---
title: "Pilastro 3a: chi può versare, quanto, su quanti conti, e come prelevare?"
url: https://www.ibani.com/it/guide/pilastro-3a-regole-residenti-chi-puo-versare-scaglionare-banca-assicurazione
lang: it
date_modified: 2026-11-13
author: "Brice DELHOME"
---

![Diversi salvadanai del pilastro 3a allineati per età di prelievo, con la mascotte ibani](https://www.ibani.com/images/pilier-3a-regles-residents-qui-peut-verser-echelonner-banque-assurance.png)

# Pilastro 3a: chi può versare, quanto, su quanti conti, e come prelevare?

 Lettura: 14 minuti | **Aggiornato: 13 novembre 2026**

Di [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/it/autore/brice-delhome)

📌 In breve: cinque regole che costano care quando le si ignora

-   **Il tetto dipende dalla vostra affiliazione a una cassa pensioni, non dal vostro grado di occupazione.** Affiliati: **7'258 franchi** nel 2026, 7'373 franchi nel 2027. Non affiliati: 20 % del reddito da attività lucrativa, al massimo 36'288 franchi (36'864 nel 2027). Una persona a tempo parziale che guadagna 20'000 franchi lordi all'anno, senza cassa pensioni, può versare soltanto circa 3'744 franchi.
-   **Senza reddito soggetto all'AVS, nessun versamento**: il coniuge senza attività lucrativa e la persona in pensionamento anticipato ne sono esclusi. La disoccupazione, la malattia o la maternità non interrompono il diritto, finché è versato un reddito sostitutivo soggetto all'AVS.
-   **Un versamento in eccesso va recuperato**, al valore nominale e senza interessi. Lasciato sul conto, sarà tassato al prelievo senza essere mai stato dedotto.
-   **Al pensionamento, il primo prelievo estingue l'intero conto**, e un conto non si suddivide. Per scaglionare i prelievi su più anni, tra i 60 e i 65 anni (fino a 70 anni se lavorate ancora), bisogna aver aperto più conti durante gli anni di versamento.
-   **Beneficiari: la regola cambia il 1° giugno 2027.** Potrete porre i vostri figli o il vostro convivente allo stesso rango del vostro coniuge, senza ridurre la quota di uno di essi a meno del 10 % del capitale.

Il pilastro 3a si riduce spesso a una cifra, il tetto annuo, e a una data, il 31 dicembre. Le regole che pesano davvero sul vostro risparmio stanno altrove: chi ha il diritto di versare, quale tetto si applica a un tempo parziale, che cosa succede a un versamento in eccesso, perché un solo conto impedisce di scaglionare i prelievi, che cosa cambia la scelta tra una banca e un'assicurazione, e chi riceve il capitale in caso di decesso. Questa guida le riprende una per una, così come le fissano l'ordinanza sulla previdenza individuale vincolata e la circolare dell'Amministrazione federale delle contribuzioni in vigore dal 1° gennaio 2026. Si rivolge alle persone che vivono e lavorano in Svizzera; il caso dei frontalieri è trattato nella nostra guida sul [pilastro 3a del frontaliere](https://www.ibani.com/it/guide/pilastro-3a-frontalieri-deduzione-fiscale).

## 1\. Chi può versare in un pilastro 3a?

Solo le persone che percepiscono un reddito da un'attività lucrativa soggetto all'AVS, o un reddito sostitutivo soggetto all'AVS, possono stipulare un contratto 3a e versarvi contributi. Dipendenti e indipendenti sono interessati allo stesso modo. La regola ha conseguenze concrete:

-   **Disoccupazione, malattia, maternità, servizio militare**: il diritto di versare permane durante un'interruzione temporanea, finché nel corso dell'anno è versato un reddito sostitutivo soggetto all'AVS.
-   **Coniuge senza attività lucrativa**: nessun 3a a suo nome, anche se l'altro coniuge lavora. Ogni coniuge o partner registrato che esercita un'attività lucrativa ha invece diritto al proprio tetto, su un contratto stipulato a suo nome.
-   **Collaborazione nell'azienda del coniuge**: si presume che rientri nell'assistenza tra coniugi. Per aprire un 3a occorre un vero rapporto di lavoro, con contributi AVS prelevati sul salario e iscritti a nome della persona.
-   **Pensionamento anticipato, abbandono dell'attività lucrativa dopo una nascita, invalidità completa senza capacità di guadagno residua**: non appena l'attività lucrativa cessa, i versamenti non sono più possibili, anche prima dell'età del pensionamento. Nell'anno della cessazione, il contributo completo resta ammesso, a condizione di essere versato mentre lavorate ancora.
-   **Rendita d'invalidità dell'AI**: la persona che trae un reddito dalla propria capacità lavorativa residua può continuare a versare.
-   **Dopo l'età di riferimento AVS**: il versamento resta possibile per cinque anni al massimo se lavorate ancora, anche se il vostro reddito è inferiore alla franchigia di contributi AVS dei pensionati che lavorano (16'800 franchi all'anno e per datore di lavoro). La prova dell'attività va fornita ogni anno.

