2° pilastro svizzero (LPP): la previdenza professionale nel 2026

Indice

1. Quali sono le cifre chiave della LPP nel 2026?
2. Che cos'è il 2° pilastro svizzero (LPP)?
3. Come si calcolano i contributi al 2° pilastro?
4. Come si calcola il 2° pilastro al pensionamento?
5. Rendita o capitale: come scegliere?
6. Quando e come si può ritirare il 2° pilastro?
7. Quali sono i diversi scenari di prelievo?
8. Come viene tassato il prelievo in capitale?
9. Che cosa cambia, o non cambia, per il 2° pilastro nel 2026?
10. Come ottimizzare il 2° pilastro (riscatti, scaglionamento, cambio)?
11. Che cosa versa il 2° pilastro in caso di decesso o di invalidità?
12. Conclusione
13. Domande e risposte sul 2° pilastro svizzero

I. Quali sono le cifre chiave della LPP nel 2026?

Le cifre chiave della LPP nel 2026 sono una soglia d'entrata di 22'680 CHF, una deduzione di coordinamento di 26'460 CHF, un tasso d'interesse minimo dell'1,25 % e un'aliquota di conversione del 6,8 %. Gli importi limite, tra cui la soglia d'entrata e la deduzione di coordinamento, sono indicizzati alla rendita AVS massima. Poiché quest'ultima non è stata adeguata al 1° gennaio 2026, tutte le soglie LPP restano identiche a quelle del 2025. Questi importi saranno innalzati il 1° gennaio 2027, in seguito all'aumento dell'1,59 % delle rendite AVS e AI deciso dal Consiglio federale il 2 ottobre 2026: la soglia d'entrata passerà a 23'040 CHF e la deduzione di coordinamento a 26'880 CHF (comunicato del Consiglio federale).

Fonti: Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS), Ordinanza sulla previdenza professionale (OPP 2), decisione del Consiglio federale sul tasso d'interesse minimo 2026.

II. Che cos'è il 2° pilastro svizzero (LPP)?

Il 2° pilastro, o previdenza professionale (LPP), è l'assicurazione vecchiaia, invalidità e decesso che il dipendente e il suo datore di lavoro finanziano insieme. Integra le prestazioni del 1° pilastro con un obiettivo costituzionale chiaro: permettere, insieme all'AVS, di sostituire circa il 60 % dell'ultimo salario. Mentre l'AVS funziona a ripartizione, la LPP si basa sulla capitalizzazione individuale: ogni franco versato da voi e dal vostro datore di lavoro alimenta il vostro conto di previdenza.

L'affiliazione è obbligatoria non appena un dipendente percepisce da uno stesso datore di lavoro un salario annuo superiore a 22'680 CHF (2026). Con questa soglia di reddito si combinano due limiti d'età:

• Dal 1° gennaio successivo ai 17 anni compiuti: copertura dei rischi decesso e invalidità.
• Dal 1° gennaio successivo ai 24 anni compiuti: inizio del risparmio vecchiaia.

III. Come si calcolano i contributi al 2° pilastro?

Nel 2° pilastro, il risparmio di vecchiaia si calcola sul salario coordinato, ossia il salario lordo diminuito di 26'460 CHF (con un minimo di 3'780 CHF e un massimo di 64'260 CHF), a un'aliquota minima legale dal 7 % al 18 % secondo l'età; il datore di lavoro paga almeno la metà dei contributi.

I contributi finanziano tre prestazioni distinte:

• Rendita di vecchiaia: per il pensionamento.
• Rendita d'invalidità: in caso di incapacità di guadagno duratura, per malattia o infortunio.
• Rendita per superstiti: per il coniuge, il partner registrato o i figli in caso di decesso.

Il salario coordinato: la vera base di calcolo

La percentuale di contribuzione non si applica mai al salario lordo complessivo. La cassa sottrae prima la deduzione di coordinamento di 26'460 CHF, considerata già assicurata dall'AVS. Ciò che resta è il salario coordinato.

