Personalwesen BVG ausländische Arbeitnehmer

BVG und ausländische Arbeitnehmer: Die Pflichten des Arbeitgebers bei der Unterstellung

Lesezeit: 9 Minuten | Aktualisiert:

Von Brice DELHOME, Experte für Finanzstrategie

Leitfaden für Schweizer Unternehmen & KMU Unternehmensgründung & Verwaltung Löhne & HR Unternehmensbesteuerung Import / Export
📌 Kurz gefasst: BVG und ausländische Arbeitnehmende
  • Das BVG gilt für ausländische Arbeitnehmende genauso wie für Schweizer: Nationalität und Wohnsitz spielen keine Rolle. Jeder AHV-pflichtige Arbeitnehmer, der die Lohn- und Altersbedingungen erfüllt, wird bei der Pensionskasse des Arbeitgebers versichert, Grenzgänger (Ausweis G) eingeschlossen.
  • Die Schwellen 2026: ein Jahreslohn von mehr als 22'680 CHF; Deckung für Tod und Invalidität ab dem 1. Januar nach Vollendung des 17. Lebensjahres, Alterssparen ab dem 1. Januar nach Vollendung des 24. Lebensjahres.
  • Bei der Anstellung: Der Arbeitgeber meldet den Mitarbeiter ab dem ersten Arbeitstag seiner Pensionskasse; hat er bereits in der Schweiz gearbeitet, wird seine Freizügigkeitsleistung an diese Kasse überwiesen, und die Personalabteilung bittet ihn um den entsprechenden Ausweis.
  • Entsandte Arbeitnehmende: Wer von einem Unternehmen aus der EU oder EFTA in die Schweiz entsandt wird, kann grundsätzlich 24 Monate lang in seinem Heimatland versichert bleiben, mit möglichen Verlängerungen. Die Befreiung wird mit dem Formular A1 nachgewiesen.
  • Endgültiger Wegzug eines Grenzgängers: Bleibt er in einem Land der EU oder EFTA versichert, kann der obligatorische Teil seines Guthabens grundsätzlich nicht bar ausgezahlt werden, ausser für den Erwerb von Wohneigentum. Er wird auf ein Freizügigkeitskonto überwiesen; nur der überobligatorische Teil kann bezogen werden.

Der Schweizer Arbeitsmarkt ist stark vernetzt. In Grenzkantonen wie Genf, Waadt, Basel oder Neuenburg stellen Grenzgänger und Expatriates einen wesentlichen Teil der Belegschaft von KMU und Grossunternehmen dar. Angesichts dieses Volumens an internationalen Talenten wirft die Unterstellung der 2. Säule (BVG) regelmässig komplexe Fragen für Personalabteilungen und Treuhänder auf.

Was sind die gesetzlichen Pflichten des Arbeitgebers beim Eintritt? Kann ein entsandter europäischer Arbeitnehmer befreit werden? Wie verwaltet man die Freizügigkeit eines Grenzgängers, der die Schweiz endgültig verlässt? Dieser praktische Leitfaden 2026 entschlüsselt Ihre Pflichten.

1. Wann wird die BVG-Unterstellung in der Schweiz obligatorisch?

Bevor wir uns mit dem spezifischen Status der ausländischen Arbeitskräfte befassen, ist es wichtig, sich an die Grundlagen des Bundesgesetzes über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG) zu erinnern. Die Unterstellung Ihres Mitarbeiters, ob Schweizer oder Ausländer, wird gesetzlich und obligatorisch, sobald drei kumulative Kriterien erfüllt sind:

