verweisen Sie sie auf unseren Leitfaden zum [Verständnis der Schweizer Lohnabrechnung](https://www.ibani.com/de/leitfaden/schweizer-lohnabrechnung), der jeden Abzug erläutert.

## Welche Vorkehrungen für einen Grenzgänger oder Expat?

Die Antwort hängt vom Arbeitskanton und vom Wohnsitzstaat des Mitarbeiters ab, doch ein Grundsatz bleibt: Die Genauigkeit Ihres Lohnausweises ermöglicht es der ausländischen Steuerbehörde, ihn reibungslos zu akzeptieren. Je nach Kanton bestehen zwei Steuerregime nebeneinander.

| Situation | Betroffene Kantone | Rolle des Arbeitgebers |
| --- | --- | --- |
| **Grenzgänger «Abkommen 1983»** | Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg, Jura | Keine Quellensteuer, wenn der Arbeitnehmer die Ansässigkeitsbescheinigung 2041-AS vorlegt; Ziffer 12 bleibt leer. Der Lohnausweis dient als Nachweis für die in Frankreich bezahlte Steuer. |
| **Quellensteuer** | Genf (und Situationen ausserhalb des Abkommens 1983) | Sie ziehen die Quellensteuer ab und tragen sie in Ziffer 12 ein. Der Arbeitnehmer erhält in Frankreich eine Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. |

### Was der Arbeitnehmer mit Ihrem Lohnausweis macht

Ein in Frankreich wohnhafter Mitarbeiter überträgt die Zahlen Ihres Lohnausweises auf das Berechnungshilfeblatt [**2047-SUISSE**](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/salaries-en-suisse), das ausdrücklich auf die Zeilennummern des Schweizer Dokuments verweist, um seinen in Euro steuerbaren Nettolohn zu bestimmen. Anschliessend überträgt er ihn auf die Erklärungen 2047 und 2042. Je genauer Ihr Lohnausweis ist (stimmige Quellensteuer in Ziffer 12, klare Angaben in Ziffer 15), desto weniger Rückfragen richtet die französische Steuerbehörde an ihn.

**Der nützliche Reflex bei Ziffer 15.** Für einen Grenzgänger erspart eine ausdrückliche Bemerkung (Anstellungsdaten, Beschäftigungsgrad, Präzisierung zur Besteuerung in Frankreich oder an der Quelle) viel Hin und Her mit der ausländischen Steuerbehörde. Ein kleiner Aufwand bei der Eingabe für einen echten Zeitgewinn beim Mitarbeiter.

Dieselben Grundsätze gelten für einen Expat, der sein Einkommen in Italien, Deutschland, Spanien oder Portugal deklariert: Nur die nationalen Formulare ändern sich, der Lohnausweis bleibt der Einkommensnachweis. Zur Vorsorgedimension Ihrer ausserhalb der Schweiz wohnhaften Mitarbeiter siehe unseren Leitfaden [BVG und ausländische Arbeitnehmer: die Pflichten des Arbeitgebers](https://www.ibani.com/de/leitfaden/bvg-arbeitgeber-auslaendische-arbeitnehmer).

## Wie gestalten Sie die grenzüberschreitende Lohnabrechnung Ihrer Teams reibungslos?

Die kurze Antwort: indem Sie den Wechselkursverlust zwischen dem ausgezahlten CHF und dem tatsächlich von Ihren Mitarbeitern erhaltenen Euro verringern. Der Lohn wird grundsätzlich in Schweizer Franken berechnet und ausbezahlt. Doch viele Grenzgänger möchten ihre Vergütung in Euro auf ihrem Wohnsitzkonto erhalten, und genau hier beschneiden die traditionellen Kanäle den tatsächlichen Betrag über unsichtbare Wechselkursmargen.

Ein Rechenbeispiel zur Orientierung, berechnet zum Referenzkurs, den die EZB am 29. September 2026 veröffentlicht hat (**1 EUR = 0.9461 CHF**): Bei einem Nettolohn von 5'000 CHF überweist das Unternehmen diesen Betrag an ibani, das entspricht zu diesem Kurs rund 5'285 EUR. Nach Abzug der für diesen Betrag geltenden Marge von ibani von 0,40 % erhält der Mitarbeiter **rund 5'264 EUR** auf seinem Konto; der tatsächliche Betrag hängt vom Kurs am Tag der Umrechnung ab. Bei einem Team aus mehreren Grenzgängern wird die kumulierte Ersparnis gegenüber einem klassischen Bankwechsel zu einem echten HR- und Finanzhebel.

**💱 Die B2B-Lösung ibani**

Zahlen Sie den Lohn in CHF wie eine klassische Schweizer Überweisung: ibani rechnet ihn zum echten Interbankenkurs in Euro um und schreibt ihn dem **Konto des Mitarbeiters** gut, ohne Überweisungsgebühren. Der Arbeitnehmer erhält den umgerechneten Betrag abzüglich einer ausgewiesenen Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag, was die Attraktivität Ihres HR-Pakets stärkt.

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Um bei der Verwaltung Ihrer Flüsse in zwei Währungen weiterzugehen, lesen Sie unseren Leitfaden zur [Mehrwährungsbuchhaltung CHF-EUR](https://www.ibani.com/de/leitfaden/mehrwaehrungsbuchhaltung-chf-eur).