## 2\. Piccolo o grande 3a: quale tetto si applica a voi?

Il tetto non dipende dal vostro grado di occupazione, ma anzitutto da una domanda: siete affiliati a un istituto di previdenza professionale (2° pilastro)? Un'affiliazione facoltativa conta come un'affiliazione obbligatoria. Se non siete affiliati, il tetto dipende poi dal vostro reddito.

| Situazione | Tetto 2026 | Tetto 2027 |
| --- | --- | --- |
| Affiliati a una cassa pensioni («piccolo 3a») | 7'258 franchi | 7'373 franchi |
| Non affiliati a una cassa pensioni («grande 3a») | 20 % del reddito da attività lucrativa, al massimo 36'288 franchi | 20 % del reddito da attività lucrativa, al massimo 36'864 franchi |

### La trappola del tempo parziale

Un dipendente è affiliato obbligatoriamente al 2° pilastro solo se uno stesso datore di lavoro gli versa più di **22'680 franchi** all'anno (23'040 franchi nel 2027). Al di sotto, e salvo un'affiliazione facoltativa prevista dalla cassa del suo datore di lavoro, rientra nel grande 3a, il cui tetto è il 20 % del reddito da attività lucrativa. Per un dipendente, questo reddito è il salario lordo diminuito dei contributi AVS, AI, IPG e dell'assicurazione contro la disoccupazione, ossia il 6,4 % in totale.

**💡 Esempio:** una persona guadagna 20'000 franchi lordi all'anno a tempo parziale e non è affiliata a una cassa pensioni. Il suo reddito da attività lucrativa è di 18'720 franchi (20'000 meno il 6,4 %), e il suo tetto 3a di **3'744 franchi**. La sua collega, con lo stesso grado di occupazione ma affiliata perché la cassa del datore di lavoro assicura anche i salari modesti, può versare **7'258 franchi**. Il certificato di salario o il certificato di previdenza indica se è prelevato un contributo al 2° pilastro.

### Gli altri casi

-   **Cambiamento in corso d'anno**: se passate da un impiego dipendente con affiliazione a un'attività indipendente senza cassa pensioni, o viceversa, potete versare fino al piccolo tetto per il periodo di affiliazione e, a condizione di aver allestito un bilancio annuale per il periodo fiscale, fino al 20 % del reddito per l'altro periodo. Il totale dell'anno non può superare il grande tetto, 36'288 franchi nel 2026.
-   **Indipendente con un impiego dipendente accessorio con affiliazione**: si applica solo il piccolo tetto, salvo che si sia fatto esentare dall'assicurazione obbligatoria per questa attività accessoria.
-   **Indipendente in perdita**: senza un reddito da attività lucrativa positivo, non è possibile alcuna deduzione.
-   **Dopo l'età di riferimento**: la persona che lavora ancora e percepisce già la sua rendita di vecchiaia del 2° pilastro rientra nel grande 3a; quella che resta assicurata presso una cassa pensioni, anche senza versarvi contributi, mantiene il piccolo tetto.
-   **Assicurazione 3a con copertura dei rischi**: il premio di un'assicurazione complementare in caso di decesso o d'invalidità rientra nel tetto.

Per contare nell'anno, il versamento deve essere **accreditato sul conto 3a entro il 31 dicembre**. Un ordine dato il 30 dicembre e accreditato in gennaio conta per l'anno successivo: non bastano né l'addebito sul vostro conto bancario né l'arrivo sul conto generale della fondazione. Le persone domiciliate in Svizzera e assoggettate all'imposta alla fonte beneficiano della deduzione solo tramite una tassazione ordinaria ulteriore: è obbligatoria a partire da 120'000 franchi di salario lordo annuo, e altrimenti va chiesta entro il 31 marzo dell'anno successivo; la nostra guida sulla [tassazione ordinaria ulteriore del permesso B](https://www.ibani.com/it/guide/permesso-b-imposta-alla-fonte-tassazione-ordinaria-ulteriore) illustra nel dettaglio questa procedura.

