---
title: "Rente suisse versée à l'étranger : AVS et LPP, calendrier, devise et impôt à la source"
url: https://www.ibani.com/guides/percevoir-rente-suisse-etranger-devise
lang: fr
date_modified: 2026-11-03
author: "Brice DELHOME"
---

![Une rente suisse en francs qui traverse la frontière et arrive dans une autre monnaie, avec un calendrier de versement et la mascotte d'ibani](https://www.ibani.com/images/percevoir-rente-suisse-etranger-devise.png)

# Rente suisse versée à l'étranger : AVS et LPP, calendrier, devise et impôt à la source

 Lecture : 15 minutes | **Mise à jour : 3 novembre 2026**

Par [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/auteur/brice-delhome)

📌 En bref : deux caisses, deux circuits, deux régimes fiscaux

-   **L'AVS passe par la Caisse suisse de compensation (CSC)**, à Genève, qui fait partie de la Centrale de compensation : celle-ci verse environ un million de rentes par mois dans plus de 180 pays. La CSC verse en général dans la monnaie du pays de votre compte (l'euro dans la zone euro) ; seul un compte en Suisse reçoit des francs.
-   **Le calendrier** : ordre de paiement le 5e jour ouvrable du mois ; le paiement doit pouvoir être effectué au plus tard le 20. La **13e rente AVS** part pour la première fois le 7 décembre 2026, avec la rente de décembre.
-   **La rente du 2e pilier** suit le règlement de votre caisse : la loi ne fixe aucune devise, et les règlements de PUBLICA et de la Fondation institution supplétive prévoient le franc, même sur un compte étranger.
-   **Impôt suisse** : aucun sur l'AVS. Sur la rente LPP de droit privé, aucune retenue pour un résident de France, d'Allemagne, d'Italie, d'Espagne ou du Portugal si la caisse a la preuve de votre domicile. Une rente d'ancien employeur public reste souvent imposée en Suisse.
-   **Le change se vérifie** : le montant en francs figure dans le motif du versement. Comparez-le au montant reçu pour connaître le cours réellement appliqué.

Un ancien frontalier retraité à Annecy, une ancienne employée de banque zurichoise installée en Algarve, un ingénieur rentré à Turin après vingt ans à Bâle : tous trois touchent une rente AVS et une rente du 2e pilier, en francs à l'origine. Les deux rentes ne suivent pas le même circuit. La rente AVS est versée par une caisse fédérale, à une date et dans une monnaie fixées par elle ; la rente du 2e pilier dépend du règlement de votre caisse de pension. Leur imposition diffère aussi. Ce guide décrit, à partir des textes et des pages officielles consultés le 3 novembre 2026, ce qui arrive à chaque rente entre la Suisse et votre compte.

## 1\. Qui verse votre rente quand vous vivez hors de Suisse ?

**Votre rente AVS est versée par la Caisse suisse de compensation (CSC), à Genève, dès que vous habitez à l'étranger ; votre rente du 2e pilier reste versée par votre caisse de pension, où que vous viviez.**

### La rente AVS : la Caisse suisse de compensation prend le relais

La loi charge une caisse fédérale de verser les prestations revenant aux personnes à l'étranger (art. 62, al. 2, de la [loi fédérale sur l'assurance-vieillesse et survivants](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/63/837_843_843/fr), LAVS), et son règlement précise que les ayants droit qui habitent à l'étranger reçoivent leurs rentes de la Caisse suisse de compensation (art. 123 du [règlement sur l'AVS](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/63/1185_1183_1185/fr), RAVS). Si vous touchez déjà votre rente en Suisse et que vous partez, annoncez votre départ à la caisse de compensation cantonale ou professionnelle qui vous la verse : elle transmet votre dossier à la CSC, qui reprend le paiement, selon la [page de la CSC sur le paiement d'une rente hors de Suisse](https://www.zas.admin.ch/fr/droit-au-paiement-dune-rente-avs-hors-de-la-suisse).

Si vous vivez déjà à l'étranger au moment de la retraite, la demande suit l'une de deux voies, selon votre situation. Si vous résidez dans un État de l'UE ou de l'AELE et y avez cotisé, adressez-vous à l'organisme de retraite de votre pays : il établit les formulaires européens et les transmet à la CSC. Si la Suisse est le dernier pays où vous avez cotisé, envoyez directement à la CSC la demande de rente de vieillesse pour les personnes qui ne résident pas en Suisse et le formulaire E 207, comme l'indique la page de la CSC destinée aux [ressortissants suisses, de l'UE et de l'AELE](https://www.zas.admin.ch/fr/nationalite-suisseueaele-avs). Le [mémento 3.01 de l'AVS](https://www.ahv-iv.ch/p/3.01.f) recommande de déposer la demande trois ou quatre mois avant l'âge de référence, qui est de 65 ans ; pour les femmes nées de 1961 à 1963, il est relevé par étapes de trois mois.

### Qui garde sa rente AVS hors de Suisse

-   **Les ressortissants suisses, de l'UE, de l'AELE** et des pays liés à la Suisse par une convention de sécurité sociale ont toujours droit au versement de leur rente à l'étranger. La CSC cite notamment le Royaume-Uni, les États-Unis, le Canada, l'Australie, le Japon, le Brésil, Israël, la Türkiye, la Tunisie et les États des Balkans occidentaux. Les ressortissants israéliens doivent toutefois résider en Israël ou en Suisse.
-   **Les ressortissants d'un pays sans convention** perdent le droit au versement en quittant la Suisse (art. 18, al. 2, LAVS). Ils peuvent en principe demander le [remboursement de leurs cotisations](https://www.zas.admin.ch/fr/remboursement-des-cotisations), sans intérêts, à la CSC, et les rentes déjà touchées sont déduites. Depuis le 1er janvier 2025, ce droit ne s'éteint qu'au décès (art. 7 de l'[ordonnance sur le remboursement aux étrangers des cotisations versées à l'AVS](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1996/688_688_688/fr), OR-AVS). Le remboursement est soumis à l'impôt à la source.
-   **Ce qui ne s'exporte pas** : les prestations complémentaires et l'allocation pour impotent s'arrêtent quand vous vous installez à l'étranger.

