--- title: "Faturar em nome próprio (freelance) abaixo de CHF 100'000: regras AVS e isenção de IVA" url: https://www.ibani.com/pt/guias/faturacao-freelancer-suica-iva-avs lang: pt date_modified: 2026-09-30 author: "Brice DELHOME" --- ![Freelancer suíço a faturar em nome próprio](https://www.ibani.com/images/ibani-facturer-independant-suisse.jpg) # Faturar em nome próprio (freelance) abaixo de CHF 100'000: regras AVS e isenção de IVA ![Ícone de relógio](https://www.ibani.com/images/clock-white.svg) Tempo de leitura: 9 minutos | **Atualizado: 30 de setembro de 2026** Por [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/pt/autor/brice-delhome) 📌 Em resumo: faturar como independente abaixo de 100'000 CHF - **É possível faturar em nome próprio sem criar uma sociedade:** para começar basta uma empresa individual. Abaixo de 100'000 CHF de volume de negócios, não é necessário capital inicial nem registo no Registo Comercial. - **IVA:** enquanto o volume de negócios global proveniente de serviços tributáveis for inferior a 100'000 CHF, a sujeição ao IVA não é obrigatória (artigo 10.º da Lei do IVA). As faturas são emitidas sem IVA, e o IVA pago nas compras não é recuperável. - **É a AVS que decide o estatuto de independente:** não é uma escolha livre, mas um reconhecimento concedido pela caixa de compensação, que verifica a pluralidade de clientes (geralmente pelo menos 3), a independência económica e uma infraestrutura própria. - **Sem reconhecimento da AVS, o risco é do cliente:** a relação pode ser requalificada como contrato de trabalho, e o cliente tem então de pagar retroativamente as contribuições sociais, tanto a parte patronal como a do trabalhador. - **Para conseguir os primeiros mandatos:** uma empresa de gestão salarial (comissão frequentemente entre 5 % e 8 %) ou, onde a caixa cantonal o aceite, uma filiação provisória com uma retenção de cerca de 10 % nas faturas enquanto se aguarda a decisão da caixa permitem começar sem expor os clientes. ## 1\. Quando é que um trabalhador independente tem de se registar no IVA (limiar de CHF 100'000)? Na Suíça, a simplicidade administrativa para as pequenas atividades independentes é notável. Não é necessário fundar uma Sociedade Anónima (SA/AG) ou uma LLC (Sàrl/GmbH) para começar a faturar. Pode operar sob o estatuto de **empresa individual** (Einzelfirma), simplesmente utilizando o seu apelido. A principal vantagem financeira de começar «em pequeno» diz respeito ao Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). ### O princípio do artigo 10.º da Lei do IVA A Lei Federal sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado (Lei do IVA) estabelece um limiar claro: **Enquanto o seu volume de negócios global anual (de serviços tributáveis) for inferior a CHF 100'000, está isento do registo obrigatório de IVA.** Concretamente, isto significa que: - Não cobra qualquer IVA aos seus clientes (os seus preços são líquidos). - Está isento das pesadas declarações trimestrais à Administração Federal das Contribuições (AFC). - **Corolário:** Não pode recuperar o IVA nas suas próprias compras profissionais (equipamento informático, despesas de deslocação). **Nenhuma menção obrigatória na fatura:** a lei suíça do IVA não impõe nenhuma menção às empresas não sujeitas. A fórmula *«IVA não aplicável»* provém do direito francês e não é exigida na Suíça. Pode indicar *«Não sujeito a IVA»* para maior clareza junto dos seus clientes; no entanto, enquanto não estiver inscrito no registo dos sujeitos passivos, não tem o direito de fazer figurar o IVA nas suas faturas ([art. 27.º da Lei do IVA](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/en#art_27)). ## 2\. Como obter o reconhecimento do estatuto de independente junto da AVS (AHV)? É aqui que se desfazem as ilusões de muitos freelancers ou trabalhadores fronteiriços. Um equívoco persistente leva as pessoas a acreditar que, se ganharem pouco dinheiro, basta declará-lo na declaração de impostos no final do ano. **Isso é falso e muito perigoso para os seus clientes.