## 3\. Avete versato troppo: che cosa succede?

Non è permesso versare nel 3a più dell'importo deducibile. Un'eccedenza capita però facilmente: versamenti fatti su due conti senza tenere traccia del totale, affiliazione persa in corso d'anno, grande 3a calcolato su un reddito sovrastimato. Le conseguenze sono fissate dalla circolare dell'Amministrazione federale delle contribuzioni:

-   **L'eccedenza non è deducibile**, e l'autorità di tassazione vi ingiunge di farvela rimborsare dall'istituto di previdenza.
-   **Viene restituito solo l'importo nominale**, senza gli interessi maturati sull'eccedenza.
-   **Per una polizza assicurativa, solo la parte di risparmio** del premio può essere rimborsata: la parte che ha finanziato la copertura dei rischi è consumata.
-   **Se non chiedete il rimborso**, l'eccedenza resta nel 3a e sarà tassata insieme a tutto l'avere al momento del prelievo, senza essere mai stata dedotta. Un prelievo dal 3a è sempre tassato per intero, che i contributi siano stati dedotti o no.

La soluzione più semplice è verificare il totale dell'anno prima del 31 dicembre, sommando i versamenti fatti su tutti i vostri conti e polizze.

## 4\. Quanti conti aprire, e perché?

Nessuna regola limita il numero di conti o di polizze 3a. Potete aprirne presso una o più fondazioni bancarie e compagnie d'assicurazione, ciascuno con il proprio contratto, purché il totale versato nell'anno non superi il tetto.

L'utilità di avere più conti dipende da tre regole del prelievo:

-   **Il primo prelievo per la vecchiaia estingue il conto**. Non appena una parte dell'avere è prelevata nei cinque anni che precedono l'età di riferimento, la totalità del conto interessato, interessi compresi, diventa imponibile, e il saldo deve essere versato su un conto liberamente disponibile.
-   **Un conto non si suddivide**. L'avere non può essere ripartito per creare nuovi conti 3a, né trasferito in parte a un altro istituto: un trasferimento presuppone la disdetta dell'intero conto. L'unica eccezione è il riscatto dell'intera lacuna in una cassa pensioni.
-   **I prelievi di uno stesso anno si sommano** per il calcolo dell'imposta, con quelli del 2° pilastro e, per una coppia sposata, con quelli del coniuge.

Per poter prelevare in più volte, bisogna quindi aver alimentato più conti durante gli anni di versamento, per esempio aprendo regolarmente un nuovo conto anziché concentrare tutto su uno solo.

## 5\. Quando prelevare, e come scaglionare?

L'avere 3a può essere prelevato al più presto **cinque anni prima dell'età di riferimento AVS**, ossia a 60 anni per un'età di riferimento di 65 anni. Per le donne nate nel 1961, 1962 e 1963, la cui età di riferimento è di 64 anni e 3, 6 o 9 mesi, la finestra si apre corrispondentemente prima. L'avere diventa esigibile all'età di riferimento; se dimostrate che lavorate ancora, il versamento può essere differito di cinque anni al massimo, ossia fino a 70 anni. Se smettete di lavorare tra l'età di riferimento e i 70 anni, tutti i conti 3a rimanenti devono essere estinti in quel momento.

### Scaglionare: un anno di prelievo per conto

Il capitale 3a è tassato separatamente dagli altri redditi, a un'aliquota ridotta: per l'imposta federale diretta, un quinto della tariffa ordinaria, a cui si aggiungono le imposte cantonali e comunali secondo le regole del vostro Cantone. Poiché l'aliquota cresce con l'importo, ripartire i prelievi su più anni civili riduce in linea di principio l'imposta totale. Una persona che detiene quattro conti 3a può, per esempio, prelevarne uno all'anno dai 61 ai 64 anni e percepire il suo 2° pilastro a 65 anni, anziché cumulare tutto nello stesso anno. La nostra guida sulla [tassazione del capitale del 2° pilastro](https://www.ibani.com/it/guide/tassazione-capitale-secondo-pilastro-cantoni) calcola l'imposta in 15 capoluoghi cantonali e l'effetto dello scaglionamento. Il Parlamento ha respinto la misura del programma di sgravio che avrebbe appesantito l'imposizione dei prelievi in capitale (Consiglio nazionale, marzo 2026); la legge del 20 marzo 2026 su questo programma non modifica tale imposizione.

