Auszahlung der 2. Säule (BVG) für den Immobilienkauf im Ausland: Der Leitfaden

Die Bildung von ausreichendem Eigenkapital ist oft das Haupthindernis auf dem Weg zum Eigenheim. Für Grenzgänger und Schweizer Auswanderer gibt es eine leistungsstarke Lösung: die Mobilisierung des in der Schweizer Pensionskasse (2. Säule / BVG) angesammelten Kapitals für den Erwerb von Immobilien ausserhalb der Schweiz.

Diese gesetzliche Bestimmung, die als WEF (Wohneigentumsförderung) bezeichnet wird, verwirklicht den Immobilientraum vieler Familien. Die Überweisung solch grosser Summen von der Schweiz in die Eurozone erfordert jedoch die Beherrschung strenger gesetzlicher Regeln, einer komplexen grenzüberschreitenden Besteuerung (insbesondere mit Deutschland), und die Vermeidung der verheerenden Falle der Bankwechselkurse.

1. Gesetzliche Bedingungen für WEF im Ausland

Das Schweizer Recht erlaubt den Vorbezug von Mitteln der beruflichen Vorsorge (BVG) für den Kauf eines Eigenheims, auch über die Schweizer Grenzen hinaus (was für Grenzgänger entscheidend ist).

Voraussetzungen:

• Ausschliesslich Hauptwohnsitz: Sie (und/oder Ihre Familie) müssen diese Unterkunft dauerhaft bewohnen. Es ist strengstens verboten, das BVG zur Finanzierung eines Zweitwohnsitzes, eines Ferienhauses oder einer Mietinvestition zu verwenden (Bundesgesetz BVG).
• Beträge und Alter: Der Mindestvorbezug beträgt 20.000 CHF. Bis zu Ihrem 50. Lebensjahr können Sie Ihre gesamte Freizügigkeitsleistung beziehen. Nach dem 50. Lebensjahr ist der Vorbezug begrenzt (entweder der Betrag, den Sie mit 50 hatten, oder die Hälfte des Gesamtkapitals zum Zeitpunkt des Vorbezugs, wobei der höhere Betrag gilt).
• Zustimmung des Ehegatten: Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetragenen Partnerschaft leben, ist die schriftliche Zustimmung Ihres Ehegatten zwingend erforderlich (Unterschrift oft notariell beglaubigt).
• Veräusserungsbeschränkung: Es wird eine "Veräusserungsbeschränkung" eingetragen. Wenn Sie die Immobilie später weiterverkaufen, müssen Sie den bezogenen Betrag grundsätzlich an Ihre Pensionskasse zurückzahlen.

2. Vorbezug oder Verpfändung: Was wählen?

Die WEF bietet Ihnen zwei sehr unterschiedliche Mechanismen zur Finanzierung Ihrer Immobilie.

In Deutschland zögern viele traditionelle Banken, ein Pfandrecht an einer ausländischen Pensionskasse zu akzeptieren. Der Vorbezug ist daher die von Grenzgängern am häufigsten verwendete Methode.

3. Fokus Deutschland: Besteuerung und Doppelbesteuerung

Wenn Sie in Deutschland wohnhaft sind und Ihre 2. Säule effektiv beziehen, gilt das ausgezahlte Kapital gemäss § 22 EStG als sonstiges Einkommen und wird besteuert. Der Mechanismus ist aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) genau geregelt.

1. Die Quellensteuer (Schweiz): Bei der Auszahlung behält die Schweizer Pensionskasse eine Quellensteuer ein. Der Satz hängt vom Kanton ab, in dem die Vorsorgeeinrichtung ihren Sitz hat.
2. Die Besteuerung in Deutschland: Sie müssen dieses Kapital in Ihrer deutschen Steuererklärung (Anlage R) angeben. Die Kapitalauszahlung unterliegt im Allgemeinen der vollen Einkommensteuer zu Ihrem persönlichen Steuersatz (unter Berücksichtigung der Progression).
3. Die Schweizer Rückerstattung: Sobald Sie den deutschen Steuerbescheid erhalten haben (der beweist, dass Deutschland dieses Kapital besteuert hat), müssen Sie bei der zuständigen Schweizer Steuerverwaltung einen Rückerstattungsantrag stellen. Die Schweiz erstattet Ihnen dann die ursprünglich einbehaltene Quellensteuer vollständig zurück.

4. Der ibani Hack: Verlieren Sie keine 3.000 € bei Ihrem Eigenkapital

Der Kauf eines Hauses ist ein Lebensprojekt. Die Überweisung von 150.000 CHF BVG-Eigenkapital aus der Schweiz auf das Euro-Konto des Notars in Deutschland ist die Phase, in der viele Grenzgänger enorm viel Geld verlieren, ohne es zu merken.