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title: "2.º pilar suíço (LPP): a previdência profissional em 2026"
url: https://www.ibani.com/pt/guias/sistema-fundos-pensao-suico
lang: pt
date_modified: 2026-10-22
author: "Brice DELHOME"
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![Sistema de pensões suíço: 2.º pilar (LPP)](https://www.ibani.com/images/retirement-three-pillar-system.svg)

# 2.º pilar suíço (LPP): a previdência profissional em 2026

![Ícone de relógio](https://www.ibani.com/images/clock-white.svg)Leitura: 12 minutos |**Atualizado a 22.10.2026**

Por [Brice DELHOME](https://www.ibani.com/pt/autor/brice-delhome), especialista em previdência e finanças transfronteiriças

📌 Em resumo: o 2.º pilar (LPP) em 2026

-   **Filiação no 2.º pilar:** é obrigatória quando o salário anual junto do mesmo empregador ultrapassa 22'680 CHF; as contribuições incidem sobre o salário coordenado, após uma dedução de coordenação de 26'460 CHF. Estes montantes não mudam em relação a 2025.
-   **Juro e pensão:** o saldo obrigatório é remunerado a 1,25 % no mínimo em 2026 e convertido em pensão à taxa mínima de 6,8 %; a reforma que previa baixá-la para 6,0 % foi rejeitada em votação a 22 de setembro de 2024.
-   **Saída da Suíça:** quem deixa de trabalhar na Suíça e continua obrigatoriamente segurado num país da UE ou da EFTA só pode levantar em dinheiro a parte sobreobrigatória; a parte obrigatória fica numa conta de livre passagem e pode ser paga, o mais cedo, cinco anos antes da idade de referência.
-   **Levantamento em capital com residência fora da Suíça:** imposto na fonte na Suíça e depois tributação no Estado de residência; para os residentes em França, por exemplo, o capital pode beneficiar, sob condições, da retenção liberatória de 7,5 % após um abatimento de 10 % (6,75 % efetivos) se for pago de uma só vez; o imposto suíço é depois reembolsado mediante pedido.

O sistema de previdência suíço assenta em [três pilares](https://www.ibani.com/pt/guias/sistema-tres-pilares-suico), entre os quais o 2.º pilar, regido pela Lei federal sobre a previdência profissional de velhice, sobrevivência e invalidez (LPP). Este pilar complementa o 1.º pilar ([AVS](https://www.ibani.com/pt/guias/avs-seguro-velhice-sobrevivencia)) para permitir manter o nível de vida na reforma e cobre ainda os riscos de invalidez e morte. Para um assalariado na Suíça representa habitualmente a maior parcela do património financeiro no momento da reforma.

Este guia reúne os **montantes-limite em vigor desde 1 de janeiro de 2026**, as decisões políticas dos últimos meses e a situação específica dos trabalhadores fronteiriços e expatriados que deixam a Suíça.

## Índice

1.  Quais são os números-chave da LPP em 2026?
2.  O que é o 2.º pilar suíço (LPP)?
3.  Como são calculadas as contribuições para o 2.º pilar?
4.  Como se calcula o 2.º pilar na reforma?
5.  Pensão ou capital: como decidir?
6.  Quando e como se pode levantar o 2.º pilar?
7.  Quais são os diferentes cenários de levantamento?
8.  Como é tributado o levantamento em capital?
9.  O que muda, ou não, no 2.º pilar em 2026?
10.  Como otimizar o 2.º pilar (compras voluntárias, escalonamento, câmbio)?
11.  O que paga o 2.º pilar em caso de morte ou de invalidez?
12.  Conclusão
13.  Perguntas e respostas sobre o 2.º pilar suíço

## I. Quais são os números-chave da LPP em 2026?

Os números-chave da LPP em 2026 são um limiar de entrada de 22 680 CHF, uma dedução de coordenação de 26 460 CHF, uma taxa de juro mínima de 1,25 % e uma taxa de conversão de 6,8 %. Os montantes-limite, entre os quais o limiar de entrada e a dedução de coordenação, estão indexados à pensão AVS máxima. Como esta não foi ajustada a 1 de janeiro de 2026, **todos os limiares LPP mantêm-se idênticos aos de 2025**. O próximo ajustamento ordinário é esperado para 1 de janeiro de 2027.