### La rente du 2e pilier : votre caisse de pension continue de payer

Les rentes de la prévoyance professionnelle sont versées aussi à l'étranger, rappelle le [mémento 10.03 de l'AVS](https://www.ahv-iv.ch/p/10.03.f). Aucune caisse fédérale ne s'interpose : votre caisse de pension, ou l'institution de libre passage si vous y avez laissé votre avoir, reste votre interlocuteur. Si vous partez avant la retraite vers l'UE ou l'AELE, la part obligatoire de votre avoir reste en principe en Suisse jusqu'à la retraite (art. 25f de la [loi sur le libre passage](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/fr), LFLP) : notre guide sur le [2e pilier et son retrait](https://www.ibani.com/guides/comprendre-lpp-suisse-simulateur-retrait) détaille ce cas.

## 2\. À quelle date la rente arrive-t-elle, et quand vient la 13e rente ?

**La CSC donne l'ordre de paiement le 5e jour ouvrable de chaque mois, et la rente doit pouvoir être versée au plus tard le 20 ; en décembre 2026, l'ordre du 7 décembre comprend pour la première fois la 13e rente AVS.**

### Les dates d'ordre de paiement de la CSC en 2026

Les caisses de compensation donnent leurs ordres à temps pour que le paiement puisse être effectué jusqu'au 20e jour du mois (art. 72 RAVS). La CSC publie ses [dates de paiement des rentes AVS/AI](https://www.zas.admin.ch/fr/dates-des-paiements-des-rentes-avsai) : ce sont les dates où elle ordonne le virement, et l'argent arrive plusieurs jours plus tard, selon le pays et le mode de paiement (virement, chèque ou mandat postal).

| Mois 2026 | Ordre de paiement | Mois 2026 | Ordre de paiement |
| --- | --- | --- | --- |
| Janvier | 8 janvier (jours fériés) | Juillet | 7 juillet |
| Février | 5 février | Août | 6 août |
| Mars | 5 mars | Septembre | 7 septembre |
| Avril | 8 avril (jours fériés) | Octobre | 7 octobre |
| Mai | 7 mai | Novembre | 6 novembre |
| Juin | 5 juin | Décembre | 7 décembre, avec la 13e rente |

Si un versement manque, la CSC ne prend en compte une réclamation écrite qu'à partir du 20 du mois, le délai légal. Les petites rentes ont leur propre rythme : une rente qui ne dépasse pas 20 % de la rente minimale complète est versée une fois par an, sauf si vous demandez par écrit un versement mensuel (art. 44, al. 2, LAVS). Avec une rente minimale de 1 260 francs, le seuil est de 252 francs par mois en 2026.

### La 13e rente AVS, versée pour la première fois en décembre 2026

L'article 34ter LAVS, en vigueur depuis le 1er janvier 2026, accorde une 13e rente de vieillesse aux assurés qui ont droit à une rente de vieillesse au mois de décembre. Elle correspond à un douzième des rentes de vieillesse perçues pendant l'année et elle est versée en décembre ; si votre rente est annuelle, la 13e rente est versée avec elle. L'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) annonce sur sa page consacrée au [versement de la 13e rente](https://www.bsv.admin.ch/fr/misenoeuvre-13-rente-avs) un premier versement début décembre 2026, aux quelque 2,6 millions de bénéficiaires d'une rente de vieillesse.

-   **Hors de Suisse aussi** : la loi ne pose aucune condition de résidence, et la CSC, qui paie les rentiers à l'étranger, écrit dans son [annonce du 29 octobre 2026 sur le premier versement](https://www.zas.admin.ch/fr/13e-rente-de-vieillesse-premier-versement-en-decembre-2026) que la 13e rente sera versée à tous les bénéficiaires d'une rente de vieillesse en vie au 1er décembre de l'année.
-   **Le montant** : au plus 2 520 francs en 2026, soit le montant de la rente mensuelle maximale. Les rentes pour enfant, les rentes complémentaires et le supplément des femmes de la génération transitoire n'entrent pas dans le calcul.
-   **Qui n'y a pas droit** : les bénéficiaires d'une rente AI ou d'une rente de survivant, qui restent versées douze fois par an.

Au 1er janvier 2027, les rentes AVS et AI augmentent de 1,59 %, a décidé le Conseil fédéral le [2 octobre 2026](https://www.bsv.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB) : la rente minimale passe à 1 280 francs et la rente maximale à 2 560 francs par mois.

### La rente du 2e pilier : la date du règlement

La loi prévoit seulement qu'en règle générale la rente est versée mensuellement (art. 38 de la [loi sur la prévoyance professionnelle](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/fr), LPP). La date vient du règlement de la caisse : PUBLICA, la caisse de pension de la Confédération, verse toujours dans les dix premiers jours du mois (art. 70 du [règlement de prévoyance des employés de la Confédération](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2012/190/fr)), et la [Fondation institution supplétive LPP](https://aeis.ch/fr/mediatheque/reglements-de-prevoyance) au début du mois (art. 32 de ses dispositions générales 2024). Vos deux rentes n'arrivent donc pas forcément le même jour.

