Gelder von Singapur in die Schweiz rückführen: Der rechtliche und finanzielle Leitfaden

Übersicht der Schritte

Die Rückführung des Kapitals gliedert sich in drei Schritte. Hier die Übersicht der Massnahmen vor Ihrer Abreise.

1. Was ist das Formular IR21 (Tax Clearance) und warum ist es Pflicht?

Bevor Sie Singapur verlassen, muss Ihre Situation gegenüber der singapurischen Steuerbehörde geregelt sein, und darum kümmert sich Ihr Arbeitgeber. Das Gesetz verpflichtet Ihren Arbeitgeber, alle Ihnen geschuldeten Beträge (Lohn, Bonus) zurückzubehalten, sobald er von Ihrer bevorstehenden Abreise Kenntnis hat (spätestens einen Monat vor Ende des Arbeitsverhältnisses).

Der Arbeitgeber reicht dann das Formular IR21 ein. Die IRAS berechnet die für das laufende Jahr geschuldete Steuer. Anschliessend stellt die IRAS dem Arbeitgeber eine Clearance Directive zu: entweder eine Directive to Pay Tax (an die IRAS abzuführender Betrag) oder eine Notification to Release Monies (an Sie auszuzahlende Beträge).

Laut der IRAS muss das Formular mindestens einen Monat vor Ende des Arbeitsverhältnisses eingereicht werden. Eine verspätete Einreichung ist ein Verstoss, für den die IRAS eine Vergleichsbusse von bis zu 5'000 SGD pro Verstoss anbieten kann.

2. Wie beziehen Sie SRS und CPF beim Wegzug aus Singapur?

Ihre lokalen Vorsorgeguthaben machen oft den grössten Teil des zurückzuführenden Kapitals aus.

Der Fall des SRS (Supplementary Retirement Scheme)

Das SRS ist ein freiwilliges System, das bei Expats wegen seiner Steuervorteile beliebt ist. Bei einer endgültigen Rückkehr in die Schweiz kann ein Ausländer sein gesamtes SRS-Guthaben auf einmal beziehen.

• Ist das Konto weniger als 10 Jahre alt: Auf den bezogenen Betrag fällt eine Strafe von 5 % für den vorzeitigen Bezug an.
• Ist das Konto mindestens 10 Jahre alt: Die Strafe entfällt, und nur 50 % des bezogenen Betrags werden besteuert, sofern Sie in den 10 Jahren vor dem Bezug weder Bürger noch Permanent Resident von Singapur waren.
• In jedem Fall: Die Steuer wird beim Bezug an der Quelle zum Satz für Nichtansässige erhoben, laut IRAS 24 %.

Der Fall des CPF (Central Provident Fund)

Hatten Sie den Status eines Permanent Resident (PR) erworben und geben ihn für die Rückkehr in die Schweiz auf, dürfen Sie Ihr gesamtes CPF-Guthaben beziehen (Ordinary, Special und MediSave Accounts). Dieser Bezug ist in Singapur in der Regel steuerfrei; seine steuerliche Behandlung in der Schweiz klären Sie mit der Steuerverwaltung Ihres Kantons, wenn Sie dort beim Bezug bereits ansässig sind.

Bei einer Aufgabe der Niederlassung seit dem 1. April 2024 kann das Konto laut dem CPF Board nach Vollzug des Verzichts geschlossen und das Guthaben auf Ihr Bankkonto überwiesen werden; andernfalls wird es im Folgemonat automatisch geschlossen. Die Bearbeitung eines Antrags dauert im Durchschnitt 12 Wochen: Reichen Sie ihn am besten vor der Abreise aus Singapur ein, denn ein im Ausland ausgefülltes Formular erfordert eine zusätzliche Beglaubigung, etwa bei einer singapurischen Vertretung, mit möglichen Gebühren.

3. Wie wechseln Sie SGD mit möglichst geringen Wechselkosten in CHF?

Sind die Gelder freigegeben (Kontoguthaben, Immobilienverkauf, SRS/CPF), folgt der entscheidende Schritt der Rückführung. Der häufigste und teuerste Fehler besteht darin, eine singapurische Bank um eine SWIFT-Überweisung direkt in Schweizer Franken (CHF) zu bitten.

