Rimpatriare fondi da Singapore alla Svizzera: La Guida Legale e Finanziaria

Sintesi delle operazioni

Il rimpatrio dei capitali si articola in tre tappe. Ecco la sintesi delle azioni da svolgere prima della partenza.

1. Che cos'è il modulo IR21 (tax clearance) e perché è obbligatorio?

Prima di lasciare Singapore, la vostra posizione presso il fisco singaporiano deve essere regolata, e se ne occupa il vostro datore di lavoro. La legge impone al datore di lavoro di trattenere tutte le somme che vi sono dovute (salario, bonus) non appena viene a conoscenza della vostra partenza imminente (o al più tardi un mese prima della fine del rapporto di lavoro).

Il datore di lavoro deposita quindi il modulo IR21. L'IRAS calcola l'imposta dovuta per l'anno in corso. L'IRAS invia poi al datore di lavoro una Clearance Directive: una Directive to Pay Tax (importo da versare all'IRAS) oppure una Notification to Release Monies (somme da versare a voi).

Secondo l'IRAS, il modulo deve essere depositato almeno un mese prima della fine del rapporto di lavoro. Il deposito tardivo è un'infrazione, per la quale l'IRAS può proporre una sanzione transattiva fino a 5'000 SGD per infrazione.

2. Come prelevare SRS e CPF quando si lascia Singapore?

I vostri averi previdenziali locali rappresentano spesso la parte più importante del capitale da rimpatriare.

Il caso dell'SRS (Supplementary Retirement Scheme)

L'SRS è un regime volontario molto apprezzato dagli espatriati per i suoi vantaggi fiscali. In caso di rientro definitivo in Svizzera, uno straniero può prelevare l'intero saldo SRS in una sola volta.

• Se il conto ha meno di 10 anni: sull'importo prelevato si applica una penalità del 5 % per prelievo anticipato.
• Se il conto ha almeno 10 anni: la penalità non si applica e solo il 50 % dell'importo prelevato è imponibile, a condizione di non essere stato cittadino né residente permanente di Singapore nei 10 anni precedenti il prelievo.
• In ogni caso: l'imposta è trattenuta alla fonte al momento del prelievo, all'aliquota prevista per i non residenti, pari al 24 % secondo l'IRAS.

Il caso del CPF (Central Provident Fund)

Se avevate ottenuto lo status di residente permanente (PR) e decidete di rinunciare a questo status per rientrare in Svizzera, avete diritto di prelevare l'intero avere CPF (Ordinary, Special e MediSave accounts). Questo prelievo è in genere esente da imposta a Singapore, ma il suo trattamento fiscale in Svizzera va verificato con l'amministrazione fiscale del vostro cantone se risiedete già in Svizzera al momento del prelievo.

Per una rinuncia alla residenza permanente avvenuta dal 1° aprile 2024, il CPF Board indica che il conto può essere chiuso e l'avere versato sul vostro conto bancario una volta perfezionata la rinuncia; in caso contrario, viene chiuso automaticamente il mese successivo. L'evasione di una domanda richiede in media 12 settimane: conviene depositarla prima di lasciare Singapore, perché un modulo compilato all'estero richiede una certificazione supplementare, ad esempio presso una rappresentanza di Singapore, con possibili spese.

3. Come convertire SGD in CHF contenendo i costi di cambio?

Una volta liberati i fondi (conti correnti, vendita immobiliare, SRS/CPF), inizia la fase decisiva del rimpatrio. L'errore più comune, e più costoso, consiste nel chiedere a una banca di Singapore di effettuare un bonifico SWIFT direttamente in franchi svizzeri (CHF).

La soluzione ibani: un margine pubblicato

Per contrastare questa erosione del vostro capitale, ibani, intermediario finanziario svizzero affiliato a SO-FIT, organismo di autodisciplina riconosciuto dalla FINMA, propone un'alternativa il cui margine è pubblicato in anticipo. La procedura è la seguente:

1. Trasferite i vostri SGD sul vostro conto ibani.
2. ibani converte i fondi al tasso reale di mercato, maggiorato di un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % a seconda dell'importo.
3. I fondi convertiti in CHF vengono poi versati sul vostro conto bancario in Svizzera.

Confronto dei costi di rimpatrio (simulazione da SGD a CHF)

Domande frequenti

Che cos'è il modulo IR21 richiesto da Singapore?

Il modulo IR21 (tax clearance) è un obbligo legale dell'IRAS, l'amministrazione fiscale di Singapore. Quando un dipendente straniero lascia il lavoro, il datore di lavoro deve depositarlo almeno un mese prima della fine del rapporto e trattenere tutte le somme dovute al dipendente fino alla Clearance Directive dell'IRAS, che indica l'imposta da versare e le somme da corrispondergli.

Posso prelevare il mio CPF o il mio SRS lasciando Singapore?

Sì, a determinate condizioni. Un residente permanente che rinuncia a questo status può chiudere il conto CPF e trasferire l'intero avere sul proprio conto bancario. Per l'SRS, uno straniero può prelevare tutto il saldo in una sola volta: senza penalità e con il 50 % dell'importo imponibile se il conto ha almeno 10 anni, altrimenti con una penalità del 5 %. L'imposta è trattenuta alla fonte all'aliquota del 24 % prevista per i non residenti.

Quale quadro si applica in Svizzera a un intermediario di cambio come ibani?

In Svizzera, gli intermediari finanziari di cui all'art. 2 cpv. 3 della legge sul riciclaggio di denaro (LRD), tra cui quelli che effettuano operazioni di cambio, devono affiliarsi a un organismo di autodisciplina (OAD) riconosciuto dalla FINMA (art. 14 LRD); l'OAD vigila sul rispetto di questa legge. ibani è un intermediario finanziario ai sensi dell'art. 2 cpv. 3 LRD, affiliato all'OAD SO-FIT. ibani non è una banca.

Quanto costa la conversione da SGD a CHF?

Dipende dal margine applicato al tasso di cambio. Le banche applicano regolarmente un margine dall'1,5 % al 2,5 % su un bonifico SWIFT in franchi: all'1,5 %, il cambio di 100'000 SGD costa circa 1'500 SGD. Con ibani la conversione avviene al tasso reale di mercato, maggiorato di un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % a seconda dell'importo, cioè al massimo 400 SGD su 100'000 SGD.

Quanto tempo occorre prevedere per rimpatriare i fondi da Singapore?

Contate circa tre mesi per una pratica completa. Il datore di lavoro deve depositare il modulo IR21 almeno un mese prima del vostro ultimo giorno di lavoro, e l'ultimo salario resta bloccato fino alla Clearance Directive. Il CPF Board indica un tempo medio di evasione di 12 settimane per chiudere un conto CPF, per cui conviene presentare la domanda prima di lasciare Singapore.

Esiste una convenzione fiscale tra la Svizzera e Singapore?

Sì. La Svizzera e Singapore hanno firmato il 24 febbraio 2011 una convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito, entrata in vigore il 1° agosto 2012 (RS 0.672.968.91). Essa ripartisce tra i due Stati il diritto di tassare ogni categoria di reddito. Per il trattamento di un prelievo CPF o SRS nella vostra dichiarazione svizzera, informatevi presso l'amministrazione fiscale del vostro cantone.