  • AHV-Unterstellung: Der Mitarbeiter muss bereits der Alters- und Hinterlassenenversicherung (1. Säule) unterstellt sein, was bei der Unterzeichnung eines lokalen Schweizer Arbeitsvertrags automatisch der Fall ist.
  • Der massgebende Lohn (Eintrittsschwelle): Für das Jahr 2026 muss der Arbeitnehmer beim selben Arbeitgeber einen Jahresbruttolohn von mehr als 22'680 CHF verdienen (dauert die Beschäftigung weniger als ein Jahr, gilt der Lohn, den der Mitarbeiter bei ganzjähriger Beschäftigung erzielen würde, Art. 2 Abs. 2 BVG).
  • Die Altersbedingungen: Ab dem 1. Januar nach Vollendung des 17. Lebensjahres ist der Arbeitnehmer für die Risiken Tod und Invalidität durch das BVG gedeckt. Ab dem 1. Januar nach Vollendung des 24. Lebensjahres muss er obligatorisch mit dem Sparen für die Altersvorsorge beginnen.

Für 2026 bestätigt das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV), dass die Grenzbeträge der obligatorischen beruflichen Vorsorge trotz Einführung der 13. AHV-Altersrente jene von 2025 bleiben. Die folgende Tabelle fasst sie zusammen.

BVG-Grenzbetrag (2026)JahresbetragBedeutung für den Arbeitgeber
Mindestjahreslohn (Eintrittsschwelle)22'680 CHFDarüber und bei erfüllten Voraussetzungen zu Alter und Dauer des Arbeitsverhältnisses wird der Arbeitnehmer der Pensionskasse angeschlossen, ob Grenzgänger oder nicht
Koordinationsabzug26'460 CHFBetrag, der vom Jahreslohn abgezogen wird, um den versicherten koordinierten Lohn zu ermitteln
Minimaler koordinierter Lohn3'780 CHFMindestens versicherter Lohn, wenn die Berechnung einen tieferen Betrag ergibt
Oberer Grenzbetrag des Jahreslohns90'720 CHFDarüber ist der Lohn nicht mehr obligatorisch versichert (der überobligatorische Teil hängt vom Reglement der Pensionskasse ab)

Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, jeden Mitarbeiter, der diese Kriterien erfüllt, ab dem ersten Arbeitstag seiner Pensionskasse zu melden. Eine Unterlassung kann zur direkten finanziellen Haftung des Unternehmens im Falle eines Schadensereignisses (Invalidität/Tod) führen.

2. Sind Grenzgänger (Ausweis G) dem BVG unterstellt?

Mit zahlreichen Grenzgängern, die aus dem Grossraum Genf, dem Becken von Annecy, dem Pays de Gex, dem Elsass, Baden-Württemberg oder der Lombardei rekrutiert werden, ist die Verwaltung von Ausweisen G für Schweizer Personalabteilungen alltäglich.

Grenzgänger sind dem BVG zu 100 % unterstellt

Für Grenzgänger gibt es keine Unterscheidung: Das Schweizer Recht wird nach dem Territorialitätsprinzip angewendet. Ein Grenzgänger, dessen Lohn den Schwellenwert überschreitet, ist zwingend Ihrer Pensionskasse angeschlossen, unabhängig von seinen Entscheiden bezüglich seiner Krankenversicherung.

Die Freizügigkeit beim Eintritt:
Wird ein Grenzgänger eingestellt, meldet der Arbeitgeber ihn seiner Pensionskasse. Hat er bereits in der Schweiz gearbeitet, verfügt er über Mittel bei der Kasse seines bisherigen Arbeitgebers oder auf einem Freizügigkeitskonto, die in die Kasse Ihres Unternehmens übertragen werden müssen: Die versicherte Person muss Ihrer Kasse Einsicht in die Abrechnungen über ihre Freizügigkeitsleistung gewähren (Art. 11 FZG), und die bisherige Vorsorgeeinrichtung oder die Freizügigkeitseinrichtung überweist die Mittel an Ihre Kasse (Art. 3 und 4 Abs. 2bis FZG). In der Praxis verlangt die Personalabteilung (oder der mit der Personalverwaltung beauftragte Treuhänder) diesen Ausweis.