** ### Na Suíça, não se proclama a si próprio trabalhador independente! O estatuto de trabalhador independente não é uma escolha livre. É um estatuto que deve ser [**concedido pela sua Caixa de Compensação AVS (AHV) cantonal ou profissional**](https://www.ahv-iv.ch/p/2.02.f) (Seguro de velhice e sobreviventes). Para reconhecê-lo como trabalhador independente, a AVS exigirá provas concretas de que não é um «falso empregado». Eis os 3 critérios cardinais verificados: | Critérios AVS (AHV) | O que deve provar | | --- | --- | | **Pluralidade de clientes** | Deve provar que trabalha para **vários clientes** (geralmente pelo menos 3). Se 100 % do seu volume de negócios depender de uma única empresa, a AVS recusará o estatuto. | | **Independência económica** | Age em seu próprio nome e suporta o **risco económico** (custos de cobrança, investimentos). Estabelece os seus próprios horários e local de trabalho. | | **Infraestrutura própria** | Tem as suas próprias instalações, o seu próprio equipamento, o seu próprio nome de domínio e trata da sua própria publicidade. | ### O risco de «trabalho dissimulado» para os seus clientes Se faturar a uma empresa suíça sem ser formalmente reconhecido como trabalhador independente pela AVS, essa empresa assume um risco enorme. Em caso de inspeção, a AVS requalificará a sua relação comercial como contrato de trabalho. **O seu cliente terá então de pagar retroativamente as contribuições sociais (tanto a parte patronal como a do trabalhador) sobre os montantes que lhe pagaram.** É por isso que, na Suíça, a maioria das empresas sérias exigirá ver o seu certificado de afiliação à AVS antes de pagar a sua primeira fatura. ## 3\. O paradoxo do lançamento: como faturar os primeiros clientes? O ponto anterior levanta um problema jurídico bem conhecido pelos empreendedores. Para que um futuro freelancer — seja residente local ou trabalhador fronteiriço (por exemplo, de França, Alemanha ou Itália) — obtenha o seu certificado da AVS, deve provar que já tem clientes (faturas necessárias). Mas as empresas recusam-se a trabalhar com eles até que tenham esse famoso certificado. Como quebrar este paradoxo do ovo e da galinha para conseguir legalmente os seus primeiros 3 mandatos? Há duas estratégias de especialistas disponíveis: ### Solução A: A empresa de gestão salarial / payrolling (a via segura) Este é o método mais recomendado para começar. Assina um contrato com uma **empresa de gestão salarial suíça (payrolling)**. Aos olhos da lei, é um empregado desta empresa de gestão salarial. - A empresa de gestão salarial emite as faturas com o seu próprio estatuto da AVS e número de IVA. - Os seus clientes não correm qualquer risco de requalificação, o que facilita enormemente a assinatura dos primeiros contratos. - A empresa de gestão salarial deduz as contribuições sociais, retém uma comissão (frequentemente entre 5 % e 8 %) e paga-lhe um salário líquido. Depois de ter consolidado a sua carteira (3 ou 4 clientes regulares), pode então apresentar estas provas à AVS, sair da empresa de gestão salarial e candidatar-se ao seu próprio estatuto de trabalhador independente. ### Solução B: Filiação provisória e retenção Se deseja faturar diretamente em seu nome desde o primeiro dia, deve agir com absoluta transparência para com os seus primeiros clientes: 1. Solicite uma **filiação provisória** à sua caixa de compensação cantonal apresentando um plano de negócios, propostas assinadas ou minutas de contratos. Alguns serviços (dependendo do cantão) podem emitir um acordo de princípio temporário. 