### I casi di prelievo anticipato

Prima della finestra dei cinque anni, l'avere può essere prelevato solo nei casi previsti dall'ordinanza, in particolare:

-   **Abitazione di proprietà per il proprio fabbisogno**: acquisto, costruzione o rimborso di un prestito ipotecario, una volta ogni cinque anni. Contrariamente al 2° pilastro, l'importo prelevato non può essere rimborsato in seguito. È possibile anche la costituzione in pegno.
-   **Avvio di un'attività indipendente**, o cambiamento di attività indipendente: entro l'anno, e per la totalità dell'avere.
-   **Partenza definitiva dalla Svizzera**. La restrizione che impedisce di prelevare la parte obbligatoria del 2° pilastro partendo verso uno Stato dell'Unione europea o dell'AELS riguarda solo l'avere acquisito secondo la LPP; non concerne il 3a.
-   **Rendita intera d'invalidità dell'AI**, quando il rischio d'invalidità non è assicurato.
-   **Riscatto in una cassa pensioni**, mediante bonifico diretto dell'avere 3a.

Se siete sposati o vincolati da un'unione domestica registrata, il prelievo per l'abitazione, per un'attività indipendente o per una partenza dalla Svizzera richiede il **consenso scritto** del vostro coniuge o partner.

## 6\. Banca o assicurazione: che cosa cambia davvero?

L'ordinanza riconosce due forme di 3a: la convenzione di previdenza stipulata con una fondazione bancaria, e il contratto di previdenza stipulato con una compagnia d'assicurazione. I vantaggi fiscali e le regole di prelievo sono gli stessi. Il resto differisce:

|  | 3a bancario | 3a assicurativo |
| --- | --- | --- |
| Natura | Contratto di risparmio, su un conto o in titoli | Assicurazione di capitale o di rendita, sulla vita o in caso d'invalidità o di decesso |
| Importo versato | Libero ogni anno, fino al tetto | Premio di norma fissato dal contratto |
| Copertura dei rischi | Nessuna, salvo contratto di rischio complementare | In genere compresa; la parte di premio corrispondente rientra nel tetto |
| Versamento in eccesso | Rimborsato al valore nominale | È rimborsata solo la parte di risparmio |
| Disdetta prima della scadenza | Trasferimento dell'intero conto a un altro 3a, o riscatto in una cassa pensioni | Valore di riscatto secondo le condizioni generali, trasferito a un altro 3a o a una cassa pensioni |

Il punto più delicato è il **valore di riscatto** di una polizza disdetta prima della scadenza. Si calcola secondo le regole iscritte nelle condizioni generali dell'assicuratore, e l'Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) controlla l'equità di queste condizioni generali. La parte dei premi che ha pagato la copertura dei rischi non si ritrova in questo valore. Su richiesta, l'assicuratore deve comunicarvi il valore di riscatto entro quattro settimane, e la FINMA può verificarne gratuitamente il calcolo. Al di fuori dei casi di prelievo previsti dall'ordinanza, questo valore non vi viene versato: deve essere trasferito a un altro 3a o servire a un riscatto in una cassa pensioni.

La scelta dipende quindi anzitutto dal vostro bisogno di copertura in caso di decesso o d'invalidità, già in parte assicurata dal 2° pilastro, e dalla flessibilità che volete mantenere sugli importi versati. Questa guida descrive le regole; non sostituisce una consulenza personalizzata.

## 7\. Si possono recuperare gli anni senza versamento?

Sì, dal 1° gennaio 2025, ma solo per le lacune sorte a partire dal 2025. I primi riscatti sono possibili dal 2026, per l'anno 2025. Le condizioni sono cumulative:

-   **Versare prima il contributo massimo dell'anno del riscatto**, per esempio 7'258 franchi nel 2026 per una persona affiliata a una cassa pensioni.
-   **Aver percepito un reddito soggetto all'AVS** in ciascun anno da colmare, e attestarlo per iscritto presso l'istituto.
-   **Un solo riscatto all'anno**, al massimo pari all'importo del piccolo tetto (7'258 franchi nel 2026, 7'373 franchi nel 2027), anche per una persona che rientra nel grande 3a. Un riscatto può coprire più anni mancanti, nel limite dei dieci anni precedenti.
-   **Nessun riscatto dopo un primo prelievo** di prestazioni di vecchiaia, e non oltre cinque anni dopo l'età di riferimento.

