Rendita svizzera versata all'estero: AVS e LPP, calendario, valuta e imposta alla fonte

Un ex frontaliere in pensione ad Annecy, un'ex impiegata di banca zurighese stabilitasi in Algarve, un ingegnere rientrato a Torino dopo vent'anni a Basilea: tutti e tre riscuotono una rendita AVS e una rendita del 2° pilastro, in origine in franchi. Le due rendite non seguono lo stesso circuito. La rendita AVS è versata da una cassa federale, in una data e in una valuta da essa fissate; la rendita del 2° pilastro dipende dal regolamento della vostra cassa pensioni. Anche la loro imposizione è diversa. Questa guida descrive, sulla base dei testi e delle pagine ufficiali consultati il 3 novembre 2026, ciò che accade a ciascuna rendita tra la Svizzera e il vostro conto.

1. Chi vi versa la rendita quando vivete fuori dalla Svizzera?

La vostra rendita AVS è versata dalla Cassa svizzera di compensazione (CSC), a Ginevra, non appena abitate all'estero; la vostra rendita del 2° pilastro continua a esservi versata dalla vostra cassa pensioni, ovunque viviate.

La rendita AVS: subentra la Cassa svizzera di compensazione

La legge incarica una cassa federale di versare le prestazioni spettanti alle persone all'estero (art. 62 cpv. 2 della legge federale sull'assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti, LAVS), e la relativa ordinanza precisa che gli aventi diritto che abitano all'estero ricevono le loro rendite dalla Cassa svizzera di compensazione (art. 123 dell'ordinanza sull'AVS, OAVS). Se riscuotete già la rendita in Svizzera e partite, annunciate la vostra partenza alla cassa di compensazione cantonale o professionale che ve la versa: questa trasmette il vostro fascicolo alla CSC, che riprende il pagamento, secondo la pagina della CSC sul pagamento di una rendita fuori della Svizzera.

Se vivete già all'estero al momento del pensionamento, la domanda segue una di due vie, a seconda della vostra situazione. Se risiedete in uno Stato dell'UE o dell'AELS e vi avete versato contributi, rivolgetevi all'ente pensionistico del vostro Paese: questo compila i formulari europei e li trasmette alla CSC. Se la Svizzera è l'ultimo Paese in cui avete versato contributi, inviate direttamente alla CSC la domanda di rendita di vecchiaia per le persone che non risiedono in Svizzera e il formulario E 207, come indica la pagina della CSC destinata ai cittadini svizzeri, dell'UE e dell'AELS. Il promemoria 3.01 dell'AVS raccomanda di presentare la domanda tre o quattro mesi prima dell'età di riferimento, che è di 65 anni; per le donne nate dal 1961 al 1963, l'età di riferimento è innalzata a tappe di tre mesi.

Chi conserva la rendita AVS fuori dalla Svizzera

• I cittadini svizzeri, dell'UE, dell'AELS e dei Paesi legati alla Svizzera da una convenzione di sicurezza sociale hanno sempre diritto al versamento della rendita all'estero. La CSC cita in particolare il Regno Unito, gli Stati Uniti, il Canada, l'Australia, il Giappone, il Brasile, Israele, la Türkiye, la Tunisia e gli Stati dei Balcani occidentali. I cittadini israeliani devono tuttavia risiedere in Israele o in Svizzera.
• I cittadini di un Paese senza convenzione perdono il diritto al versamento lasciando la Svizzera (art. 18 cpv. 2 LAVS). Possono in linea di principio chiedere il rimborso dei loro contributi, senza interessi, alla CSC, e le rendite già riscosse vengono dedotte. Dal 1° gennaio 2025 questo diritto si estingue solo al decesso (art. 7 dell'ordinanza sul rimborso dei contributi pagati da stranieri all'assicurazione per la vecchiaia e i superstiti, OR-AVS). Il rimborso è soggetto all'imposta alla fonte.
• Ciò che non si esporta: le prestazioni complementari e l'assegno per grandi invalidi cessano quando vi trasferite all'estero.

La rendita del 2° pilastro: la vostra cassa pensioni continua a pagare

Le rendite della previdenza professionale sono versate anche all'estero, ricorda il promemoria 10.03 dell'AVS. Nessuna cassa federale si interpone: la vostra cassa pensioni, o l'istituto di libero passaggio se vi avete lasciato il vostro avere, resta il vostro interlocutore. Se partite prima del pensionamento verso l'UE o l'AELS, la parte obbligatoria del vostro avere resta in linea di principio in Svizzera fino al pensionamento (art. 25f della legge sul libero passaggio, LFLP): la nostra guida sul 2° pilastro e il suo prelievo illustra questo caso.