Due limiti incorniciano il calcolo: se il salario coordinato risultante è inferiore a 3'780 CHF viene portato a questa soglia minima; ed è limitato a 64'260 CHF, poiché il regime obbligatorio assicura il salario solo fino a 90'720 CHF.

Gli accrediti di vecchiaia e lo sforzo del datore di lavoro

La legge fissa aliquote di accredito di vecchiaia progressive in funzione dell'età, applicate al salario coordinato:

L'obbligo del datore di lavoro: l'articolo 66 LPP impone al datore di lavoro di assumersi almeno il 50 % del totale dei contributi. L'importo trattenuto sulla vostra busta paga è quindi sempre almeno raddoppiato dall'azienda. Molte casse vanno oltre: ripartizione 60/40, o addirittura 100 % a carico del datore di lavoro, soppressione della deduzione di coordinamento, o copertura del sovraobbligatorio oltre i 90'720 CHF. Sono i primi tre punti da verificare sul certificato di previdenza annuale.

La remunerazione del capitale

L'avere di vecchiaia obbligatorio deve essere remunerato almeno al tasso d'interesse minimo LPP, fissato ogni autunno dal Consiglio federale. Per il 2026 è stato mantenuto all'1,25 %, come nel 2024 e nel 2025 (comunicato del Consiglio federale). Per il 2027 è aumentato al 2 % (comunicato del 4 novembre 2026). Sulla parte sovraobbligatoria la cassa è libera di applicare un tasso diverso, talvolta più alto, talvolta più basso.

IV. Come si calcola il 2° pilastro al pensionamento?

Al pensionamento, la rendita del 2° pilastro dipende dall'aliquota di conversione applicata al capitale accumulato: almeno il 6,8 % sulla parte obbligatoria, un'aliquota fissata dalla cassa sulla parte sovraobbligatoria. La formula è semplice: rendita annua = capitale accumulato × aliquota di conversione.

Il 6,8 % si applica solo a una parte del capitale

È il punto più spesso frainteso. L'aliquota minima di legge del 6,8 % si applica solo alla parte obbligatoria dell'avere (il cosiddetto conto testimone LPP). Sulla parte sovraobbligatoria la cassa fissa liberamente la propria aliquota, spesso compresa tra il 5,0 % e il 5,8 %. Molte casse cosiddette avvolgenti applicano un'aliquota unica e globale sull'intero avere, a condizione che la rendita che ne deriva sia almeno pari a quella prodotta dal calcolo legale sulla sola parte obbligatoria.

L'età di riferimento evolve fino al 2028

La riforma AVS 21, in vigore dal 1° gennaio 2024, allinea progressivamente l'età di riferimento delle donne a quella degli uomini, fissata a 65 anni:

Sul fronte LPP, il pensionamento anticipato è possibile dai 58 anni se il regolamento della vostra cassa lo prevede. Ogni anno di anticipo riduce la rendita due volte: meno anni di contributi e di interessi, e un'aliquota di conversione più bassa. Per proiettare la vostra situazione, il nostro simulatore LPP interattivo calcola capitale e rendita in base al vostro sforzo di risparmio.

V. Rendita o capitale: come scegliere?

Scegliere tra la rendita e il capitale del 2° pilastro significa decidere tra un reddito garantito a vita, tassato ogni anno, e un capitale tassato una sola volta, ma che dovete gestire voi stessi. Al pensionamento la legge vi garantisce il diritto di prelevare almeno il 25 % dell'avere obbligatorio in capitale. Molte casse consentono ben di più, spesso la totalità, con un preavviso (spesso tre anni) da verificare nel regolamento.

Il parametro specifico dei frontalieri: qualunque sia la scelta, se vivete nell'area euro il vostro 2° pilastro dovrà essere convertito in euro. In rendita la conversione si ripete 12 volte all'anno per 20 o 30 anni; in capitale avviene una sola volta su un importo a sei cifre. In entrambi i casi il margine di cambio applicato è la voce di costo più sottovalutata dell'intera pratica.