2. Informe os seus primeiros clientes de que o seu estatuto está «pendente de validação». Para os tranquilizar completamente, o cliente pode reter o montante das contribuições sociais (cerca de 10 %) das suas faturas. Se a AVS lhe conceder o estatuto de trabalhador independente alguns meses depois, o cliente pagar-lhe-á este montante retido. Se a AVS recusar, o cliente terá os fundos para pagar as contribuições sociais e estará protegido. ## 4\. Como repatriar os rendimentos de freelance? Uma vez obtido o estatuto, se é um trabalhador fronteiriço que atua como freelancer na Suíça, ou se fatura clientes internacionais a partir da Suíça, receberá francos suíços (CHF) que precisará de converter em euros (EUR) para uso pessoal ou impostos. Como freelancer, cada franco conta. O erro mais comum é cobrar faturas em CHF numa conta bancária tradicional, deixando o banco aplicar a sua taxa de câmbio «padrão» à sua conta em euros. ### Não sacrifique a sua margem líquida às taxas de câmbio bancárias Os bancos tradicionais aplicam margens de câmbio opacas (frequentemente entre 1,5 % e 2 %) e comissões de transferência SWIFT. Com um volume de negócios anual de CHF 80'000, poderia perder entre **CHF 1'200 e 1'600** unicamente em margem de câmbio. **Como intermediário financeiro suíço concebido para profissionais e trabalhadores fronteiriços, a ibani permite-lhe:** - **Faturar com um IBAN CH:** forneça aos seus clientes um verdadeiro IBAN suíço em seu nome. - **Converter à taxa interbancária mais uma margem conhecida:** assim que o seu cliente pagar a fatura, a ibani converte os fundos à taxa de mercado real, acrescida de uma margem decrescente de 0,40 % a 0,15 % consoante o montante. - **Repatriar sem comissões de transferência:** os fundos são enviados para a sua conta em euros (pessoal ou profissional) através da rede SEPA local, sem comissões SWIFT; aplica-se apenas a margem de câmbio indicada acima. [Descubra as soluções ibani para freelancers](https://www.ibani.com/pt/empresas) ## Perguntas frequentes (trabalho freelance na Suíça) Sim, pode faturar em seu próprio nome sob o estatuto de «empresa individual» (trabalhador independente). Não é necessário capital inicial nem registo no Registo Comercial se o seu volume de negócios for inferior a CHF 100'000. Este é o paradoxo do lançamento. Para conseguir os seus primeiros 3 clientes sem arriscar que paguem as suas contribuições sociais, a melhor solução é utilizar temporariamente uma empresa de gestão salarial suíça (payrolling), ou pedir à caixa de compensação uma filiação provisória com base em minutas de contratos e um plano de negócios. Não. De acordo com o art. 10.º da Lei do IVA, as empresas com um volume de negócios global inferior a CHF 100'000 estão isentas do registo obrigatório de IVA. Fatura então sem IVA: a lei não impõe nenhuma menção específica, mas enquanto não estiver inscrito no registo dos sujeitos passivos não tem o direito de fazer figurar o IVA nas suas faturas (art. 27.º da Lei do IVA). Absolutamente não. É um erro comum. Na Suíça, a Caixa de Compensação AVS (AHV) concede o estatuto de trabalhador independente após analisar o seu processo (múltiplos clientes, risco económico, infraestrutura própria). Sem este reconhecimento da AVS, os seus clientes arriscam-se a ser requalificados como seus empregadores e a ter de pagar as suas contribuições sociais. ## Fontes oficiais - [Lei federal sobre o imposto sobre o valor acrescentado (LTVA), art. 10 (em francês)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/fr#art_10) — Fedlex, consultado em 29/09/2026 - [Código das obrigações suíço (CO), art. 931 (inscrição do empresário em nome individual no Registo Comercial) (em francês)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/27/317_321_377/fr#art_931) — Fedlex, consultado em 29/09/2026 - [Memento 2.02: contribuições dos trabalhadores independentes para a AVS, o AI e os APG (situação em 1 de janeiro de 2026) (em francês)](https://www.ahv-iv.ch/p/2.02.f) — Centro de informação AVS/AI, consultado em 29/09/2026 **Aviso legal:** As disposições legais (Lei do IVA, LAVS) mencionadas neste artigo são fornecidas para fins informativos e gerais. Não substituem em caso algum uma consulta com um contabilista, uma fiduciária ou a sua caixa de compensação cantonal para avaliar a sua situação específica.