## 3\. Dans quelle monnaie la rente AVS est-elle versée ?

**La CSC débite votre rente en francs et vous verse en général sa contre-valeur dans la monnaie du pays de votre compte ; seul un compte bancaire ou postal en Suisse reçoit des francs.**

Vous choisissez librement l'adresse de paiement, en Suisse ou à l'étranger, mais le compte doit être à votre nom, rappelle la page [Recevoir ma prestation](https://www.zas.admin.ch/fr/recevoir-ma-prestation). La monnaie dépend du pays de ce compte, pas de votre nationalité. La CSC publie une [liste des monnaies d'exécution par pays](https://www.zas.admin.ch/dam/fr/sd-web/tRQNUXaO1GeB/Monnaies_execution_paiements.pdf), mise à jour le 6 octobre 2026. En voici un extrait :

| Pays du compte | Monnaie de versement |
| --- | --- |
| France, Allemagne, Italie, Autriche, Espagne, Portugal, Belgique, Luxembourg, Pays-Bas, Croatie | Euro |
| Kosovo, Serbie, Monténégro, Macédoine du Nord, Bosnie-Herzégovine, Albanie, Türkiye | Euro |
| Royaume-Uni | Livre sterling |
| États-Unis ; Brésil, Argentine, Mexique, Inde, Chine | Dollar américain |
| Canada, Australie, Japon, Danemark, Suède, Norvège, Pologne | Monnaie nationale |
| Liechtenstein, et tout compte en Suisse | Franc suisse |

La CSC passe par une monnaie convertible, le dollar, l'euro ou la livre, quand la monnaie locale n'est pas entièrement convertible ou que son partenaire financier ne peut pas payer dans cette monnaie, explique sa page sur l'[acheminement des paiements](https://www.zas.admin.ch/fr/acheminement-des-paiements). Elle avertit aussi qu'un compte qui n'est pas tenu dans la monnaie du paiement peut entraîner une seconde conversion à vos frais, voire le renvoi du paiement si votre banque refuse de convertir. Un retraité au Brésil, payé en dollars, a donc intérêt à vérifier ce que sa banque fait d'un crédit en dollars.

### Les frais

La CSC paie tous ses frais de transfert : ses paiements sont « sans frais pour le bénéficiaire », écrit-elle sur sa page [Cours de change, frais financiers, retenues fiscales](https://www.zas.admin.ch/fr/cours-de-change-frais-financiers-retenues-fiscales). Les frais que votre banque prélève pour traiter un crédit venu de l'étranger restent à votre charge, et la CSC ne peut pas garantir l'absence de frais si votre banque n'est pas directement reliée au système international de paiements. Depuis le 1er septembre 2026, les rentes à destination du Canada partent par [virement international](https://www.zas.admin.ch/fr/versement-dune-pension-sur-un-compte-bancaire-canadien), ce qui peut faire apparaître des frais de réception.

## 4\. Et la rente du 2e pilier ?

**Aucune loi ne fixe la monnaie de la rente LPP : c'est le règlement de votre caisse qui décide, et les règlements de PUBLICA et de la Fondation institution supplétive prévoient le franc, y compris sur un compte à l'étranger.**

Ni la LPP ni la LFLP ne parlent de la monnaie de versement. Deux règlements publics illustrent deux pratiques que vous pouvez rencontrer :

-   **PUBLICA** vire ses prestations sur un seul compte, toujours en francs suisses, et les frais de virement vers un compte à l'étranger peuvent être mis à votre charge (art. 70 du règlement de prévoyance des employés de la Confédération). Sur un compte en euros, c'est donc votre banque qui convertit, à son cours.
-   **La Fondation institution supplétive LPP** verse en principe en francs, et dans d'autres monnaies qu'elle fixe si vous le demandez ; elle peut exiger un compte en Suisse ou dans un État de l'UE ou de l'AELE (art. 32 et 60 de ses dispositions générales 2024).

Avant votre départ, demandez à votre caisse trois choses par écrit : la monnaie de versement, les frais de virement à l'étranger et la date de paiement. Elle peut aussi vous demander un certificat de vie : PUBLICA, par exemple, envoie chaque année un formulaire aux ayants droit domiciliés à l'étranger (art. 74 de son règlement) ; notre guide sur le [certificat de vie](https://www.ibani.com/guides/certificat-de-vie-rente-suisse-etranger) explique la démarche et ce qui se passe en cas de retard.

## 5\. Combien coûte le change, et comment le vérifier ?

**Le coût du change n'apparaît en général pas comme une ligne de frais : il se lit dans le cours appliqué. Le motif du versement indique le montant en francs, ce qui vous permet de calculer ce cours vous-même.**

### Qui convertit, et à quel cours

Quand la CSC paie en monnaie étrangère, la conversion est faite par ses partenaires financiers au moment du paiement, au cours du jour, et la CSC n'a aucune influence sur ce cours. Elle travaille avec PostFinance, dont le cours est basé sur le taux interbancaire suisse, ainsi qu'avec la Bper et Santander, qui utilisent leur taux interbancaire national. Si la rente arrive en francs, sur un compte en Suisse ou sur un compte étranger qui accepte les francs, c'est l'établissement qui la convertit ensuite qui fixe le cours.

### La vérification, en trois étapes

1.  Relevez sur votre extrait de compte le montant reçu en euros et le montant en francs inscrit dans le motif du paiement.
2.  Relevez le cours de référence publié par la Banque centrale européenne (BCE) pour la date d'exécution du paiement (la date d'opération ou de valeur indiquée sur l'extrait, à défaut la date d'ordre de la CSC pour ce mois), par exemple sur notre [convertisseur CHF-EUR](https://www.ibani.com/convertisseur-de-devises/taux-chf-eur).
3.  Divisez le montant en francs par ce cours : la différence avec ce que vous avez reçu est le coût du change.