Números-chave da previdência profissional obrigatória (LPP) em 2026: montantes-limite, taxas mínimas e pensão AVS máxima de referência
| Parâmetro LPP | Montante 2026 | Para que serve |
| --- | --- | --- |
| Limiar de entrada | **22 680 CHF** | Salário anual mínimo para estar segurado obrigatoriamente |
| Dedução de coordenação | **26 460 CHF** | Parte do salário já coberta pelo AVS, retirada da base de cálculo |
| Salário coordenado mínimo | 3 780 CHF | Valor mínimo quando o salário mal ultrapassa o limiar de entrada |
| Salário anual máximo segurado | **90 720 CHF** | Teto do regime obrigatório; acima começa o sobreobrigatório |
| Salário coordenado máximo | 64 260 CHF | Base de cálculo máxima das contribuições obrigatórias |
| Taxa de juro mínima LPP | **1,25 %** | Remuneração mínima do haver de velhice obrigatório |
| Taxa de conversão mínima | **6,8 %** | Transformação do capital obrigatório em pensão anual |
| Pensão AVS máxima (referência) | 2 520 CHF / mês | Índice de todos os montantes-limite acima |

*Fontes: Serviço Federal dos Seguros Sociais (OFAS), portaria sobre a previdência profissional (OPP 2), decisão do Conselho Federal sobre a taxa de juro mínima 2026.*

## II. O que é o 2.º pilar suíço (LPP)?

O 2.º pilar, ou previdência profissional (LPP), é o seguro de velhice, invalidez e morte que o trabalhador e o seu empregador financiam em conjunto. Completa as prestações do [1.º pilar](https://www.ibani.com/pt/guias/avs-seguro-velhice-sobrevivencia) com um objetivo constitucional claro: permitir, em conjunto com o AVS, substituir **cerca de 60 % do último salário**. Enquanto o AVS funciona por repartição (os ativos financiam os reformados), a LPP assenta na **capitalização individual**: cada franco pago por si e pelo seu empregador alimenta a sua própria conta de previdência.

A filiação é obrigatória a partir do momento em que um trabalhador recebe de um mesmo empregador um salário anual superior a **22 680 CHF** (2026). Com este limiar de rendimento combinam-se dois limiares de idade:

-   A partir de 1 de janeiro seguinte aos **17 anos completos**: cobertura dos riscos de **morte e invalidez**.
-   A partir de 1 de janeiro seguinte aos **24 anos completos**: início da **poupança de velhice**.

**Fronteiriços e expatriados:** a LPP aplica-se pelo princípio da **territorialidade**. Um titular de autorização G residente em França ou em Itália, tal como um titular de autorização B instalado no arco lemânico, está sujeito exatamente como um residente suíço. O passaporte e o domicílio não mudam nada. As únicas exceções dizem respeito aos **trabalhadores destacados** cobertos por um formulário A1 do seu país de origem, um caso detalhado no nosso guia [LPP e trabalhadores estrangeiros: as obrigações do empregador](https://www.ibani.com/pt/guias/lpp-empregadores-trabalhadores-estrangeiros).

## III. Como são calculadas as contribuições para o 2.º pilar?

No 2.º pilar, a poupança de velhice calcula-se sobre o **salário coordenado**, ou seja, o salário bruto menos 26 460 CHF (com um mínimo de 3 780 CHF e um máximo de 64 260 CHF), a uma taxa mínima legal de 7 % a 18 % consoante a idade; o empregador paga pelo menos metade das contribuições.

As contribuições financiam três prestações distintas:

-   **Pensão de velhice**: para a reforma.
-   **Pensão de invalidez**: em caso de incapacidade de ganho duradoura, por doença ou acidente.
-   **Pensão de sobrevivência**: para o cônjuge, o parceiro registado ou os filhos em caso de morte.

### O salário coordenado: a verdadeira base de cálculo

A percentagem de contribuição nunca incide sobre o salário bruto total. A caixa subtrai primeiro a **dedução de coordenação** de 26 460 CHF, considerada já segurada pelo AVS. O que resta é o **salário coordenado**.

**Exemplo 2026:** com um salário bruto anual de 85 000 CHF, a caixa subtrai 26 460 CHF. O salário coordenado segurado é, portanto, de **58 540 CHF**. É sobre esse montante, e apenas sobre ele, que são cobradas as bonificações de velhice do regime obrigatório.

Dois limites enquadram o cálculo: se o salário coordenado obtido for inferior a 3 780 CHF, é elevado para esse mínimo; e está limitado a 64 260 CHF, porque o regime obrigatório só segura o salário até 90 720 CHF.

### As bonificações de velhice e o esforço do empregador

A lei fixa taxas de bonificação de velhice progressivas em função da idade, aplicadas ao salário coordenado:

Taxas mínimas de bonificação de velhice LPP segundo a idade e bonificação anual correspondente para um salário coordenado de 58 540 CHF
| Idade | Taxa de bonificação (mínimo legal) | Sobre um salário coordenado de 58 540 CHF |
| --- | --- | --- |
| Dos 25 aos 34 anos | 7 % | 4 098 CHF / ano |
| Dos 35 aos 44 anos | 10 % | 5 854 CHF / ano |
| Dos 45 aos 54 anos | 15 % | 8 781 CHF / ano |
| Dos 55 anos à idade de referência | 18 % | 10 537 CHF / ano |

**A obrigação do empregador:** [o artigo 66 LPP](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/fr) impõe ao empregador que assuma **pelo menos 50 %** do total das contribuições. O montante descontado no seu [recibo de salário](https://www.ibani.com/pt/guias/recibo-salario-suico) é, por isso, sempre pelo menos duplicado pela empresa. Muitas caixas vão mais longe: repartição 60/40, ou mesmo 100 % a cargo do empregador, supressão da dedução de coordenação, ou cobertura do sobreobrigatório acima de 90 720 CHF. São os três primeiros pontos a verificar no certificado de previdência anual.

