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title: "Il sistema dei 3 pilastri della previdenza in Svizzera (Edizione 2026)"
url: https://www.ibani.com/it/guide/il-sistema-dei-tre-pilastri
lang: it
date_modified: 2026-09-30
author: "Brice DELHOME"
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![Un'immagine moderna che illustra i tre pilastri del sistema pensionistico svizzero](https://www.ibani.com/images/retraite-suisse-trois-piliers-b2b.jpg)

# Il sistema dei 3 pilastri della previdenza in Svizzera (Edizione 2026)

Scoprite in questa guida completa il funzionamento del sistema pensionistico elvetico. Importi aggiornati, riforme recenti (13a rendita AVS) e regole di ottimizzazione fiscale per la previdenza obbligatoria e facoltativa.

 Tempo di lettura: 7 minuti | **Aggiornato: 30 settembre 2026**

Di [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/it/autore/brice-delhome) con [Francesco Aquilino](https://www.ibani.com/it/autore/francesco-aquilino) (Tax Manager, Alporia)

📌 In breve: il sistema svizzero dei tre pilastri

-   **Tre pilastri complementari:** il 1° pilastro (AVS/AI) garantisce il minimo vitale, il 2° pilastro (LPP) mantiene il tenore di vita, il 3° pilastro (3a/3b) completa la pensione; i frontalieri che lavorano in Svizzera rientrano in questo sistema.
-   **Rendita AVS nel 2026:** con una durata di contribuzione completa di 44 anni, va da 1'260 CHF a 2'520 CHF al mese per una persona sola; una 13a rendita AVS sarà versata per la prima volta a dicembre 2026.
-   **2° pilastro:** l'affiliazione è obbligatoria sopra un reddito annuo di 22'680 CHF, con un risparmio per la vecchiaia dal 7 % al 18 % del salario coordinato secondo l'età, finanziato almeno per metà dal datore di lavoro.
-   **Pilastro 3a:** i versamenti sono deducibili fino a 7'258 CHF all'anno per un dipendente affiliato a una cassa LPP e fino a 36'288 CHF (al massimo il 20 % del reddito) per un indipendente senza LPP; dal 2026 si possono colmare le lacune maturate dal 2025.
-   **Frontalieri:** la deduzione del 3a dalle imposte svizzere passa per una tassazione ordinaria ulteriore, riservata ai quasi-residenti il cui nucleo familiare ha almeno il 90 % dei redditi mondiali imponibili in Svizzera. Questa deduzione è impossibile in diverse situazioni, descritte nella nostra guida al [pilastro 3a del frontaliere](https://www.ibani.com/it/guide/pilastro-3a-frontalieri-deduzione-fiscale).

## Come funziona il sistema dei tre pilastri?

Sia che risiediate nei cantoni di Ginevra o Vaud, sia che siate lavoratori frontalieri domiciliati nella vicina Italia o Francia, dipendete dal regime previdenziale svizzero non appena vi esercitate un'attività lucrativa.

Il sistema previdenziale svizzero è un modello riconosciuto a livello mondiale, basato su tre pilastri complementari volti a garantire la sicurezza finanziaria degli assicurati:

| Pilastro | Nome | Funzione | Finanziamento | Obbligatorietà |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **1° pilastro** | [AVS / AI](https://www.ibani.com/it/guide/avs-assicurazione-vecchiaia-e-superstiti) | Garantire il minimo vitale | **Ripartizione** | Obbligatorio per chiunque risieda o lavori in Svizzera |
| **2° pilastro** | [LPP / LAINF](https://www.ibani.com/it/guide/lpp-la-cassa-pensioni-svizzera) | Mantenere il livello di vita anteriore | **Capitalizzazione** | Obbligatorio per i dipendenti oltre una certa soglia di reddito |
| **3° pilastro** | Previdenza privata (3a / 3b) | Completare la pensione e ottimizzare la fiscalità | **Capitalizzazione** | Facoltativo e individuale |

Una differenza strutturale separa il primo pilastro dagli altri due. Il **1° pilastro funziona a ripartizione**: i contributi prelevati oggi finanziano le rendite versate oggi, esattamente come il sistema pubblico italiano o francese. Il **2° e il 3° pilastro funzionano a capitalizzazione**: quanto versate viene risparmiato a vostro nome e vi ritorna, in rendita o in capitale. È per questo che un avere di 2° pilastro può, a determinate condizioni, esservi versato in capitale quando lasciate la Svizzera, mentre i contributi AVS danno diritto a una rendita e non a un capitale.