Au cours de référence BCE du 30 octobre 2026, 0,9194 franc pour 1 euro, une rente de 2 520 francs vaut 2 740,92 euros. Chaque point de pourcentage d'écart entre le cours appliqué et ce cours représente donc environ 27 euros par mois, et environ 356 euros sur une année de treize versements, 13e rente comprise. Le cours de référence de la BCE est un cours médian, sans marge : un écart minime est normal, et c'est son ampleur qui compte.

### Laisser convertir, ou recevoir des francs

Laisser la CSC convertir vers votre compte en euros est simple : vous n'avez rien à faire, mais vous ne choisissez ni le cours ni le moment. Si vous indiquez à la CSC ou à votre caisse de pension un compte en Suisse à votre nom, la rente arrive en francs : vous choisissez alors quand et par qui la convertir, mais il vous faut un tel compte, et la conversion a aussi un coût. Le bon choix dépend de ce que vous payez en francs (une prime d'assurance maladie suisse, par exemple) et de l'écart que vous mesurez à l'étape 3. Notre guide pour [calculer un taux de change](https://www.ibani.com/guides/calculer-un-taux-de-change) détaille cette mesure. Si vous résidez en Italie, sachez que la retenue libératoire de 5 % est prélevée par la banque italienne qui reçoit la rente (voir la section 7) : avant de faire verser votre AVS ou votre rente LPP sur un compte en Suisse, faites confirmer par l'Agenzia delle Entrate ou par un conseiller fiscal comment elle sera alors imposée.

**💡 Recevoir ses rentes en francs avec ibani :** [ibani](https://www.ibani.com/app) est un intermédiaire financier suisse établi à Genève et affilié à l'OAR SO-FIT, pas une banque. Son IBAN suisse nominatif gratuit est rattaché à un compte de transit : il ne remplace pas votre compte local, il sert de point d'arrivée en francs pour la rente AVS, la rente du 2e pilier et le 3e pilier, d'où vous les convertissez vers votre compte en euros ; en mode manuel, le moment du change se choisit dans un délai de 30 jours. La conversion se fait au taux réel du marché, majoré d'une marge de 0,40 % à 0,15 % selon le montant. Comme tout intermédiaire financier, ibani vérifie votre identité et peut vous demander l'origine des fonds.

## 6\. La Suisse prélève-t-elle un impôt à la source sur votre rente ?

**Jamais sur l'AVS. Sur la rente du 2e pilier, la loi prévoit un impôt à la source, mais les conventions avec la France, l'Allemagne, l'Italie, l'Espagne et le Portugal en dispensent les rentes de droit privé ; les rentes d'anciens employeurs publics restent souvent imposées en Suisse.**

### La rente AVS : aucun impôt suisse

« En raison d'une absence de base légale dans la LIFD et dans la LHID, les rentes AVS versées à un bénéficiaire résidant à l'étranger ne sont jamais imposables en Suisse, ni sur le plan fédéral ni sur le plan cantonal, indépendamment de l'existence ou non d'une CDI », écrit l'Administration fédérale des contributions (AFC) dans sa documentation [Imposition à la source](https://www.estv2.admin.ch/stp/ds/e-besteuerung-an-der-quelle-fr.pdf) (état au 1er janvier 2025). La rente AVS arrive donc entière ; seul votre pays de résidence peut l'imposer.

### La rente du 2e pilier : ce que dit la loi

La [loi fédérale sur l'impôt fédéral direct](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/fr) (LIFD) soumet à l'impôt à la source les rentes versées à une personne domiciliée à l'étranger par une caisse de droit public (art. 95) ou par une institution de prévoyance de droit privé, y compris le pilier 3a (art. 96). La part fédérale est de 1 % du brut. Les cantons ajoutent leur part, selon le droit du canton où la caisse a son siège (art. 107 LIFD). Les taux totaux varient d'un canton à l'autre :

-   **Genève** : 10 % des prestations brutes, impôts cantonal, communal et fédéral compris, selon ses [règles de calcul](https://www.ge.ch/imposition-source-prestations-prevoyance/calcul-impot-source) ;
-   **Zurich** : 7 % au total, selon la [directive ZStB n° 99.1](https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/treuhaender/steuerbuch/steuerbuch-definition/zstb-99-1.html), valable en 2026 et en 2027.

Aucun impôt à la source n'est prélevé sur une rente annuelle inférieure à 1 000 francs, précise la notice de l'AFC jointe à sa [lettre circulaire du 22 janvier 2026](https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/rvrM54pOsUZ5/2-217-D-2026-f.pdf).

### Ce que changent les conventions de double imposition

L'impôt n'est prélevé que si la convention avec votre pays de résidence ne réserve pas l'imposition à ce pays (art. 18 de l'[ordonnance du DFF sur l'imposition à la source](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/fr), OIS). L'AFC publie chaque année un aperçu, pays par pays, des rentes à verser avec ou sans retenue. Au 1er janvier 2026 :

-   **Rentes de droit privé (2e pilier et 3a)** : pas de retenue pour un résident de France, d'Allemagne, d'Italie, d'Espagne ou du Portugal. La caisse doit avoir la confirmation écrite de votre domicile à l'étranger et la vérifier périodiquement, par un certificat de vie ou une attestation de domicile. Sans ce document, elle doit retenir l'impôt.
-   **Rentes d'un ancien employeur public** (Confédération, canton, commune et leurs caisses) : l'article des conventions sur les fonctions publiques les réserve en général à la Suisse lorsque vous avez la nationalité suisse. C'est le cas avec la France (art. 21), l'Italie et l'Espagne (art. 19). Avec l'Allemagne, ces pensions sont imposables en Suisse quelle que soit votre nationalité (art. 19) ; si vous avez été frontalier, l'Allemagne a la priorité et la retenue suisse est limitée à 4,5 % du brut, à condition de remettre à la caisse l'attestation de résidence avant le premier versement (protocole de 2023, ch. 9). Avec le Portugal, elles ne sont imposables qu'au Portugal si vous y résidez et en avez la nationalité (art. 19). Votre pays de résidence en tient compte pour éviter la double imposition.