VI. Quando e come si può ritirare il 2° pilastro?

Il 2° pilastro si ritira al pensionamento, oppure prima in quattro casi previsti dalla legge: l'acquisto di un'abitazione primaria, la partenza definitiva dalla Svizzera (in linea di principio, per la sola parte sovraobbligatoria se vi stabilite nell'UE o nell'AELS), un'attività indipendente in Svizzera o un avere molto ridotto. L'elenco è esaustivo:

• Il raggiungimento dell'età di riferimento, o un pensionamento anticipato dai 58 anni secondo il regolamento della cassa.
• L'acquisto o l'ammortamento dell'abitazione primaria (promozione della proprietà d'abitazione).
• La partenza definitiva dalla Svizzera, alle condizioni illustrate qui sotto (LFLP, art. 5 e 25f).
• Il passaggio a un'attività indipendente in Svizzera, senza affiliazione obbligatoria alla previdenza professionale.
• Un avere di importo molto ridotto, inferiore al contributo annuo del dipendente.

Un cambio di datore di lavoro non dà quindi mai luogo a un versamento in contanti: la prestazione di libero passaggio segue l'assicurato verso la nuova cassa, oppure viene depositata su un conto di libero passaggio nel frattempo.

I frontalieri che trasferiscono questi fondi con ibani sostituiscono il margine di cambio della propria banca con un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % a seconda dell'importo, comunicato prima della conversione. Fate il calcolo qui sotto.

Se inviate

CHF

• CHF
• EUR
• USD
• GBP
• CAD
• SGD
• TRY
• JPY
• NOK
• NZD
• HKD
• SEK

VENDITAEUR xxx

xxx ACQUISTOEUR

Ricevete

EUR

• CHF
• EUR
• USD
• GBP
• CAD
• SGD
• TRY
• JPY
• NOK
• NZD
• HKD
• SEK

• Tassa di trasferimento: CHF 0
• Margine di cambio: 0.40%
• Tasso di cambio finale: 1.1636
• Risparmierete in media ora

VII. Quali sono i diversi scenari di prelievo?

Tre scenari di prelievo anticipato del 2° pilastro concentrano la maggior parte delle domande: l'acquisto di un'abitazione, il passaggio a un'attività indipendente in Svizzera e la partenza definitiva dalla Svizzera. Ciascuno segue condizioni proprie di importo, di termine e di destinazione.

Prelievo per l'acquisto di un'abitazione

È il motivo di prelievo anticipato più frequente. Il 2° pilastro può finanziare i mezzi propri per l'acquisto di un'abitazione primaria o ammortizzare un'ipoteca esistente. Tre regole da conoscere:

• L'importo minimo di prelievo è di 20'000 CHF e l'operazione è possibile solo ogni cinque anni.
• Dopo i 50 anni l'importo è limitato al maggiore tra: la prestazione di libero passaggio maturata a 50 anni, oppure la metà della prestazione attuale.
• L'immobile può trovarsi all'estero, Italia compresa, purché si tratti dell'abitazione effettivamente occupata. La nostra guida dedicata illustra la procedura: ritirare il 2° pilastro per un immobile all'estero.

Attenzione: il prelievo riduce meccanicamente la rendita futura e la copertura decesso/invalidità. La cassa fa inoltre iscrivere una restrizione del diritto di alienare nel registro fondiario svizzero; per un immobile situato all'estero, esige di norma una garanzia equivalente.

Prelievo per esercitare un'attività indipendente

Il versamento in contanti dell'intera prestazione di libero passaggio è possibile se diventate indipendenti in Svizzera e non siete più soggetti alla previdenza professionale obbligatoria. Occorre produrre l'attestazione di affiliazione come indipendente rilasciata dalla cassa di compensazione AVS e presentare la domanda entro un anno dall'inizio dell'attività. Mettersi in proprio in Italia non dà questo diritto.