## Che cosa garantisce il 1° pilastro (AVS/AI)?

Prelevato direttamente dallo stipendio e finanziato in parti uguali dal datore di lavoro e dal dipendente, **il primo pilastro** è obbligatorio. È costituito dall'**AVS (Assicurazione Vecchiaia e Superstiti)**, che copre i rischi legati al decesso e alla vecchiaia, e dall'**AI (Assicurazione Invalidità)**.

L'obiettivo esclusivo del primo pilastro è garantire il minimo vitale. Per aver diritto a una rendita completa all'età di riferimento (ora armonizzata a 65 anni per tutti), occorre poter giustificare **44 anni di contribuzione completa**, senza interruzioni dal 1° gennaio che segue il 20° compleanno.

### Importi della rendita AVS nel 2026

La rendita non è fissa; viene calcolata in base al reddito annuo medio determinante e al numero di anni di contribuzione. Per una durata contributiva completa, gli importi mensili nel 2026 sono ([promemoria 3.01 del Centro d'informazione AVS/AI](https://www.ahv-iv.ch/p/3.01.i)):

-   **Rendita minima (persona sola):** 1'260 CHF / mese.
-   **Rendita massima (persona sola):** 2'520 CHF / mese.
-   **Soffitto per le coppie sposate:** La somma delle due rendite individuali è plafonata al 150 per cento della rendita massima, vale a dire **3'780 CHF / mese** massimo per l'economia domestica.

![Francesco Aquilino](https://www.ibani.com/images/alporia/AQUILINO-Francesco.jpg)

💡 Il consiglio dell'esperto — Francesco Aquilino, Alporia

Per percepire la rendita AVS massima di **2'520 CHF al mese** devono essere soddisfatte due condizioni principali: aver contribuito **senza interruzioni dai 21 anni fino all'età di riferimento**, vale a dire 44 anni di contribuzione, e aver realizzato un **reddito annuo medio determinante di circa 90'720 CHF** — un importo regolarmente adeguato, che può quindi evolvere nel tempo.

Sono questi due criteri a determinare l'importo della vostra rendita, entro il limite del massimo legale.

**La 13a rendita:** A seguito della votazione popolare di marzo 2024, un tredicesimo versamento annuo si aggiunge a questi importi. Questo versamento eccezionale avverrà automaticamente ogni mese di dicembre, a partire da dicembre 2026.

[Consultate la nostra guida dettagliata sull'AVS](https://www.ibani.com/it/guide/avs-assicurazione-vecchiaia-e-superstiti)

## Chi deve contribuire al 2° pilastro (LPP)?

Poiché il primo pilastro è generalmente insufficiente per mantenere un livello di vita confortevole, [il secondo pilastro (LPP o Cassa Pensioni)](https://www.ibani.com/it/guide/lpp-la-cassa-pensioni-svizzera) interviene a completamento. Prelevato direttamente dallo stipendio, questo sistema di capitalizzazione professionale è obbligatorio per i dipendenti che raggiungono un certo livello di remunerazione.

### Condizioni di affiliazione e soglie (2026)

Qualsiasi dipendente il cui reddito annuo sia superiore a **22'680 CHF** ([art. 7 LPP](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/it#art_7), la "soglia d'accesso") è obbligatoriamente affiliato alla cassa pensioni del proprio datore di lavoro. I contributi coprono i rischi di decesso e invalidità dal 1° gennaio che segue il 17° compleanno del dipendente. Dal 1° gennaio che segue il suo 24° compleanno, il dipendente inizia a contribuire per la parte "risparmio vecchiaia".