### A remuneração do capital

O haver de velhice obrigatório deve ser remunerado pelo menos à **taxa de juro mínima LPP**, fixada todos os outonos pelo Conselho Federal. Para 2026 foi **mantida em 1,25 %**, tal como em 2024 e 2025 ([comunicado do Conselho Federal](https://www.admin.ch/fr/newnsb/8QdyDi9kz0trzgbwDud08), em francês). Sobre a parte sobreobrigatória a caixa é livre de aplicar uma taxa diferente, por vezes mais alta, por vezes mais baixa.

## IV. Como se calcula o 2.º pilar na reforma?

Na reforma, a pensão do 2.º pilar depende da **taxa de conversão** aplicada ao capital acumulado: no mínimo 6,8 % sobre a parte obrigatória, uma taxa fixada pela caixa sobre a parte sobreobrigatória. A fórmula é simples: *pensão anual = capital acumulado × taxa de conversão*.

### Os 6,8 % só se aplicam a uma parte do seu capital

É o ponto mais frequentemente mal compreendido. A taxa mínima legal de **6,8 %** só se aplica à **parte obrigatória** do haver (a chamada conta testemunho LPP). Sobre a parte sobreobrigatória a caixa fixa livremente a sua taxa, muitas vezes entre 5,0 % e 5,8 %. Muitas caixas ditas **envolventes** aplicam uma taxa única e global sobre todo o haver, desde que a pensão daí resultante seja pelo menos igual à que o cálculo legal sobre a parte obrigatória isolada teria produzido.

**Exemplo numérico:** com um capital de 400 000 CHF, uma taxa de 6,8 % dá uma pensão de **27 200 CHF por ano** (2 267 CHF por mês). O mesmo capital convertido a 5,3 % dá **21 200 CHF por ano** (1 767 CHF por mês), ou seja **menos 6 000 CHF todos os anos**. Daí a importância de ler a taxa realmente aplicada pela sua caixa no certificado, e não apenas a taxa legal.

### A idade de referência evolui até 2028

A reforma AVS 21, em vigor desde 1 de janeiro de 2024, harmoniza progressivamente a idade de referência das mulheres com a dos homens, fixada em 65 anos:

Idade de referência das mulheres segundo o ano de nascimento, com o ano de aplicação (reforma AVS 21)
| Mulheres nascidas em | Idade de referência | Ano de aplicação |
| --- | --- | --- |
| 1960 e antes | 64 anos | até 2024 |
| 1961 | 64 anos e 3 meses | 2025 |
| 1962 | 64 anos e 6 meses | **2026** |
| 1963 | 64 anos e 9 meses | 2027 |
| 1964 e depois | 65 anos | a partir de 2028 |

No plano da LPP, a **reforma antecipada** é possível a partir dos 58 anos se o regulamento da sua caixa o previr. Cada ano de antecipação reduz a pensão duplamente: menos anos de contribuições e de juros, e uma taxa de conversão mais baixa. Para projetar a sua situação, o nosso [simulador LPP interativo](https://www.ibani.com/pt/guias/simulador-lpp-2-pilar-suico) calcula o capital e a pensão consoante o seu esforço de poupança.

## V. Pensão ou capital: como decidir?

Escolher entre a pensão e o capital do 2.º pilar é arbitrar entre um rendimento garantido para toda a vida, tributado todos os anos, e um capital tributado uma única vez, mas que tem de gerir por si. Na reforma, a lei garante-lhe o direito de levantar **pelo menos 25 % do seu haver obrigatório** em capital. Muitas caixas permitem bastante mais, frequentemente a totalidade, mediante um pré-aviso (muitas vezes três anos) a verificar no regulamento.

Pensão vitalícia ou capital do 2.º pilar: segurança, fiscalidade, sucessão, flexibilidade e exposição ao câmbio
| Critério | Pensão vitalícia | Capital |
| --- | --- | --- |
| Segurança | Rendimento garantido para toda a vida, qualquer que seja a longevidade | Risco de esgotamento se a gestão for mal calibrada |
| Fiscalidade | Tributada todos os anos como rendimento ordinário | Tributado uma única vez, a uma taxa reduzida e separada |
| Sucessão | Pensão de cônjuge geralmente limitada a 60 %, nada além disso | O saldo não consumido entra na herança |
| Flexibilidade | Montante fixo, não indexado na maioria das caixas | Total liberdade de utilização e investimento |
| Exposição ao câmbio | Conversão CHF para EUR repetida todos os meses, para a vida | Uma única conversão, mas sobre um montante muito elevado |

**O parâmetro próprio dos fronteiriços:** qualquer que seja a escolha, se vive na zona euro o seu 2.º pilar terá de ser convertido em euros. Em pensão, a conversão repete-se 12 vezes por ano durante 20 a 30 anos; em capital, ocorre uma única vez sobre um montante de seis algarismos. Em ambos os casos, a margem de câmbio aplicada é a rubrica de custo mais subestimada de todo o processo.