Si une retenue a été faite alors que la convention l'excluait, vous pouvez en demander le remboursement à l'administration fiscale du canton où la caisse a son siège, avec le formulaire commun de demande de remboursement de l'impôt à la source sur les prestations de prévoyance, que publie par exemple le [canton de Vaud](https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/Demande_remboursement.pdf). L'administration fiscale de votre pays de résidence y atteste que vous êtes résident au sens de la convention ; les résidents de France et d'Italie doivent en outre justifier d'une imposition effective dans leur pays. Le plus simple reste d'envoyer l'attestation de domicile à la caisse avant le premier versement.

Un capital de prévoyance retiré depuis l'étranger obéit à une autre règle : il est toujours imposé à la source, et le remboursement se demande dans les trois ans suivant le versement (art. 19 OIS). Notre guide sur l'[imposition du capital du 2e pilier](https://www.ibani.com/guides/imposition-capital-2e-pilier-baremes) donne les barèmes.

## 7\. Qui impose la rente dans votre pays de résidence ?

**Quand la Suisse ne prélève rien, c'est votre pays de résidence qui impose vos rentes, selon son propre droit : les conventions avec la France (art. 20), l'Allemagne, l'Italie, l'Espagne et le Portugal (art. 18) réservent en principe la rente LPP de droit privé à l'État de résidence.** Ces conventions ne nomment pas l'AVS, mais la question ne se pose pas côté suisse, puisque la Suisse n'a pas de base légale pour l'imposer.

| Pays de résidence | Rente AVS | Rente LPP de droit privé |
| --- | --- | --- |
| **France** | Imposable en France comme une pension du secteur privé | Imposable en France (art. 20, par. 1, de la convention) ; la Suisse peut imposer la fraction que la France n'impose pas (par. 2) |
| **Allemagne** | Imposée comme une rente de base, sur une part imposable de 84 % pour une rente qui commence en 2026 | Part obligatoire : même régime que l'AVS ; part surobligatoire : imposée sur la part de rendement (Ertragsanteil) |
| **Italie** | Retenue unique de 5 % par la banque italienne, libératoire, pour une rente constituée en partie de cotisations imposées à la source en Suisse | Même retenue de 5 % si la rente passe par un intermédiaire italien et qu'elle a été constituée en partie de cotisations imposées à la source en Suisse |
| **Espagne** | Selon le droit espagnol ; aucun impôt suisse | Imposable seulement en Espagne (art. 18) |
| **Portugal** | Selon le droit portugais ; aucun impôt suisse | Imposable seulement au Portugal (art. 18) |

-   **France** : la rente AVS non imposée en Suisse est traitée comme une retraite du secteur privé, explique la page [Retraités de Suisse](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/retraites-de-suisse) de l'administration fiscale française. AVS et rente LPP privée se déclarent sur le formulaire 2047, puis en cases 1AM et 1BM de la déclaration de revenus. Une pension publique suisse imposée en Suisse se déclare en cases 1AL et 1BL et ouvre droit à un crédit d'impôt (case 8TK). Le paragraphe 2 de l'article 20 de la [convention franco-suisse](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1967/1079_1119_1113/fr) explique pourquoi un remboursement suisse exige la preuve que la France a effectivement imposé la rente.
-   **Allemagne** : le ministère fédéral des finances range la rente AVS dans les rentes imposées selon le § 22 de la loi sur l'impôt sur le revenu ([EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html)), dans une circulaire du [27 juillet 2016](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Schweiz/2016-07-27-Schweiz-vorsorgeeinrichtungen-nach-der-zweiten-saeule-der-schweizerischen-altersvorsorge.pdf?__blob=publicationFile&v=1) ; la part imposable dépend de l'année de début de la rente (83,5 % en 2025, 84 % en 2026, 84,5 % en 2027). Une rente de droit privé du 2e pilier n'est imposable qu'en Allemagne (art. 18 de la [convention germano-suisse](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1972/3075_3128_2910/fr)) ; la règle des anciens frontaliers décrite à la section 6 ne concerne que les pensions d'anciens employeurs publics.
-   **Italie** : depuis 1992, les prestations AVS et AI versées en Italie subissent un impôt de 5 % prélevé par la banque italienne, qui libère de l'impôt sur le revenu pour cette prestation, rappelle la CSC ; la loi italienne (art. 76 de la loi n° 413 de 1991) vise les rentes constituées en partie de cotisations imposées à la source en Suisse. L'Agenzia delle Entrate a confirmé dans sa [résolution 3/E du 27 janvier 2020](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/2252443/Risoluzione_3_del_27_01_2020.pdf/05df2ecd-1893-53ee-c723-c122aaead4ff) que la retenue s'applique aussi aux prestations du 2e pilier qui passent par un intermédiaire italien, et qu'elle dispense de les déclarer. La même condition vaut pour le 2e pilier. Selon cette résolution, la retenue ne s'applique pas à une rente LPP créditée hors d'Italie, faute d'intermédiaire italien ; le [texte unique de 2025](https://www.gazzettaufficiale.it/atto/serie_generale/caricaArticolo?art.versione=1&art.idGruppo=7&art.flagTipoArticolo=1&art.codiceRedazionale=25G00044&art.idArticolo=37&art.idSottoArticolo=1&art.idSottoArticolo1=10&art.dataPubblicazioneGazzetta=2025-03-26&art.progressivo=0) sur les versements et le recouvrement (décret législatif n° 33/2025, art. 37) prévoit pour les sommes perçues sans intermédiaire italien un impôt de remplacement au même taux. Faites confirmer par l'Agenzia delle Entrate la règle applicable à votre rente.
-   **Espagne** : l'administration fiscale espagnole, dans sa [fiche consacrée à la Suisse](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/folletos/folletos-residentes-rentas-extranjeras/suiza.html), confirme que les pensions privées suisses ne sont imposées qu'en Espagne. Une pension publique suisse d'un ressortissant suisse est imposée en Suisse, et l'Espagne en tient compte pour le taux appliqué à vos autres revenus.
-   **Portugal** : le régime des résidents non habituels a été abrogé par la loi n° 82/2023, mais il continue de s'appliquer aux personnes déjà inscrites, jusqu'au terme de leur période. Un retraité qui s'installe aujourd'hui ne peut plus demander le statut de résident non habituel.