Die Lösung von ibani: eine veröffentlichte Marge

Um diesen Kapitalverlust zu vermeiden, bietet ibani, ein Schweizer Finanzintermediär, der SO-FIT angeschlossen ist, einer von der FINMA anerkannten Selbstregulierungsorganisation, eine Alternative mit im Voraus veröffentlichter Marge. Der Ablauf ist wie folgt:

1. Sie überweisen Ihre SGD auf Ihr ibani-Konto.
2. ibani rechnet die Gelder zum realen Marktkurs um, zuzüglich einer Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag.
3. Die in CHF umgerechneten Gelder werden anschliessend auf Ihr Bankkonto in der Schweiz überwiesen.

Vergleich der Rückführungskosten (Simulation SGD nach CHF)

Häufig gestellte Fragen

Was ist das von Singapur verlangte Formular IR21?

Das Formular IR21 (Tax Clearance) ist eine gesetzliche Vorgabe der IRAS, der Steuerbehörde von Singapur. Verlässt ein ausländischer Arbeitnehmer seine Stelle, muss der Arbeitgeber es mindestens einen Monat vor Ende des Arbeitsverhältnisses einreichen und alle dem Arbeitnehmer geschuldeten Beträge bis zur Clearance Directive der IRAS zurückbehalten, die die abzuführende Steuer und die an ihn auszuzahlenden Beträge angibt.

Kann ich beim Wegzug aus Singapur mein CPF oder SRS beziehen?

Ja, unter Bedingungen. Wer als Permanent Resident diesen Status aufgibt, kann sein CPF-Konto schliessen und das gesamte Guthaben auf sein Bankkonto überweisen. Beim SRS kann ein Ausländer das gesamte Guthaben auf einmal beziehen: ohne Strafe und mit Besteuerung von 50 % des Betrags, wenn das Konto mindestens 10 Jahre alt ist, andernfalls mit einer Strafe von 5 %. Die Steuer wird an der Quelle zum Satz von 24 % für Nichtansässige erhoben.

Welcher Rahmen gilt in der Schweiz für einen Wechselintermediär wie ibani?

In der Schweiz müssen sich Finanzintermediäre nach Art. 2 Abs. 3 des Geldwäschereigesetzes (GwG), darunter jene, die Geldwechsel betreiben, einer von der FINMA anerkannten Selbstregulierungsorganisation (SRO) anschliessen (Art. 14 GwG); die SRO überwacht die Einhaltung dieses Gesetzes. ibani ist ein Finanzintermediär nach Art. 2 Abs. 3 GwG und der SRO SO-FIT angeschlossen. ibani ist keine Bank.

Was kostet der Wechsel von SGD in CHF?

Das hängt von der Marge auf dem Wechselkurs ab. Banken verlangen bei einer SWIFT-Überweisung in Franken regelmässig eine Marge von 1,5 % bis 2,5 %: Bei 1,5 % kostet der Wechsel von 100'000 SGD rund 1'500 SGD. Bei ibani erfolgt die Umrechnung zum realen Marktkurs, zuzüglich einer Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag, also höchstens 400 SGD auf 100'000 SGD.

Wie viel Zeit sollte man für die Rückführung der Gelder aus Singapur einplanen?

Rechnen Sie mit rund drei Monaten für ein vollständiges Dossier. Der Arbeitgeber muss das Formular IR21 mindestens einen Monat vor Ihrem letzten Arbeitstag einreichen, und der letzte Lohn bleibt bis zur Clearance Directive blockiert. Das CPF Board nennt eine durchschnittliche Bearbeitungszeit von 12 Wochen für die Schliessung eines CPF-Kontos, weshalb sich der Antrag vor der Abreise aus Singapur empfiehlt.

Gibt es ein Steuerabkommen zwischen der Schweiz und Singapur?

Ja. Die Schweiz und Singapur haben am 24. Februar 2011 ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen unterzeichnet, das am 1. August 2012 in Kraft getreten ist (SR 0.672.968.91). Es teilt das Besteuerungsrecht für jede Einkommensart zwischen den beiden Staaten auf. Zur Behandlung eines CPF- oder SRS-Bezugs in Ihrer Schweizer Steuererklärung wenden Sie sich an die Steuerverwaltung Ihres Kantons.