## VI. Quando e como se pode levantar o 2.º pilar?

Levanta-se o 2.º pilar na reforma, ou mais cedo em quatro casos previstos na lei: a compra de uma habitação própria permanente, a saída definitiva da Suíça (em princípio, apenas a parte sobreobrigatória se se instalar na UE ou na EFTA), uma atividade independente na Suíça ou um haver de montante reduzido. A lista é taxativa:

-   A chegada à idade de referência, ou uma reforma antecipada a partir dos 58 anos conforme o regulamento da caixa.
-   A compra ou amortização da **habitação própria permanente** (incentivo à propriedade da habitação).
-   A **saída definitiva da Suíça**, nas condições detalhadas abaixo ([LFLP, art. 5 e 25f](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/fr)).
-   A passagem a uma **atividade independente na Suíça**, sem filiação obrigatória à previdência profissional.
-   Um haver de montante muito reduzido, inferior à contribuição anual do trabalhador.

Uma mudança de empregador nunca dá, portanto, lugar a um pagamento em dinheiro: a **prestação de livre passagem** acompanha o segurado para a nova caixa, ou fica depositada numa conta de livre passagem entretanto.

Os fronteiriços que transferem estes fundos com a ibani substituem a margem de câmbio do seu banco por uma margem de 0,40 % a 0,15 % consoante o montante, comunicada antes da conversão. Faça o cálculo aqui abaixo.

[Descarregar a ibani](https://www.ibani.com/pt/app)

## VII. Quais são os diferentes cenários de levantamento?

Três cenários de levantamento antecipado do 2.º pilar concentram a maior parte dos pedidos: a compra de habitação, a passagem a uma atividade independente na Suíça e a saída definitiva da Suíça. Cada um obedece às suas próprias condições de montante, de prazo e de destino.

### Levantamento para a compra de habitação

É o motivo de levantamento antecipado mais frequente. O 2.º pilar pode financiar os capitais próprios na compra da **habitação própria permanente**, ou amortizar um crédito hipotecário existente. Três regras a conhecer:

-   O **montante mínimo** de levantamento é de 20 000 CHF, e a operação só é possível **de cinco em cinco anos**.
-   Depois dos **50 anos**, o montante é limitado ao maior destes dois: a prestação de livre passagem adquirida aos 50 anos, ou metade da prestação atual.
-   O imóvel pode situar-se **no estrangeiro**, desde que seja a habitação efetivamente ocupada. O nosso guia dedicado detalha o procedimento: [levantar o 2.º pilar para um imóvel no estrangeiro](https://www.ibani.com/pt/guias/levantar-2-pilar-imovel-estrangeiro).

Atenção: o levantamento reduz mecanicamente a pensão futura e a cobertura de morte e invalidez. A caixa manda ainda inscrever uma restrição do direito de alienar no registo predial suíço; para um imóvel situado no estrangeiro, exige em regra uma garantia equivalente.

### Levantamento para exercer uma atividade independente

O pagamento em dinheiro da totalidade da prestação de livre passagem é possível se passar a trabalhador independente **na Suíça** e deixar de estar sujeito à previdência profissional obrigatória. É necessário apresentar o comprovativo de filiação como independente emitido pela caixa de compensação AVS, e apresentar o pedido **no prazo de um ano** após o início da atividade. Estabelecer-se por conta própria no estrangeiro não confere esse direito.

### Levantamento em caso de saída definitiva da Suíça

É a situação que afeta o maior número de fronteiriços e expatriados. O destino do haver depende inteiramente do país de destino:

Pagamento em dinheiro do haver LPP em caso de saída definitiva da Suíça, segundo o destino e a sujeição a um seguro social obrigatório: parte obrigatória e parte sobreobrigatória
| Destino | Parte obrigatória | Parte sobreobrigatória |
| --- | --- | --- |
| **Fora da UE / EFTA**
Reino Unido, Canadá, Emirados, Singapura… | **Pagamento em dinheiro possível** | **Pagamento em dinheiro possível** |
| **UE / EFTA com seguro social obrigatório**
Portugal, França, Alemanha, Itália, Espanha… | Bloqueada numa conta de livre passagem na Suíça | **Pagamento em dinheiro possível** |
| **UE / EFTA sem sujeição obrigatória**
casos raros: inatividade, estatuto particular | Pagamento possível mediante prova da não sujeição | **Pagamento em dinheiro possível** |

Na prática, quem regressa para trabalhar em Portugal ou em França fica obrigatoriamente filiado num regime de segurança social estatal. A sua parte obrigatória é, por isso, transferida para uma **conta ou apólice de livre passagem** na Suíça, onde continua a render juros. Pode ser paga **no máximo cinco anos antes da idade de referência**, ou seja a partir dos 60 anos, e o mais tardar cinco anos depois; desde 2024, adiar para além da idade de referência exige a prova de uma atividade lucrativa prosseguida.