Wegzug aus der Schweiz: Den Grenzgänger informieren

Die Personalabteilung wird oft stark beansprucht, wenn ein Grenzgänger, der beschliesst, nie wieder in der Schweiz zu arbeiten, entlassen wird oder kündigt. Es ist wichtig, ihn richtig über das Schicksal seiner 2. Säule zu informieren, um Rechtsstreitigkeiten nach dem Vertrag zu vermeiden:

  • Die Barauszahlung des obligatorischen Teils ist grundsätzlich ausgeschlossen: Da die Schweiz bilaterale Abkommen mit der EU/EFTA unterzeichnet hat, bleibt ein Grenzgänger, der zur Arbeit in sein Heimatland zurückkehrt, zwingend einer staatlichen Sozialversicherung unterstellt. Daher kann er nicht die Barauszahlung des "BVG-obligatorischen" Teils seines Guthabens verlangen, ausser er verwendet diese Mittel für den Erwerb von Wohneigentum.
  • Das Sperren der Mittel: Die obligatorischen Gelder Ihres ehemaligen Mitarbeiters werden auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice auf seinen Namen überwiesen, wo sie grundsätzlich bis zur Pensionierung bleiben (Auszahlung frühestens 5 Jahre vor dem Referenzalter).
  • Der überobligatorische Teil: Nur der sogenannte überschüssige (überobligatorische) Teil der Ersparnisse kann ihm gegebenenfalls in bar auf ein Bankkonto ausgezahlt werden, wenn er die Schweiz endgültig verlässt.

3. Sind Expatriates und Entsandte (Ausweis B, C, L) dem BVG unterstellt?

Neben den täglichen Grenzgängern stellen Schweizer Unternehmen massiv Fachkräfte aus dem Ausland ein, die sich physisch in der Schweiz niederlassen.

Expatriates mit lokalem Schweizer Arbeitsvertrag (Ausweis B)

Wenn Sie einen Entwickler, Ingenieur oder eine Führungskraft in Europa rekrutieren und ihm einen Vertrag nach Schweizer Recht sowie seinen Wohnsitz in der Schweiz gewähren (Erhalten eines regulären Ausweises B), wird er genau wie ein Schweizer Bürger behandelt. Er ist dem BVG uneingeschränkt unterstellt.

Die Befreiung vom BVG für internationale Entsandte

Eine der seltenen gesetzlichen Ausnahmen von der BVG-Pflicht betrifft "entsandte" Arbeitnehmer. Dies sind Mitarbeiter, die von einem ausländischen Unternehmen entsandt werden, um vorübergehend in einer in der Schweiz ansässigen Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft zu arbeiten (konzerninterne Arbeitsverträge oder spezifische Einsätze).

Dank dem Freizügigkeitsabkommen (FZA) kann ein von einem EU/EFTA-Unternehmen in die Schweiz entsandter Arbeitnehmer grundsätzlich 24 Monate lang ausschliesslich im Vorsorgesystem seines Heimatlandes versichert bleiben (Verordnung (EG) Nr. 883/2004, Art. 12, über das FZA auf die Schweiz anwendbar); Verlängerungen sind durch Vereinbarung zwischen den beiden Staaten möglich. In diesem Fall ist er von der BVG-Unterstellung befreit.

Die HR-Verpflichtung: Um diese Befreiung im Falle einer Kontrolle nachzuweisen, muss Ihr Unternehmen zwingend das Formular A1 einholen, das von der Sozialversicherungskasse des Heimatlandes ausgestellt wird und belegt, dass der entsandte Arbeitnehmer dort angeschlossen bleibt.

4. Wie zahlt man einem Grenzgänger den Lohn in Euro aus?

Sobald die Pflichten zur BVG-Unterstellung geklärt sind, stellt die physische Auszahlung des Nettolohns eine letzte technische und finanzielle Herausforderung für Schweizer Unternehmen dar, die viele Grenzgänger beschäftigen.