Prelievo in caso di partenza definitiva dalla Svizzera

È la situazione che riguarda il maggior numero di frontalieri ed espatriati. La sorte dell'avere dipende interamente dal Paese di destinazione:

Concretamente, un frontaliere che torna a lavorare in Italia resta obbligatoriamente affiliato a un regime di sicurezza sociale statale. La sua parte obbligatoria viene quindi trasferita su un conto o una polizza di libero passaggio in Svizzera, dove continua a fruttare. Può essere versata al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento, quindi dai 60 anni, e al più tardi cinque anni dopo: dal 2024 un rinvio oltre l'età di riferimento richiede la prova di un'attività lucrativa proseguita.

VIII. Come viene tassato il prelievo in capitale?

Il prelievo in capitale del 2° pilastro non viene mai aggiunto al reddito ordinario: è tassato separatamente, nell'anno del versamento, con aliquota ridotta. Per un frontaliere l'operazione si svolge in tre tempi: imposta alla fonte in Svizzera, imposizione nel Paese di residenza, poi rimborso dell'imposta svizzera.

1. Imposta alla fonte in Svizzera. La cassa o la fondazione di libero passaggio preleva l'imposta prima del versamento. L'aliquota dipende dal Cantone di sede dell'istituto di previdenza, non dal vostro ex Cantone di lavoro: a seconda dei casi va da circa il 4 % a quasi il 10 % per un capitale importante. La nostra guida sulla tassazione del capitale del 2° pilastro confronta gli importi Cantone per Cantone. Gli scarti fra Cantoni sono considerevoli su importi a sei cifre.
2. Imposizione nel Paese di residenza. In virtù della convenzione contro le doppie imposizioni, il capitale è imponibile nello Stato di residenza. Per i residenti in Italia si discute l'applicazione dell'imposta sostitutiva del 5 % prevista dall'articolo 76 della legge 413/1991 per le prestazioni previdenziali svizzere: la sua estensione alle prestazioni in capitale dipende dalle modalità di erogazione, dall'intervento o meno di un intermediario finanziario italiano e dall'orientamento dell'Agenzia delle Entrate. Per i residenti in Francia, il capitale può rientrare nel prelievo forfettario liberatorio del 7,5 % dopo un abbattimento del 10 %, cioè il 6,75 % effettivo, se il versamento avviene in un'unica soluzione.
3. Rimborso dell'imposta svizzera. Su presentazione di un certificato di residenza fiscale e della prova dell'imposizione nel Paese di residenza, l'imposta alla fonte svizzera viene integralmente rimborsata. La domanda va indirizzata all'amministrazione fiscale del Cantone interessato, di norma entro tre anni. Trascorso questo termine, l'imposta prelevata resta acquisita al Cantone: secondo i tariffari pubblicati a Ginevra, Zurigo o Zugo, si tratta di circa 28'000-32'000 CHF su un capitale di 400'000 CHF.

IX. Che cosa cambia, o non cambia, per il 2° pilastro nel 2026?

Nel 2026 i parametri legali del 2° pilastro non sono cambiati: la riforma LPP è stata respinta, il tasso d'interesse minimo resta all'1,25 % (passerà al 2 % nel 2027) e l'aumento dell'imposta sui prelievi in capitale è stato abbandonato. La novità arriva dal 1° pilastro, con la 13ª rendita AVS.

La riforma LPP è stata respinta: l'aliquota di conversione resta al 6,8 %

Il 22 settembre 2024 il popolo svizzero ha respinto la riforma della previdenza professionale con il 67,1 % di no. Il progetto prevedeva di abbassare l'aliquota minima di conversione dal 6,8 % al 6,0 %, di sostituire la deduzione di coordinamento fissa con una deduzione pari al 20 % del salario e di ridurre la soglia d'entrata, con un supplemento di rendita compensativo per quindici generazioni. Nulla di tutto ciò è entrato in vigore: i parametri legali del 2026 sono quelli precedenti alla riforma. Da allora nessun nuovo progetto è stato approvato.