**O reflexo a ter antes de partir:** peça a verificação da sujeição junto do **Fundo de garantia LPP** (organismo de ligação competente), escolha você mesmo a sua instituição de livre passagem e comunique os respetivos dados à sua caixa. Na falta de instruções da sua parte, o haver passa para a Fundação instituição supletiva LPP no mínimo seis meses e no máximo dois anos após a saída (LFLP, art. 4, n.º 2), onde é frequentemente pior remunerado.

## VIII. Como é tributado o levantamento em capital?

O levantamento em capital do 2.º pilar nunca é somado ao rendimento ordinário: é tributado **separadamente, no ano do pagamento, a uma taxa reduzida**. Para quem reside fora da Suíça, a operação decorre em três tempos: imposto na fonte na Suíça, tributação no país de residência e, depois, reembolso do imposto suíço.

1.  **Imposto na fonte na Suíça.** A caixa ou a fundação de livre passagem retém o imposto antes do pagamento. A taxa depende do **cantão onde a instituição de previdência tem sede**, e não do seu antigo cantão de trabalho: consoante os casos vai de cerca de 4 % a quase 10 % para um capital elevado. O nosso guia sobre a [tributação do capital do 2.º pilar](https://www.ibani.com/pt/guias/imposto-levantamento-capital-segundo-pilar-cantoes) compara os montantes cantão a cantão. As diferenças entre cantões são consideráveis em montantes de seis algarismos.
2.  **Tributação no país de residência.** Ao abrigo da convenção para evitar a dupla tributação, o capital é em regra tributável no Estado de residência, segundo as regras próprias desse país para as prestações de previdência. Para os residentes em **França**, por exemplo, o capital pode beneficiar da retenção liberatória de 7,5 % após um abatimento de 10 %, ou seja 6,75 % efetivos, desde que o pagamento seja feito de uma só vez.
3.  **Reembolso do imposto suíço.** Mediante apresentação de um certificado de residência fiscal e da prova da tributação no país de residência, o imposto suíço na fonte é **integralmente reembolsado**. O pedido é dirigido à administração fiscal do cantão em causa, em princípio no prazo de três anos. Decorrido esse prazo, o imposto retido fica para o cantão: segundo as tabelas publicadas em Genebra, Zurique ou Zug, isso representa entre cerca de 28 000 e 32 000 CHF sobre um capital de 400 000 CHF.

### O custo que ninguém quantifica: o câmbio

Sobre um capital de 400 000 CHF transferido em euros, uma margem de câmbio de 1,5 % — a ordem de grandeza habitualmente aplicada por um banco clássico numa operação deste tipo — representa **6 000 CHF**. É muitas vezes mais do que o imposto devido no país de residência, e bastante mais do que todos os encargos administrativos do processo somados.

**O que a ibani muda:** indique o IBAN suíço nominativo fornecido pela ibani diretamente no formulário da sua caixa de pensões. Na receção, o seu capital é convertido à taxa de mercado, acrescida de uma margem de 0,40 % a 0,15 % consoante o montante (0,15 % de 250 000 CHF a 1 milhão), anunciada antecipadamente e apresentada antes de validar. Sobre o mesmo capital de 400 000 CHF, esta margem representa cerca de 600 CHF. Acompanhe a taxa EUR/CHF em direto na nossa página [taxa CHF/EUR](https://www.ibani.com/pt/conversor-de-moedas/taxa-chf-para-eur) e desencadeie a operação no momento que lhe convier.

## IX. O que muda, ou não, no 2.º pilar em 2026?

Em 2026, os parâmetros legais do 2.º pilar não se alteraram: a reforma da LPP foi rejeitada, a taxa de juro mínima mantém-se em 1,25 % e o aumento do imposto sobre os levantamentos em capital foi abandonado. A novidade vem do 1.º pilar, com a 13.ª pensão AVS.

### A reforma da LPP foi rejeitada: a taxa de conversão mantém-se em 6,8 %

A 22 de setembro de 2024 o povo suíço rejeitou a reforma da previdência profissional com **67,1 % de votos contra**. O projeto previa baixar a taxa de conversão mínima de 6,8 % para 6,0 %, substituir a dedução de coordenação fixa por uma dedução igual a 20 % do salário e baixar o limiar de entrada, com um suplemento de pensão compensatório para quinze gerações. **Nada disso entrou em vigor**: os parâmetros legais de 2026 são os anteriores à reforma. Desde então nenhum novo projeto foi aprovado.