Pour un retraité installé au Portugal ou en Espagne, notre guide [Retraite suisse et expatriation](https://www.ibani.com/guides/retraite-suisse-expatriation-portugal-espagne) traite aussi de l'assurance maladie et du retrait du capital.

## 8\. Comment changer de compte sans interrompre les versements ?

**Pour la rente AVS, un changement de compte se fait uniquement par écrit, avec le formulaire de la CSC signé et une copie de votre pièce d'identité ; envoyez-le avant de fermer l'ancien compte.**

La CSC n'effectue aucun changement d'adresse de paiement par téléphone, précise sa page [Changer d'adresse de paiement de la rente](https://www.zas.admin.ch/fr/changer-dadresse-de-paiement-de-la-rente). Il faut lui transmettre le [formulaire de demande de paiement des prestations AVS/AI sur un compte bancaire ou postal personnel](https://www.zas.admin.ch/dam/fr/sd-web/PUYB-bZSYxTG/200_formulaire_bancaire_fr.pdf), complété, daté et signé, par le formulaire de contact en ligne, par e-mail ou par courrier, avec une copie de votre carte d'identité. Pour un compte en Italie, la CSC a un formulaire distinct.

-   **Les données demandées** : votre numéro AVS, l'IBAN, le code BIC (8 ou 11 caractères) et, selon le pays, votre numéro d'identification national : numéro de sécurité sociale en France, numéro d'assurance sociale en Allemagne, codice fiscale en Italie, DNI ou NIE en Espagne, número fiscal au Portugal.
-   **Hors d'Europe** : aux États-Unis, au Canada et en Australie, la CSC demande un chèque annulé et le code bancaire national (routing number ou ABA, branch transit number, BSB).
-   **Le titulaire** : le compte doit être à votre nom ; pour une rente pour enfant mineur, il peut être au nom de son représentant légal.

Si vous déménagez dans un autre pays, la monnaie de versement peut changer avec le pays du compte. Pour le 2e pilier, chaque caisse a sa propre procédure : demandez-la et faites le changement avant de fermer l'ancien compte. Dans les deux cas, gardez l'ancien compte ouvert jusqu'à ce qu'un premier versement soit arrivé sur le nouveau. Le contrôle annuel de l'existence en vie suit aussi votre adresse : la CSC demande le retour du formulaire dans les [90 jours](https://www.zas.admin.ch/fr/controle-de-lexistence-en-vie).

## 9\. Ce qu'il faut retenir

Votre rente AVS et votre rente du 2e pilier suivent deux circuits différents. L'AVS passe par la Caisse suisse de compensation, avec un calendrier publié, une monnaie fixée par le pays de votre compte, la 13e rente en décembre et aucun impôt suisse. La rente du 2e pilier dépend du règlement de votre caisse : sa date, sa monnaie et ses frais se demandent à la caisse, et l'impôt à la source tombe si vous lui avez remis à temps l'attestation de votre domicile dans un pays dont la convention l'exclut.

Trois vérifications valent pour toute la retraite : **la monnaie du compte**, qui doit être celle du paiement pour éviter une seconde conversion ; **l'attestation de domicile**, à remettre à la caisse de pension avant le premier versement ; **le cours appliqué**, à comparer une fois par an au cours de référence, à partir du montant en francs inscrit dans le motif du paiement.

## 10\. Questions fréquentes

En général dans la monnaie du pays de votre compte. La Caisse suisse de compensation (CSC), qui verse les rentes aux bénéficiaires domiciliés à l'étranger, débite la rente en francs et vous en verse la contre-valeur : en euros en France, en Allemagne, en Italie, en Espagne ou au Portugal, en livres au Royaume-Uni, en dollars aux États-Unis. Seuls les versements sur un compte bancaire ou postal en Suisse sont faits en francs. La conversion est faite au cours du jour par les partenaires financiers de la CSC (PostFinance, Bper, Santander), sur lequel la CSC n'a pas d'influence.

La Caisse suisse de compensation donne l'ordre de paiement le 5e jour ouvrable du mois, par exemple le 6 novembre et le 7 décembre 2026 ; la rente arrive sur le compte plusieurs jours plus tard, selon le pays et le mode de paiement. La loi impose que le paiement puisse être effectué au plus tard le 20 du mois, et la CSC ne traite une réclamation pour rente non reçue qu'à partir de cette date. Une rente qui ne dépasse pas 20 % de la rente minimale complète, soit 252 francs par mois en 2026, est versée une fois par an, sauf demande écrite de versement mensuel.