Il riscatto si deduce dal reddito imponibile, come il versamento ordinario. Segue regole distinte dal riscatto nel 2° pilastro, trattato nella nostra guida sul [riscatto di anni LPP](https://www.ibani.com/it/guide/riscatto-lpp-conviene-calcolo).

## 8\. Chi riceve il vostro 3a in caso di decesso?

Il capitale 3a, in linea di principio, non fa parte della successione: i beneficiari hanno un diritto proprio, nell'ordine fissato dall'articolo 2 dell'ordinanza. Pagano l'imposta sul reddito sulla prestazione ricevuta. Gli eredi legittimari lesi possono tuttavia promuovere l'azione di riduzione.

| Rango | Beneficiari |
| --- | --- |
| 1 | Il coniuge o il partner registrato superstite |
| 2 | I discendenti diretti, le persone al cui sostentamento il defunto provvedeva in modo considerevole, la persona che ha convissuto ininterrottamente con lui durante almeno i cinque anni immediatamente precedenti il decesso o che deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni |
| 3, 4, 5 | I genitori, poi i fratelli e le sorelle, poi gli altri eredi |

Oggi il titolare può designare uno o più beneficiari tra le persone del secondo rango e precisarne i diritti, oppure modificare l'ordine degli ultimi tre ranghi. Non può far passare i propri figli davanti al coniuge.

**⚠️ Che cosa cambia il 1° giugno 2027:** il Consiglio federale ha modificato l'ordinanza il 12 giugno 2026. Dal 1° giugno 2027, il titolare potrà includere una o più persone del secondo rango, per esempio i propri figli, compresi quelli di una prima unione, o il proprio convivente, nel primo rango accanto al coniuge, e precisare la quota di ciascuno. È posto un limite: la quota di un beneficiario del primo o del secondo rango non può essere ridotta a meno del 10 % del capitale. In pratica, queste nuove possibilità passano da una dichiarazione del titolare presso la fondazione o l'assicuratore; se desiderate avvalervene, informatevi presso di loro dopo questa data.

## 9\. 3a o 3b: quale differenza?

Il 3a è la previdenza individuale **vincolata**: con un tetto, deducibile, bloccata fino al pensionamento salvo i casi previsti, esente dall'imposta sulla sostanza finché resta sul conto, e soggetta all'ordine legale dei beneficiari. Il 3b designa tutto il resto del risparmio privato, chiamato previdenza libera: conto di risparmio, investimenti, assicurazione sulla vita al di fuori del 3a. Non ha né tetto né blocco, ma non beneficia della deduzione propria del 3a. Per l'imposta federale diretta, i premi di un'assicurazione sulla vita al di fuori del 3a rientrano solo nella deduzione generale per i premi assicurativi e gli interessi sui capitali a risparmio, limitata a 1'800 franchi per una persona sola e 3'700 franchi per una coppia sposata, e che i premi dell'assicurazione malattia bastano spesso a esaurire. I due si combinano: il 3b subentra oltre il tetto, o per un risparmio che deve restare disponibile. La nostra presentazione del [sistema dei tre pilastri](https://www.ibani.com/it/guide/il-sistema-dei-tre-pilastri) colloca il 3a rispetto all'AVS e alla cassa pensioni.

**💡 Un capitale in franchi, una pensione in un altro Paese?** Il 3a è versato in franchi. Se prevedete di vivere la pensione fuori dalla Svizzera, o di finanziare progetti in un'altra valuta, la conversione di questo capitale pesa su ciò che vi resta. [ibani](https://www.ibani.com/it/app), intermediario finanziario svizzero con sede a Ginevra e affiliato all'OAD SO-FIT, non una banca, converte i vostri franchi al tasso reale di mercato, maggiorato di un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % secondo l'importo. Come ogni intermediario finanziario, ibani verifica la vostra identità e può chiedervi l'origine dei fondi. Il corso del giorno si segue sul nostro [convertitore CHF-EUR](https://www.ibani.com/it/convertitore-di-valuta/tasso-chf-eur).