### A taxa de juro mínima mantém-se em 1,25 %

Por recomendação da Comissão federal LPP, o Conselho Federal manteve a taxa de juro mínima em **1,25 %** a 1 de janeiro de 2026, invocando o rendimento modesto das obrigações da Confederação e as incertezas económicas e geopolíticas. É o terceiro ano consecutivo neste nível.

### O aumento do imposto sobre os levantamentos em capital foi abandonado

No âmbito do **programa de alívio orçamental 2027**, o Conselho Federal propunha agravar a tributação federal das prestações em capital do 2.º pilar e do pilar 3a, através de uma nova tabela progressiva do artigo 38 da Lei do imposto federal direto (taxas marginais até 11,5 % nos maiores levantamentos). Após forte oposição em consulta pública, **o Parlamento retirou a medida do pacote**: o Conselho dos Estados suprimiu-a a 17 de dezembro de 2025 e o Conselho Nacional confirmou essa supressão na sessão da primavera de 2026. O Parlamento acabou por adotar um programa de alívio mais modesto do que o do Conselho Federal, com poupanças de cerca de 1,4 mil milhões de francos em 2027. A tabela atual das prestações em capital, mais favorável, continua assim aplicável, embora o tema possa regressar num futuro projeto fiscal.

### 13.ª pensão AVS: primeiro pagamento em dezembro de 2026

A 13.ª pensão AVS, aprovada em votação em março de 2024, será paga pela **primeira vez em dezembro de 2026**, sob a forma de um suplemento à pensão de dezembro igual a um duodécimo da soma das pensões de velhice do ano. O seu custo ultrapassa 4 mil milhões de francos a partir de 2026, segundo o Serviço Federal dos Seguros Sociais. Para a financiar, o Parlamento aprovou a 19 de junho de 2026 um aumento do **IVA**: a taxa normal passaria de 8,1 % para 8,5 % e a taxa especial do alojamento de 3,8 % para 4,0 %, mantendo-se a taxa reduzida em 2,6 %. Este aumento altera a Constituição e será submetido ao voto do povo e dos cantões a **29 de novembro de 2026**; se for aceite, poderá entrar em vigor, o mais cedo, no início de 2028. Diz diretamente respeito ao seu 1.º pilar e, portanto, ao rendimento global que a sua LPP deve complementar. Veja o nosso guia sobre a [pensão AVS máxima](https://www.ibani.com/pt/guias/pensao-avs-maxima).

## X. Como otimizar o 2.º pilar (compras voluntárias, escalonamento, câmbio)?

Três alavancas permitem otimizar o 2.º pilar: as compras voluntárias, em princípio dedutíveis ao rendimento tributável; o escalonamento dos levantamentos em capital, que atenua o imposto progressivo suíço mas pode custar, a um residente em França, a retenção liberatória francesa; e a redução do custo de conversão de francos em euros.

### As compras voluntárias

Se o seu certificado de previdência indicar uma **margem de compras voluntárias** (lacuna devida a anos de formação, a uma chegada tardia à Suíça ou a uma progressão salarial), pode pagar voluntariamente esse montante. É **dedutível ao rendimento tributável** no ano do pagamento, o que faz dele uma das alavancas fiscais mais poderosas para um assalariado na Suíça.

**A regra dos três anos:** o artigo 79b n.º 3 LPP proíbe qualquer levantamento em capital nos **três anos** seguintes a uma compra voluntária. Fazer uma compra voluntária e levantar o capital cedo demais expõe a uma reposição da dedução fiscal. Os fronteiriços tributados na fonte devem ainda verificar a possibilidade efetiva de fazer valer a dedução, em regra através de uma tributação ordinária posterior ou do [estatuto de quase residente](https://www.ibani.com/pt/guias/estatuto-quase-residente-suica-impostos).

### O escalonamento dos levantamentos

Como o imposto sobre as prestações em capital é progressivo, levantar 500 000 CHF de uma só vez custa proporcionalmente mais do que dois levantamentos de 250 000 CHF espaçados no tempo. Os cantões somam, no entanto, as prestações recebidas no mesmo ano, e muitas vezes também as do cônjuge. Ao invés, para um residente em França, o fracionamento voluntário faz perder a retenção liberatória de 7,5 %. **As duas lógicas fiscais opõem-se**: a decisão deve ser tomada com um consultor que domine ambos os sistemas.