La loi ne pose aucune condition de résidence : l'article 34ter LAVS accorde la 13e rente aux assurés qui ont droit à une rente de vieillesse au mois de décembre, et la Caisse suisse de compensation, qui paie les rentiers domiciliés à l'étranger, l'annonce à tous les bénéficiaires d'une rente de vieillesse en vie au 1er décembre. Elle est versée pour la première fois en décembre 2026, avec la rente de décembre, et vaut un douzième des rentes de vieillesse perçues dans l'année, soit au plus 2 520 francs en 2026. Les rentes AI et les rentes de survivants n'y donnent pas droit.

Non. Faute de base légale, les rentes AVS versées à un bénéficiaire qui réside à l'étranger ne sont jamais imposables en Suisse, ni sur le plan fédéral ni sur le plan cantonal, qu'il existe ou non une convention de double imposition, selon l'Administration fédérale des contributions. Seul votre pays de résidence peut les imposer. En Italie, par exemple, la banque italienne qui reçoit la rente AVS retient un impôt de 5 %, libératoire de l'impôt sur le revenu, sur une rente constituée en partie de cotisations imposées à la source en Suisse.

La loi la soumet à l'impôt à la source, mais une convention de double imposition l'en dispense souvent. Pour une rente de droit privé versée à un résident de France, d'Allemagne, d'Italie, d'Espagne ou du Portugal, l'Administration fédérale des contributions indique qu'aucune retenue n'est prélevée, à condition que la caisse ait la confirmation écrite de votre domicile à l'étranger. Sans convention qui l'exonère, l'impôt est calculé selon le droit du canton où la caisse a son siège : 10 % du brut à Genève et 7 % à Zurich, impôt fédéral compris. Une rente d'un ancien employeur public suisse reste en principe imposée en Suisse si vous avez la nationalité suisse, sauf si vous résidez au Portugal et en avez aussi la nationalité. Pour un résident d'Allemagne, elle est imposable en Suisse quelle que soit sa nationalité, avec une retenue limitée à 4,5 % pour un ancien frontalier.

Par écrit seulement : la CSC n'effectue aucun changement d'adresse de paiement par téléphone. Il faut lui envoyer le formulaire de demande de paiement sur un compte bancaire ou postal, complété, daté et signé, avec une copie de votre carte d'identité, par le formulaire de contact en ligne, par e-mail ou par courrier. Le compte doit être à votre nom ; le formulaire demande l'IBAN, le code BIC et, pour plusieurs pays, votre numéro d'identification national. Un formulaire distinct existe pour un compte en Italie. Envoyez-le avant de fermer l'ancien compte, pour ne pas voir un versement renvoyé.

Oui si vous êtes ressortissant d'un pays lié à la Suisse par une convention de sécurité sociale, comme le Royaume-Uni, les États-Unis, le Canada, le Japon ou le Brésil, sous réserve des règles de chaque convention. Sinon, vous perdez le droit au versement de la rente en quittant la Suisse, et vous pouvez en principe demander le remboursement de vos cotisations AVS, sans intérêts, à la Caisse suisse de compensation. Depuis le 1er janvier 2025, ce droit ne s'éteint plus après un délai : il s'éteint au décès de l'ayant droit.