## 10\. Domande frequenti

Chiunque percepisca un reddito da un'attività lucrativa soggetto all'AVS, o un reddito sostitutivo soggetto all'AVS come le indennità di disoccupazione, di malattia o di maternità. Una persona senza attività lucrativa, anche in pensionamento anticipato, non può versare, nemmeno se il coniuge lavora. Ogni coniuge che esercita un'attività lucrativa può avere un proprio 3a, aperto a suo nome.

Il tetto non dipende dal grado di occupazione ma dall'affiliazione a una cassa pensioni. Se siete affiliati, anche con un salario modesto, potete versare fino a 7'258 franchi nel 2026 e 7'373 franchi nel 2027. Se non lo siete, per esempio perché il vostro salario annuo non supera 22'680 franchi presso uno stesso datore di lavoro, il tetto è del 20 % del vostro reddito da attività lucrativa, cioè il salario lordo meno i contributi AVS, AI, IPG e AD. Con 20'000 franchi lordi, si arriva a circa 3'744 franchi.

L'eccedenza non è deducibile, e l'amministrazione fiscale vi ingiunge di farvela rimborsare dalla fondazione o dall'assicuratore. Viene restituito solo l'importo nominale, senza gli interessi. Per una polizza assicurativa, può essere rimborsata solo la parte di risparmio del premio. Se non chiedete il rimborso, l'importo versato in eccesso resterà sul conto e sarà tassato insieme al resto al momento del prelievo, pur non essendo mai stato dedotto.

Nessuna regola limita il numero di conti o di polizze 3a, presso uno o più istituti, purché il totale dei versamenti dell'anno non superi il tetto. Più conti servono soprattutto a scaglionare i prelievi: al pensionamento, il primo prelievo estingue il conto interessato, e un conto esistente non può essere suddiviso in un secondo tempo. Occorre quindi aprire i conti nel corso degli anni di versamento.

Fino all'età di riferimento AVS, e oltre per cinque anni al massimo se continuate a esercitare un'attività lucrativa, ossia fino a 70 anni per un'età di riferimento di 65 anni. Dopo l'età di riferimento, il versamento resta possibile anche se il vostro reddito è inferiore alla franchigia AVS dei pensionati che lavorano. Se smettete di lavorare tra l'età di riferimento e i 70 anni, l'avere di tutti i vostri conti 3a deve esservi versato in quel momento.

Entrambe le forme sono riconosciute dall'ordinanza sulla previdenza individuale vincolata. Il 3a bancario è una convenzione di risparmio, collocata su un conto o in titoli, in cui scegliete ogni anno l'importo versato. Il 3a assicurativo combina in genere risparmio e copertura dei rischi, con premi di norma fissati dal contratto; la parte del premio che finanzia il rischio rientra nel tetto e non si recupera. In caso di disdetta anticipata, l'assicuratore versa un valore di riscatto calcolato secondo le sue condizioni generali, che deve restare nella previdenza: è trasferito a un altro 3a o a una cassa pensioni. La scelta dipende dal bisogno di copertura e dalla flessibilità cercata.

L'ordine è fissato dall'ordinanza: anzitutto il coniuge o il partner registrato superstite, poi i discendenti diretti, le persone a carico, o il convivente dopo cinque anni di vita in comune o con un figlio comune, poi i genitori, i fratelli e le sorelle e gli altri eredi. Il capitale, in linea di principio, non fa parte della successione. Dal 1° giugno 2027, il titolare potrà porre i propri figli o il proprio convivente allo stesso rango del coniuge, senza ridurre la quota di uno di essi a meno del 10 % del capitale.

**Avvertenza:** questa guida descrive le regole in vigore al 13 novembre 2026, i tetti annunciati per il 2027 e la modifica dell'ordinanza che entrerà in vigore il 1° giugno 2027. Gli importi dell'imposta sui prelievi dipendono dal Cantone di domicilio e dalla situazione di ciascuno. Queste informazioni sono fornite a titolo indicativo e non costituiscono né una consulenza fiscale, né una consulenza in materia di investimenti, né una raccomandazione in materia di cambio. Fate confermare la vostra situazione dal vostro istituto di previdenza e dall'amministrazione fiscale del vostro Cantone prima di qualsiasi decisione.