### O câmbio, a rubrica de custo que consegue controlar

É a única das três alavancas que controla inteiramente, sem depender de um regulamento de caixa nem de uma administração. Quer receba uma pensão mensal quer um capital único, comparar a taxa realmente aplicada — e não a taxa anunciada — na conversão de CHF para EUR altera o resultado: sobre o capital de 400 000 CHF tomado como exemplo acima, uma margem de 1,5 % custa 6 000 CHF, contra cerca de 600 CHF a 0,15 %, ou seja, 5 400 CHF de diferença. Os nossos guias sobre a [transferência de rendimentos da Suíça](https://www.ibani.com/pt/guias/transferir-salario-suico-para-estrangeiro) e as [deduções fiscais do trabalhador fronteiriço](https://www.ibani.com/pt/guias/deducoes-fiscais-trabalhadores-fronteiricos-suica) completam o tema.

## XI. O que paga o 2.º pilar em caso de morte ou de invalidez?

Em caso de morte, o 2.º pilar paga uma pensão ao cônjuge sobrevivo e aos órfãos; em caso de invalidez, uma pensão calculada como se tivesse contribuído até à idade de referência. Esta cobertura começa a 1 de janeiro seguinte aos 17 anos, muito antes do início das contribuições de poupança. Os beneficiários de uma pensão de sobrevivência são:

-   O **cônjuge sobrevivo** ou o parceiro registado, nas condições previstas no regulamento (duração do casamento, idade, filhos a cargo). A pensão legal corresponde a 60 % da pensão de invalidez ou de velhice.
-   Os **filhos** até aos 18 anos, ou 25 se prosseguirem estudos ou estiverem em aprendizagem. A pensão de orfandade corresponde a 20 % da pensão de referência.
-   O **companheiro em união de facto**, apenas se o regulamento da caixa o previr e se tiver apresentado uma declaração em vida. Este ponto é frequentemente esquecido e priva todos os anos parceiros não casados de qualquer prestação.

A pensão de invalidez é calculada sobre o haver de velhice projetado até à idade de referência. É paga após o prazo de espera previsto, em complemento da pensão de invalidez do 1.º pilar.

## XII. Conclusão

O 2.º pilar é a peça central da reforma de um assalariado na Suíça, e a rejeição da reforma em setembro de 2024 congelou os seus parâmetros: limiar de entrada de 22 680 CHF, dedução de coordenação de 26 460 CHF, juro mínimo de 1,25 % e taxa de conversão de 6,8 % continuam a ser a referência em 2026. Três reflexos concretos valem para todos: **ler o certificado de previdência** todos os anos para conhecer a taxa de conversão realmente aplicada, **escolher você mesmo a sua instituição de livre passagem** antes de deixar a Suíça em vez de deixar o haver ir oficiosamente para a instituição supletiva, e **reclamar o reembolso do imposto suíço na fonte** depois da tributação no país de residência.

E na última etapa — a conversão de francos em euros — é você quem decide o prestador. Transferir a sua pensão ou o seu capital através da ibani, em vez de uma transferência bancária clássica, substitui a margem bancária por uma margem de 0,40 % a 0,15 % consoante o montante, sobre montantes que se contam em centenas de milhares de francos.

## Perguntas e respostas sobre o 2.º pilar suíço

### Qual é o limiar de entrada da LPP em 2026?

Em 2026 é necessário receber de um mesmo empregador um salário anual bruto superior a 22 680 CHF para estar segurado obrigatoriamente na LPP. A dedução de coordenação é de 26 460 CHF e o salário anual máximo segurado de 90 720 CHF. Estes montantes não sofreram alteração em relação a 2025.

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### Qual é a taxa de conversão da LPP em 2026?

A taxa de conversão mínima legal mantém-se em 6,8 % sobre a parte obrigatória em 2026. A reforma que previa reduzi-la para 6,0 % foi rejeitada em votação popular a 22 de setembro de 2024, com 67,1 % de votos contra. Sobre a parte sobreobrigatória as caixas são livres e aplicam frequentemente uma taxa entre 5,0 % e 5,8 %.

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### Como sei quanto acumulei no 2.º pilar?

Todos os anos a sua caixa de pensões envia-lhe um certificado de previdência. Nele constam o seu haver de velhice total, a repartição entre parte obrigatória (conta testemunho LPP) e parte sobreobrigatória, o salário coordenado segurado, a sua margem de compras voluntárias e a pensão projetada à idade de referência.

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### Posso levantar o meu 2.º pilar se mudar de emprego?

Não, não lhe é pago em dinheiro: a sua prestação de livre passagem é transferida para a caixa de pensões do novo empregador. Se não retomar de imediato uma atividade na Suíça, o haver é depositado numa conta ou apólice de livre passagem até à próxima filiação.

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### Um trabalhador fronteiriço que deixa definitivamente a Suíça pode levantar a LPP em dinheiro?

Apenas em parte. Se se instalar num Estado da UE ou da EFTA e ficar aí obrigatoriamente sujeito ao seguro de velhice, invalidez e sobrevivência, só a parte sobreobrigatória lhe pode ser paga em dinheiro. A parte obrigatória permanece bloqueada numa conta de livre passagem na Suíça e só pode ser paga, no máximo, cinco anos antes da idade de referência. A saída para um país fora da UE e da EFTA permite, em contrapartida, o levantamento integral.