## Sources officielles

-   [Loi fédérale sur l'assurance-vieillesse et survivants (LAVS, RS 831.10)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/63/837_843_843/fr), état au 1er janvier 2026 : art. 18, 21, 34ter, 44 et 62 ; [Règlement sur l'AVS (RAVS, RS 831.101)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/63/1185_1183_1185/fr) : art. 72 et 123 ; [Ordonnance sur le remboursement aux étrangers des cotisations versées à l'AVS (OR-AVS, RS 831.131.12)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1996/688_688_688/fr) : art. 7 ; [LPP (RS 831.40)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/fr) : art. 38 ; [LFLP (RS 831.42)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/fr) : art. 25f ; [Règlement de prévoyance des employés de la Confédération (RPEC, RS 172.220.141.1)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2012/190/fr) : art. 70 et 74 — Fedlex, consultés le 03.11.2026
-   [Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD, RS 642.11)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/fr), état au 2 septembre 2026 : art. 95, 96 et 107 ; [Ordonnance du DFF sur l'imposition à la source (OIS, RS 642.118.2)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/fr) : art. 18 et 19 ; conventions de double imposition avec la [France (RS 0.672.934.91)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1967/1079_1119_1113/fr), l'[Allemagne (RS 0.672.913.62)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1972/3075_3128_2910/fr), l'[Italie (RS 0.672.945.41)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1979/461_461_461/fr), l'[Espagne (RS 0.672.933.21)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1967/294_306_300/fr) et le [Portugal (RS 0.672.965.41)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1975/2457_2457_2457/fr) — Fedlex, consultés le 03.11.2026
-   Caisse suisse de compensation : [Droit au paiement d'une rente AVS hors de la Suisse](https://www.zas.admin.ch/fr/droit-au-paiement-dune-rente-avs-hors-de-la-suisse), [Nationalité suisse/UE/AELE](https://www.zas.admin.ch/fr/nationalite-suisseueaele-avs), [Remboursement des cotisations](https://www.zas.admin.ch/fr/remboursement-des-cotisations), [Dates des paiements des rentes AVS/AI](https://www.zas.admin.ch/fr/dates-des-paiements-des-rentes-avsai), [13e rente de vieillesse : premier versement en décembre 2026](https://www.zas.admin.ch/fr/13e-rente-de-vieillesse-premier-versement-en-decembre-2026) (29 octobre 2026), [Recevoir ma prestation](https://www.zas.admin.ch/fr/recevoir-ma-prestation), [Acheminement des paiements](https://www.zas.admin.ch/fr/acheminement-des-paiements), [Liste des monnaies d'exécution des paiements par pays](https://www.zas.admin.ch/dam/fr/sd-web/tRQNUXaO1GeB/Monnaies_execution_paiements.pdf) (6 octobre 2026), [Cours de change, frais financiers, retenues fiscales](https://www.zas.admin.ch/fr/cours-de-change-frais-financiers-retenues-fiscales), [Changer d'adresse de paiement de la rente](https://www.zas.admin.ch/fr/changer-dadresse-de-paiement-de-la-rente), [formulaire bancaire](https://www.zas.admin.ch/dam/fr/sd-web/PUYB-bZSYxTG/200_formulaire_bancaire_fr.pdf) (28 mai 2026), [Contrôle de l'existence en vie](https://www.zas.admin.ch/fr/controle-de-lexistence-en-vie), [Nationalité d'un pays avec convention de sécurité sociale](https://www.zas.admin.ch/fr/nationalite-dun-pays-avec-convention-de-securite-sociale-avs), [Versement d'une pension sur un compte bancaire canadien](https://www.zas.admin.ch/fr/versement-dune-pension-sur-un-compte-bancaire-canadien) (1er septembre 2026) ; Centrale de compensation, [Informations concernant les paiements des rentes AVS vers la Russie et le Bélarus](https://www.zas.admin.ch/dam/fr/sd-web/bxJ9WPW2lHf5/20260714%20Informationen%20Renten%20Russland%20Belarus_FR_V4.pdf) (14 juillet 2026) ; mémentos AVS [3.01](https://www.ahv-iv.ch/p/3.01.f) (état au 1er janvier 2026) et [10.03](https://www.ahv-iv.ch/p/10.03.f) ; Office fédéral des assurances sociales : [13e rente AVS : versement](https://www.bsv.admin.ch/fr/misenoeuvre-13-rente-avs) et [communiqué du 2 octobre 2026](https://www.bsv.admin.ch/fr/newnsb/BqB41FVYi5FB) — consultés le 03.11.2026
-   Administration fédérale des contributions : [Imposition à la source](https://www.estv2.admin.ch/stp/ds/e-besteuerung-an-der-quelle-fr.pdf) (état au 1er janvier 2025) et [lettre circulaire du 22 janvier 2026, notices et aperçus des conventions](https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/rvrM54pOsUZ5/2-217-D-2026-f.pdf) (état au 1er janvier 2026). Cantons : Genève, [calcul de l'impôt à la source sur les prestations de prévoyance](https://www.ge.ch/imposition-source-prestations-prevoyance/calcul-impot-source) ; Zurich, [ZStB n° 99.1](https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/treuhaender/steuerbuch/steuerbuch-definition/zstb-99-1.html) ; Vaud, [demande de remboursement de l'impôt à la source](https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/Demande_remboursement.pdf) — consultés le 03.11.2026
-   Pays de résidence : [Retraités de Suisse](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/retraites-de-suisse) — impots.gouv.fr ; [§ 22 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) et [circulaire du ministère fédéral des finances du 27 juillet 2016](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Schweiz/2016-07-27-Schweiz-vorsorgeeinrichtungen-nach-der-zweiten-saeule-der-schweizerischen-altersvorsorge.pdf?__blob=publicationFile&v=1) — Allemagne ; [Risoluzione n. 3/E du 27 janvier 2020](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/2252443/Risoluzione_3_del_27_01_2020.pdf/05df2ecd-1893-53ee-c723-c122aaead4ff) — Agenzia delle Entrate ; [décret législatif n° 33/2025, art. 37](https://www.gazzettaufficiale.it/atto/serie_generale/caricaArticolo?art.versione=1&art.idGruppo=7&art.flagTipoArticolo=1&art.codiceRedazionale=25G00044&art.idArticolo=37&art.idSottoArticolo=1&art.idSottoArticolo1=10&art.dataPubblicazioneGazzetta=2025-03-26&art.progressivo=0) — Gazzetta Ufficiale ; [Suiza](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/folletos/folletos-residentes-rentas-extranjeras/suiza.html) — Agencia Tributaria ; [art. 72 du code de l'IRS](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs72.aspx) — Portal das Finanças ; [règlements de la Fondation institution supplétive LPP](https://aeis.ch/fr/mediatheque/reglements-de-prevoyance) — consultés le 03.11.2026

**Avertissement :** ce guide décrit le droit suisse et les pratiques publiées au 3 novembre 2026. Les dates de paiement, les monnaies d'exécution, les taux cantonaux et les règles fiscales des pays de résidence changent ; le régime d'une rente du 2e pilier dépend aussi du règlement de votre caisse. Ces informations sont fournies à titre indicatif et ne constituent ni un conseil juridique ni un conseil fiscal. Faites confirmer votre situation par la Caisse suisse de compensation, votre caisse de pension et l'administration fiscale de votre pays de résidence.

## Votre rente arrive en francs, vos dépenses sont en euros ?

Notre équipe basée à Genève accompagne les retraités qui reçoivent une rente suisse hors de Suisse et la convertissent vers leur compte local. Un intermédiaire financier audité pour son activité, affilié à l'OAR SO-FIT.

Nous sommes à votre disposition par [email](https://www.ibani.com/contact) ou par [téléphone](https://www.ibani.com/contact) du lundi au vendredi.

[Retour aux guides](https://www.ibani.com/guides)