Il tasso d'interesse minimo resta all'1,25 %, poi passa al 2 % nel 2027

Su raccomandazione della Commissione federale LPP, il Consiglio federale ha mantenuto il tasso d'interesse minimo all'1,25 % dal 1° gennaio 2026, richiamando il rendimento modesto delle obbligazioni della Confederazione e le incertezze economiche e geopolitiche. È il terzo anno consecutivo a questo livello.

Il 4 novembre 2026 il Consiglio federale ha deciso di aumentarlo al 2 % dal 1° gennaio 2027, oltre l'1,75 % raccomandato a fine agosto dalla Commissione LPP, ma in linea con la formula di questa stessa commissione applicata ai dati di fine settembre. Richiama l'aumento del rendimento delle obbligazioni decennali della Confederazione (0,33 % a fine 2025, 0,59 % a fine settembre 2026), un grado di copertura medio stimato al 122,5 % a fine agosto 2026 per gli istituti di previdenza senza garanzia statale e la necessità di compensare l'inflazione osservata dal 2022. Questo minimo si applica soltanto alla parte obbligatoria dell'avere.

L'aumento dell'imposta sui prelievi in capitale è stato abbandonato

Nel quadro del programma di sgravio del bilancio 2027, il Consiglio federale proponeva di inasprire l'imposizione federale delle prestazioni in capitale del 2° pilastro e del pilastro 3a, tramite una nuova tariffa progressiva dell'articolo 38 LIFD (aliquote marginali fino all'11,5 % sui prelievi più elevati). Dopo una forte opposizione in consultazione, il Parlamento ha stralciato la misura dal pacchetto: il Consiglio degli Stati l'ha eliminata il 17 dicembre 2025 e il Consiglio nazionale ha confermato lo stralcio nella sessione primaverile 2026. Il Parlamento ha infine adottato un programma di sgravio più contenuto di quello del Consiglio federale, con risparmi di circa 1,4 miliardi di franchi nel 2027. La tariffa attuale delle prestazioni in capitale, più favorevole, resta quindi applicabile, anche se il tema potrà tornare in un futuro progetto fiscale.

13ª rendita AVS: primo versamento nel dicembre 2026

La 13ª rendita AVS, accettata in votazione nel marzo 2024, sarà versata per la prima volta nel dicembre 2026, sotto forma di supplemento alla rendita di dicembre pari a un dodicesimo della somma delle rendite di vecchiaia dell'anno. Secondo l'Ufficio federale delle assicurazioni sociali, il suo costo supera i 4 miliardi di franchi già dal 2026. Per finanziarla, il 19 giugno 2026 il Parlamento ha adottato un aumento dell'IVA: l'aliquota normale passerebbe dall'8,1 % all'8,5 % e l'aliquota speciale per le prestazioni del settore alberghiero dal 3,8 % al 4,0 %, mentre l'aliquota ridotta resterebbe al 2,6 %. Questo aumento modifica la Costituzione e sarà sottoposto al voto del popolo e dei Cantoni il 29 novembre 2026; se accettato, potrà entrare in vigore al più presto all'inizio del 2028. Riguarda direttamente il vostro 1° pilastro, e quindi il reddito complessivo che la vostra LPP deve integrare. Si veda la nostra guida sulla rendita AVS massima.

X. Come ottimizzare il 2° pilastro (riscatti, scaglionamento, cambio)?

Tre leve permettono di ottimizzare il 2° pilastro: i riscatti volontari, in linea di principio deducibili dal reddito imponibile; lo scaglionamento dei prelievi in capitale, che attenua l'imposta progressiva svizzera ma per un residente in Francia può costare il prelievo forfettario francese; e la riduzione del costo di conversione dei franchi in euro.