### Tassi di contribuzione LPP secondo l'età

La parte dello stipendio coordinato allocata al risparmio vecchiaia aumenta progressivamente con l'età dell'assicurato:

| Fascia d'età | Tasso di contribuzione (risparmio) |
| --- | --- |
| 25 - 34 anni | 7 per cento |
| 35 - 44 anni | 10 per cento |
| 45 - 54 anni | 15 per cento |
| 55 - 65 anni | 18 per cento |

*Nota: Il datore di lavoro ha l'obbligo legale di farsi carico almeno del 50 per cento di questi contributi totali.*

## Quanto si può dedurre con il 3° pilastro?

Anche cumulando il 1° e il 2° pilastro, un pensionato riceve mediamente il 60 per cento del suo ultimo stipendio. Per colmare questa lacuna e finanziare progetti di vita, la sottoscrizione a una previdenza facoltativa (il 3° pilastro) è vivamente raccomandata.

### Pilastro 3a (Previdenza vincolata)

Il pilastro 3a è il più popolare poiché offre un vantaggio fiscale massiccio: l'integralità dei versamenti annui può essere dedotta dal vostro reddito imponibile. In cambio, **i fondi sono bloccati fino alla pensione**: quattro motivi principali consentono un prelievo anticipato.

-   **Il pensionamento o il prepensionamento** — il prelievo è possibile al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento.
-   **L'avvio di un'attività indipendente in Svizzera.**
-   **La partenza definitiva dalla Svizzera.**
-   **L'abitazione** — acquisto della residenza principale, ammortamento dell'ipoteca o lavori di ristrutturazione.

**Da notare:** gli stessi quattro motivi valgono per recuperare il 2° pilastro, con una riserva sulla partenza: se vi trasferite in un Paese dell'UE o dell'AELS dove restate obbligatoriamente assicurati contro vecchiaia, invalidità e decesso, solo la parte sovraobbligatoria dell'avere LPP può esservi versata in contanti — la parte obbligatoria resta su un [conto di libero passaggio](https://www.ibani.com/it/guide/conto-di-libero-passaggio-svizzera) fino all'avvicinarsi dell'età di pensionamento. Due casi più rari aprono anche il prelievo del 3° pilastro A: il riscatto in una cassa pensioni e la percezione di una rendita d'invalidità intera.

**I soffitti di versamento nel 2026:**

-   **Per i dipendenti (affiliati a una cassa LPP):** Il soffitto di deduzione massima è fissato a **7'258 CHF** all'anno, ossia l'8 % dell'importo limite superiore LPP ([OPP 3, art. 7](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1985/1778_1778_1778/it#art_7)).
-   **Per i lavoratori indipendenti (senza LPP):** La deduzione ammonta al 20 per cento del reddito da attività lucrativa, con un soffitto massimo di **36'288 CHF** all'anno.

**Novità maggiore nel 2026: I riscatti retroattivi.** È ora possibile colmare gli anni in cui non avete contribuito con l'importo massimo (valido per le lacune apparse dal 2025, [OPP 3, art. 7a](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1985/1778_1778_1778/it#art_7_a)). Questi versamenti di recupero sono anch'essi interamente deducibili dalle vostre tasse!

### Pilastro 3b (Previdenza libera)

Il pilastro 3b prende generalmente la forma di un'assicurazione sulla vita, di un classico conto risparmio o di investimenti finanziari. Diversamente dal Pilastro 3a, i prelievi sono liberi e non bloccati. In compenso, non beneficia delle stesse agevolazioni fiscali federali, sebbene determinati cantoni (come Ginevra) accordino lievi deduzioni.

#### Lo status di Quasi-Residente per i frontalieri

Se siete lavoratori frontalieri, sappiate che potete dedurre i versamenti del vostro pilastro 3a dalle vostre tasse in Svizzera **solo tramite una tassazione ordinaria ulteriore**, riservata ai quasi-residenti: almeno il 90 % del reddito mondiale della vostra economia domestica deve essere imponibile in Svizzera, e la richiesta deve essere ripresentata ogni anno. Questo status non si sceglie: deriva dalla ripartizione dei vostri redditi. Fate verificare da un commercialista o da un consulente fiscale che una tassazione ordinaria ulteriore vi sia favorevole prima di richiederla.