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### Como é tributado o levantamento em capital do 2.º pilar se eu residir fora da Suíça?

A caixa de pensões retém primeiro o imposto na fonte na Suíça, cuja taxa depende do cantão onde a instituição de previdência tem sede. Depois, ao abrigo da convenção para evitar a dupla tributação, o capital é em regra tributável no país de residência. Uma vez comprovada essa tributação, o imposto suíço na fonte é reembolsado mediante pedido à administração fiscal do cantão em causa, em princípio no prazo de três anos.

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### O que acontece ao 2.º pilar em caso de perda de emprego?

Os fundos são transferidos para uma conta ou apólice de livre passagem à sua escolha. Deve comunicar os dados dessa instituição à antiga caixa; caso contrário, o haver passa para a Fundação instituição supletiva LPP no mínimo seis meses e no máximo dois anos após a saída (LFLP, art. 4, n.º 2). A cobertura dos riscos de morte e invalidez mantém-se durante um mês após o fim da relação laboral.

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### É possível usar o 2.º pilar para comprar habitação depois dos 50 anos?

Sim, mas o montante é limitado. Depois dos 50 anos só pode levantar o maior destes dois montantes: a sua prestação de livre passagem tal como estava aos 50 anos, ou metade da sua prestação de livre passagem atual. O levantamento mínimo é de 20 000 CHF e só é possível de cinco em cinco anos.

## Fontes oficiais

-   [Lei federal suíça sobre a previdência profissional de velhice, sobrevivência e invalidez (LPP), art. 2, 8, 14, 66 e 79b](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1983/797_797_797/fr) — Fedlex (texto oficial em francês), consultado em 29/09/2026
-   [Regulamento suíço sobre a previdência profissional de velhice, sobrevivência e invalidez (OPP 2), art. 5 e 12](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1984/543_543_543/fr) — Fedlex (texto oficial em francês), consultado em 29/09/2026
-   [Lei federal suíça sobre a livre passagem na previdência profissional (LFLP), art. 4, 5 e 25f](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1994/2386_2386_2386/fr) — Fedlex (texto oficial em francês), consultado em 29/09/2026
-   [Previdência profissional: a taxa de juro mínima mantém-se em 1,25 %](https://www.admin.ch/fr/newnsb/8QdyDi9kz0trzgbwDud08) — Conselho Federal, comunicado de imprensa (em francês), consultado em 29/09/2026
-   [Reforma da previdência profissional (reforma LPP)](https://www.bsv.admin.ch/fr/reforme-lpp-2024) — Serviço Federal dos Seguros Sociais (OFAS), página em francês, consultado em 30/09/2026
-   [13.ª pensão AVS: votação popular sobre o financiamento adicional da AVS através de um aumento do IVA](https://www.bsv.admin.ch/fr/votation-13e-rente-avs) — Serviço Federal dos Seguros Sociais (OFAS), página em francês, consultado em 30/09/2026
-   [Programa de alívio orçamental 2027](https://www.efd.admin.ch/fr/programme-allegement-budget-2027) — Departamento Federal das Finanças (DFF), página em francês, consultado em 30/09/2026

**Metodologia e fontes.** Montantes-limite 2026 e taxa de juro mínima: Serviço Federal dos Seguros Sociais (OFAS) e decisão do Conselho Federal de 5 de novembro de 2025. Enquadramento legal: LPP (art. 2, 8, 14, 66 e 79b), OPP 2 (art. 5 e 12) e LFLP (art. 4, 5 e 25f). Resultado da votação de 22 de setembro de 2024 sobre a reforma da LPP: Chancelaria Federal; conteúdo da reforma: OFAS. Tratamento das prestações em capital no programa de alívio orçamental 2027: mensagem do Conselho Federal (tabela proposta), Departamento Federal das Finanças (poupanças aprovadas) e comunicado da Associação Suíça de Seguros de 4 de março de 2026 (decisões do Conselho dos Estados de 17 de dezembro de 2025 e do Conselho Nacional na sessão da primavera de 2026). 13.ª pensão AVS e financiamento pelo IVA: OFAS (execução e votação de 29 de novembro de 2026) e decreto federal de 19 de junho de 2026. Fiscalidade francesa do capital de previdência suíço: art. 163 bis II do Código geral dos impostos e convenção de dupla tributação franco-suíça.

**Aviso.** Este artigo tem caráter informativo e reflete o estado do direito a 10 de agosto de 2026 (correções pontuais e atualização da secção IX a 30 de setembro de 2026). A fiscalidade transfronteiriça da previdência é complexa e depende do seu cantão, do seu país de residência e do regulamento da sua caixa de pensões. Consulte a sua instituição de previdência e um consultor fiscal antes de qualquer levantamento.

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