Lohnauszahlung in Euro (EUR): Ein Wettbewerbsvorteil

Um einen Grenzgänger zu binden, der in Euro lebt und ausgibt (Immobilienkredit im Heimatland, tägliche Rechnungen), bieten immer mehr Schweizer KMU und Treuhänder an, den Lohn direkt in Euro auszuzahlen, um ihm eine Einkommensstabilität gegenüber dem Devisenmarkt zu garantieren.

Wenn jedoch die Buchhaltung und die Lohnabrechnung des Unternehmens (einschliesslich AHV- und BVG-Beiträge) in CHF erstellt werden, verursacht die Überweisung des Grenzgängerlohns auf sein EUR-Konto (FR, IT, DE) über das traditionelle SWIFT-Bankensystem massive Kosten für beide Parteien:

  • Der Arbeitgeber oder Arbeitnehmer zahlt internationale (Non-SEPA) Überweisungsgebühren.
  • Die Bank wendet eine versteckte Wechselkursmarge an (die möglicherweise 1,5 % überschreitet), was den tatsächlichen Nettolohn des Mitarbeiters verringert.

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FAQ: Arbeitgeber & Grenzüberschreitende Vorsorge

Ja, absolut. Das System der beruflichen Vorsorge der Schweiz (BVG) unterscheidet nicht nach Nationalität oder Wohnsitz. Sobald ein Grenzgänger für einen Schweizer Arbeitgeber arbeitet, die jährliche Eintrittsschwelle (22'680 CHF) überschreitet und die Altersbedingungen erfüllt, ist er obligatorisch unterstellt.

Wenn er die Schweiz endgültig verlässt, kann der obligatorische Teil des BVG grundsätzlich nicht in bar ausgezahlt werden (ausser für den Erwerb von Wohneigentum), da er weiterhin den Sozialversicherungen eines EU/EFTA-Landes untersteht. Die Mittel müssen auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice in der Schweiz überwiesen werden, wo sie grundsätzlich bis zur Pensionierung bleiben (Auszahlung frühestens 5 Jahre vor dem Referenzalter). Der überobligatorische Teil hingegen kann als Kapital bezogen werden.

Ausländische Einwohner mit einem lokalen Schweizer Arbeitsvertrag (Ausweis B oder C) sowie Personen, die für einen kurzen Zeitraum eingestellt werden (Ausweis L), sofern ihr Vertrag 3 Monate überschreitet, unterliegen den gleichen BVG-Pflichten wie Schweizer Bürger. Nur "entsandte" Arbeitnehmer, die weiterhin durch die Sozialversicherung ihres Heimatlandes gedeckt sind, können davon befreit werden (mittels Formular A1).

Das Gesetz überträgt die Überweisung der Freizügigkeitsleistung nicht dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber muss den neuen Mitarbeiter, ob Schweizer oder Ausländer, seiner Pensionskasse melden. Die Übertragung regeln danach die versicherte Person und die Vorsorgeeinrichtungen: Die versicherte Person muss der neuen Kasse Einsicht in die Abrechnungen über die Austrittsleistung aus dem früheren Vorsorgeverhältnis gewähren (Art. 11 Abs. 1 FZG), die bisherige Einrichtung überweist diese Leistung an die neue (Art. 3 FZG), und die neue Kasse kann sie einfordern (Art. 11 Abs. 2 FZG). In der Praxis fragt die Personalabteilung den Mitarbeiter, wo sein Freizügigkeitsguthaben liegt.

Offizielle Quellen

Rechtlicher Hinweis für HR: Die steuerlichen, sozialen Informationen und Schwellenwerte der beruflichen Vorsorge (BVG), die in diesem Artikel erwähnt werden, basieren auf den für das Jahr 2026 geltenden Daten. Sie dienen als informativer Richtwert für Arbeitgeber und Personalabteilungen. Da die grenzüberschreitenden Vorschriften einer ständigen Entwicklung unterliegen und komplexen bilateralen Abkommen unterworfen sind, empfehlen wir Unternehmen und Treuhändern, sich an ihre Ausgleichskasse und Pensionskasse zu wenden, um jede Unterstellung abzusichern.