**Metodologia e fonti:** le forme di previdenza riconosciute, l'ordine dei beneficiari, i casi e l'età di prelievo, il consenso del coniuge, il trasferimento, i tetti e il riscatto provengono dall'[ordinanza sulla previdenza individuale vincolata (OPP 3)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1985/1778_1778_1778/it), articoli da 1 a 3a e da 7 a 8, nella versione in vigore e nel nuovo tenore dell'articolo 2 in vigore il 1° giugno 2027 (RU 2026 325), presentato dal [comunicato dell'Ufficio federale delle assicurazioni sociali del 12 giugno 2026](https://www.bsv.admin.ch/it/newnsb/fFBgrSAIiYiGRg9YfWRfM). La cerchia delle persone autorizzate a versare, la franchigia dei pensionati che lavorano, il momento determinante del versamento, l'inclusione dei premi di rischio nel tetto, i casi speciali, il grande 3a in caso di cambiamento d'attività, il prelievo parziale che estingue il conto, l'impossibilità di ripartire un avere, le conseguenze di un versamento in eccesso, l'esenzione dall'imposta sulla sostanza e il trattamento in caso di decesso sono tratti dalla [circolare n. 18a dell'Amministrazione federale delle contribuzioni](https://www.estv.admin.ch/dam/fr/sd-web/yQgKmvu80LEr/dbst-ks-2025-1-018a-dv-fr.pdf) (in vigore dal 1° gennaio 2026). La deduzione generale per i premi assicurativi figura all'articolo 33 capoverso 1 lettera g, e l'imposizione separata a un quinto della tariffa deriva dall'articolo 38 della [legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it); la somma dei capitali di uno stesso anno è descritta dall'[amministrazione fiscale bernese](https://www.taxinfo.sv.fin.be.ch/taxinfo/8e35a347-48f2-44b2-99e6-1863bccc18b7?lang=fr). I tetti 2026, il termine del 31 dicembre e l'età di prelievo sono quelli dell'[Ufficio federale delle assicurazioni sociali](https://www.bsv.admin.ch/fr/votre-cotisation-au-3e-pilier), i tetti 2027 provengono dal [comunicato del 5 ottobre 2026](https://www.admin.ch/it/newnsb/6ck3kzVxBNQ4), e le regole del riscatto sono precisate dalle [FAQ dell'Ufficio federale delle assicurazioni sociali](https://faq.bsv.admin.ch/fr/prevoyance-professionnelle-et-3e-pilier/rachats-dans-le-pilier-3a/partir-de-quand-un-rachat-est-il). La soglia d'affiliazione al 2° pilastro figura all'articolo 7 della [legge federale sulla previdenza professionale (LPP)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/it); il suo valore 2027 deriva dall'adeguamento degli importi limite al 1° gennaio 2027. Le aliquote di contribuzione dei dipendenti provengono dai promemoria [2.01](https://www.ahv-iv.ch/p/2.01.i) e [2.08](https://www.ahv-iv.ch/p/2.08.i) del Centro d'informazione AVS/AI. L'età di riferimento delle donne nate dal 1961 al 1963 deriva dall'articolo 21 della [legge federale sull'assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (LAVS)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/63/837_843_843/it) e dalle disposizioni transitorie della riforma AVS 21. La soglia di 120'000 franchi della tassazione ordinaria ulteriore obbligatoria figura all'articolo 9 dell'[ordinanza del DFF sull'imposta alla fonte](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it). Il rigetto dell'aumento dell'imposizione dei prelievi in capitale risulta dal [comunicato del Parlamento del 4 marzo 2026](https://www.parlament.ch/de/services/news/Seiten/2026/20260304153908997194158159026_bsd148.aspx) e dalla [legge del 20 marzo 2026 sul programma di sgravio 2027](https://www.fedlex.admin.ch/eli/oc/2026/393/it). La partenza dalla Svizzera e la restrizione propria dell'avere LPP rientrano negli articoli 5 e 25f della [legge sul libero passaggio (LFLP)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/it). Il valore di riscatto di un'assicurazione segue gli articoli 91 e 92 della [legge sul contratto d'assicurazione (LCA)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/24/719_735_717/it).

## Risparmi in franchi, progetti altrove?

Il nostro team con sede a Ginevra accompagna i residenti in Svizzera che trasferiscono una parte del loro salario o dei loro risparmi verso un altro Paese. Un intermediario finanziario sottoposto ad audit per la propria attività, affiliato a SO-FIT (OAD).

Siamo a vostra disposizione per [email](https://www.ibani.com/it/contatto) o per [telefono](https://www.ibani.com/it/contatto) dal lunedì al venerdì.

[Tornate alle guide](https://www.ibani.com/it/guide)