I riscatti volontari

Se il vostro certificato di previdenza indica un potenziale di riscatto (lacuna dovuta ad anni di formazione, a un arrivo tardivo in Svizzera o a una progressione salariale), potete versare volontariamente questo importo. È deducibile dal reddito imponibile nell'anno del versamento, il che ne fa una delle leve fiscali più potenti per un dipendente in Svizzera.

Lo scaglionamento dei prelievi

Poiché l'imposta sulle prestazioni in capitale è progressiva, prelevare 500'000 CHF in una sola volta costa proporzionalmente di più rispetto a due prelievi da 250'000 CHF distanziati nel tempo. I Cantoni sommano tuttavia le prestazioni percepite nello stesso anno, e spesso anche quelle del coniuge. Al contrario, per un residente in Francia il frazionamento volontario fa perdere il beneficio del prelievo forfettario al 7,5 %. Le due logiche fiscali si oppongono: l'arbitrato va fatto con un consulente che padroneggi entrambi i sistemi.

Il cambio, voce di costo governabile

È l'unica delle tre leve che voi controllate interamente, senza dipendere da un regolamento di cassa né da un'amministrazione. Che percepiate una rendita mensile o un capitale unico, confrontare il tasso realmente applicato — e non quello esposto — sulla conversione da CHF a EUR cambia il risultato: sul capitale di 400'000 CHF preso come esempio più sopra, un margine dell'1,5 % costa 6'000 CHF, contro circa 600 CHF allo 0,15 %, cioè 5'400 CHF di differenza. Le nostre guide sull'accredito di redditi dalla Svizzera e sulle deduzioni fiscali del frontaliere completano il quadro.

XI. Che cosa versa il 2° pilastro in caso di decesso o di invalidità?

In caso di decesso, il 2° pilastro versa una rendita al coniuge superstite e agli orfani; in caso di invalidità, una rendita calcolata come se aveste versato contributi fino all'età di riferimento. Questa copertura inizia già dal 1° gennaio successivo ai 17 anni, molto prima dell'inizio dei contributi di risparmio. I beneficiari di una rendita per superstiti sono:

• Il coniuge superstite o il partner registrato, alle condizioni previste dal regolamento (durata del matrimonio, età, figli a carico). La rendita legale corrisponde al 60 % della rendita d'invalidità o di vecchiaia.
• I figli fino a 18 anni, o 25 anni se proseguono gli studi o sono in apprendistato. La rendita per orfani corrisponde al 20 % della rendita di riferimento.
• Il convivente, soltanto se il regolamento della cassa lo prevede e se ha depositato una dichiarazione quando era in vita. Questo punto viene spesso trascurato e ogni anno priva di ogni prestazione i partner non sposati.

La rendita d'invalidità è calcolata sull'avere di vecchiaia proiettato fino all'età di riferimento. Viene erogata dopo il periodo di attesa previsto, in aggiunta alla rendita AI del 1° pilastro.

XII. Conclusione

Il 2° pilastro è il pezzo centrale della pensione di un dipendente in Svizzera, e la bocciatura della riforma nel settembre 2024 ne ha congelato i parametri: soglia d'entrata a 22'680 CHF, deduzione di coordinamento a 26'460 CHF, interesse minimo all'1,25 % e aliquota di conversione al 6,8 % restano il riferimento nel 2026. Tre riflessi concreti valgono per tutti: leggere il proprio certificato di previdenza ogni anno per conoscere l'aliquota di conversione realmente applicata, scegliere da sé il proprio istituto di libero passaggio prima di lasciare la Svizzera invece di lasciare che l'avere finisca d'ufficio all'istituto collettore, e chiedere il rimborso dell'imposta alla fonte svizzera dopo l'imposizione nel proprio Paese di residenza.

E sull'ultima tappa — la conversione dei franchi in euro — siete voi a decidere il prestatore. Trasferire la rendita o il capitale tramite ibani, anziché con un bonifico bancario classico, sostituisce il margine bancario con un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % a seconda dell'importo, su importi che si contano in centinaia di migliaia di franchi.