## Domande frequenti

### Qual è l'importo della rendita AVS massima nel 2026?

Nel 2026 la rendita AVS massima di una persona sola che ha contribuito senza lacune per 44 anni ammonta a 2'520 CHF al mese, e la rendita minima a 1'260 CHF. Per una coppia sposata, la somma delle due rendite è limitata al 150 % della rendita massima, ossia 3'780 CHF al mese. Il massimo presuppone inoltre un reddito annuo medio determinante di almeno 90'720 CHF.

### Quando sarà versata per la prima volta la 13a rendita AVS?

La 13a rendita di vecchiaia AVS sarà versata per la prima volta nel dicembre 2026, in seguito all'accettazione dell'iniziativa popolare nella votazione del marzo 2024. Si aggiungerà poi ogni anno, nel mese di dicembre, alle dodici rendite mensili, e il versamento avverrà automaticamente, senza alcuna pratica da parte del pensionato.

### Qual è l'importo massimo deducibile per il pilastro 3a nel 2026?

Per il 2026, un dipendente affiliato a una cassa pensioni (LPP) può versare e dedurre al massimo 7'258 CHF. Un indipendente senza LPP può dedurre fino al 20 % del reddito da attività lucrativa, entro il limite di 36'288 CHF all'anno. Le lacune di versamento maturate dal 2025 possono inoltre essere riscattate, e anche questi riscatti sono deducibili.

### Un frontaliere può dedurre i versamenti al pilastro 3a?

Sì, ma a condizioni rigorose. Un frontaliere imposto alla fonte può dedurre i versamenti 3a dalle imposte svizzere solo tramite una tassazione ordinaria ulteriore, riservata ai quasi-residenti: almeno il 90 % del reddito mondiale della sua economia domestica deve essere imponibile in Svizzera, e la richiesta deve essere ripresentata ogni anno. Un frontaliere residente in Francia e occupato in uno degli otto cantoni dell'accordo del 1983, un frontaliere residente in Germania o un frontaliere che rientra nell'accordo italo-svizzero del 2020 non può, in pratica, dedurre nulla in Svizzera. Prima di chiedere una tassazione ordinaria ulteriore conviene far verificare da un commercialista o da un consulente fiscale che sia vantaggiosa nella propria situazione.

### Si può ritirare il 2° pilastro lasciando la Svizzera?

Sì, la partenza definitiva dalla Svizzera è uno dei motivi di prelievo in contanti, insieme al pensionamento, all'avvio di un'attività indipendente e all'acquisto dell'abitazione principale. Vale però una riserva: se vi trasferite in un Paese dell'UE o dell'AELS dove restate obbligatoriamente assicurati per vecchiaia, invalidità e decesso, vi viene versata solo la parte sovraobbligatoria; la parte obbligatoria resta su un conto di libero passaggio.

## Fonti ufficiali

-   [Promemoria 3.01: rendite di vecchiaia e assegni per grandi invalidi dell'AVS, stato al 1° gennaio 2026](https://www.ahv-iv.ch/p/3.01.i) (rendite da 1'260 a 2'520 CHF, tetto di 3'780 CHF per le coppie, 13a rendita) — Centro d'informazione AVS/AI, consultato il 30.09.2026
-   [Legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (LPP), art. 7 (soglia di 22'680 CHF) e art. 16 (accrediti di vecchiaia)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/it#art_7) — Fedlex, consultato il 30.09.2026
-   [Ordinanza sulla legittimazione ai versamenti fiscalmente deducibili a forme di previdenza riconosciute (OPP 3), art. 7 e 7a](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1985/1778_1778_1778/it#art_7) — Fedlex, consultato il 30.09.2026
-   [Legge sul libero passaggio (LFLP), art. 5 e 25f: pagamento in contanti alla partenza dalla Svizzera e riserva UE/AELS](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/it#art_25_f) — Fedlex, consultato il 30.09.2026
-   [Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), art. 99a: tassazione ordinaria ulteriore su richiesta](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_99_a) — Fedlex, consultato il 30.09.2026
-   [Ordinanza del DFF sull'imposta alla fonte nel quadro dell'imposta federale diretta (OIFo), art. 14: quasi residenza, soglia del 90 %](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_14) — Fedlex, consultato il 30.09.2026

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