## Häufige Fragen

### Wer muss den Schweizer Lohnausweis erstellen und innert welcher Frist?

Der Schweizer Arbeitgeber erstellt, unterzeichnet und übergibt den Lohnausweis (Formular 11), nie der Arbeitnehmer. Es handelt sich um eine gesetzliche Pflicht nach Artikel 127 DBG. Das Dokument ist dem Mitarbeiter zu Jahresbeginn für das abgelaufene Kalenderjahr unaufgefordert auszuhändigen, auch ohne Anfrage, in der Regel im Januar oder Februar. Bei einem unterjährigen Austritt wird er zum Ende des Arbeitsverhältnisses erstellt. In mehreren Kantonen übermittelt der Arbeitgeber zudem ein Exemplar direkt an die kantonale Steuerverwaltung.

### Wie füllt man die Ziffern 1 bis 15 des Lohnausweises korrekt aus?

Der Lohnausweis ist in Rubriken von 1 bis 15 gegliedert: Grundlohn (Ziffer 1), Nebenleistungen und Naturallohn (Ziffer 2), unregelmässige Leistungen wie Boni (Ziffer 3), Bruttolohn total (Ziffer 8), Sozialbeiträge AHV/IV/EO/ALV (Ziffer 9), berufliche Vorsorge BVG (Ziffer 10), Nettolohn (Ziffer 11), Quellensteuer (Ziffer 12), Berufskosten (Ziffer 13) und Bemerkungen (Ziffer 15). Der Arbeitgeber muss der Wegleitung 605.040.18.1d der Schweizerischen Steuerkonferenz und der Eidgenössischen Steuerverwaltung folgen und die Felder F (Arbeitsweg) und G (Verpflegung) korrekt ankreuzen.

### Was riskiert ein Arbeitgeber bei einem Fehler im Lohnausweis?

Ein unvollständiger oder ungenauer Lohnausweis setzt den Arbeitgeber Korrekturaufforderungen der Steuerverwaltung, einer Nachzahlung der Quellensteuer und bei Verletzung der Verfahrenspflichten einer Busse nach Artikel 174 DBG aus. Über das rechtliche Risiko hinaus benachteiligt ein Fehler direkt den Mitarbeiter, dessen Steuererklärung im Ausland blockiert oder zurückgewiesen wird, was einen vermeidbaren internen Streit schafft.

### Wie erleichtert der Lohnausweis die Steuererklärung des Grenzgängers bei der ausländischen Behörde?

Ein in Frankreich wohnhafter Mitarbeiter überträgt die Zahlen des Schweizer Lohnausweises auf das Blatt 2047-SUISSE, um seinen in Euro steuerbaren Nettolohn zu bestimmen, anschliessend auf die Erklärungen 2047 und 2042. Ein genauer und vollständiger Lohnausweis mit stimmiger Quellensteuer (Ziffer 12) und klaren Bemerkungen in Ziffer 15 ermöglicht es der ausländischen Behörde, ihn ohne Rückfragen zu akzeptieren. Es liegt somit im Interesse des Arbeitgebers, ihn sorgfältig auszufüllen.

### Muss der Arbeitgeber den Lohn in Schweizer Franken oder in Euro auszahlen?

Der Lohn wird grundsätzlich in Schweizer Franken (CHF) berechnet und ausbezahlt. Viele Grenzgänger möchten ihre Vergütung jedoch in Euro auf ihrem Wohnsitzkonto erhalten. Das Unternehmen kann den Lohn in CHF an eine B2B-Fintech-Lösung wie ibani überweisen, die die Mittel zum echten Marktkurs, zuzüglich einer im Voraus veröffentlichten Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag, in Euro umrechnet und dem Konto des Mitarbeiters gutschreibt, was zu einem HR-Argument zur Mitarbeiterbindung wird.

## Offizielle Quellen

-   [Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), Art. 127 (Bescheinigungen des Arbeitgebers) und Art. 174 (Busse)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_127) — Fedlex, abgerufen am 29.09.2026
-   [Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG), Art. 43 (Bescheinigungspflicht Dritter)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1256_1256_1256/de#art_43) — Fedlex, abgerufen am 30.09.2026
-   [Euro-Referenzkurse, EUR/CHF (auf Englisch)](https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/eurofxref-graph-chf.en.html) — Europäische Zentralbank, abgerufen am 30.09.2026
-   [Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises bzw. der Rentenbescheinigung (Formular 11), gültig ab 1. Januar 2026](https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/afP1GDFr8gE3/dbst-form-lohna-wegleitung-2026-de.pdf) — Schweizerische Steuerkonferenz und Eidgenössische Steuerverwaltung, abgerufen am 30.09.2026
-   [Merkblatt 2.08 — Beiträge an die Arbeitslosenversicherung (2,2 % bis 148'200 Franken Jahreslohn, je zur Hälfte)](https://www.ahv-iv.ch/p/2.08.d) — Informationsstelle AHV/IV, abgerufen am 30.09.2026
-   [Salariés en Suisse: Grenzgängerregelung, Bescheinigung 2041-AS und Formular 2047-SUISSE (auf Französisch)](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/salaries-en-suisse) — impots.gouv.fr, abgerufen am 29.09.2026