2. In quale data arriva la rendita, e quando arriva la 13ª rendita?

La CSC dà l'ordine di pagamento il 5° giorno lavorativo di ogni mese, e la rendita deve poter essere versata al più tardi il 20; nel dicembre 2026, l'ordine del 7 dicembre comprende per la prima volta la 13ª rendita AVS.

Le date degli ordini di pagamento della CSC nel 2026

Le casse di compensazione danno i loro ordini in tempo affinché il pagamento possa essere effettuato entro il 20° giorno del mese (art. 72 OAVS). La CSC pubblica le sue date di versamento delle rendite AVS/AI: sono le date in cui ordina il bonifico, e il denaro arriva diversi giorni più tardi, a seconda del Paese e della modalità di pagamento (bonifico, assegno o vaglia postale).

Se manca un versamento, la CSC prende in considerazione un reclamo scritto solo a partire dal 20 del mese, il termine legale. Le piccole rendite hanno un ritmo proprio: una rendita che non supera il 20 % della rendita minima completa è versata una volta all'anno, salvo che chiediate per iscritto un versamento mensile (art. 44 cpv. 2 LAVS). Con una rendita minima di 1'260 franchi, la soglia è di 252 franchi al mese nel 2026.

La 13ª rendita AVS, versata per la prima volta nel dicembre 2026

L'articolo 34ter LAVS, in vigore dal 1° gennaio 2026, accorda una 13ª rendita di vecchiaia agli assicurati che hanno diritto a una rendita di vecchiaia nel mese di dicembre. La 13ª rendita corrisponde a un dodicesimo delle rendite di vecchiaia percepite durante l'anno ed è versata in dicembre; se la vostra rendita è annuale, la 13ª rendita è versata insieme a essa. L'Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS) annuncia sulla sua pagina dedicata al versamento della 13ª rendita (in francese) un primo versamento all'inizio di dicembre 2026, ai circa 2,6 milioni di beneficiari di una rendita di vecchiaia.

• Anche fuori dalla Svizzera: la legge non pone alcuna condizione di residenza, e la CSC, che paga i beneficiari di rendite all'estero, scrive nel suo annuncio del 29 ottobre 2026 sul primo versamento che la 13ª rendita sarà versata a tutti i beneficiari di una rendita di vecchiaia in vita al 1° dicembre dell'anno.
• L'importo: al massimo 2'520 franchi nel 2026, ossia l'importo della rendita mensile massima. Le rendite per figli, le rendite completive e il supplemento per le donne della generazione di transizione non rientrano nel calcolo.
• Chi non vi ha diritto: i beneficiari di una rendita AI o di una rendita per superstiti, che continuano a essere versate dodici volte all'anno.

Al 1° gennaio 2027, le rendite AVS e AI aumentano dell'1,59 %, ha deciso il Consiglio federale il 2 ottobre 2026: la rendita minima passa a 1'280 franchi e la rendita massima a 2'560 franchi al mese.

La rendita del 2° pilastro: la data del regolamento

La legge prevede soltanto che, di regola, la rendita sia versata mensilmente (art. 38 della legge sulla previdenza professionale, LPP). La data dipende dal regolamento della cassa: PUBLICA, la cassa pensioni della Confederazione, versa sempre nei primi dieci giorni del mese (art. 70 del regolamento di previdenza per gli impiegati della Confederazione), e la Fondazione istituto collettore LPP all'inizio del mese (art. 32 delle sue disposizioni generali 2024). Le vostre due rendite non arrivano quindi necessariamente lo stesso giorno.

3. In quale valuta viene versata la rendita AVS?

La CSC addebita la vostra rendita in franchi e vi versa in generale il suo controvalore nella valuta del Paese del vostro conto; solo un conto bancario o postale in Svizzera riceve franchi.

Scegliete liberamente l'indirizzo di pagamento, in Svizzera o all'estero, ma il conto deve essere intestato a voi, ricorda la pagina Ricevere la propria prestazione. La valuta dipende dal Paese di questo conto, non dalla vostra cittadinanza. La CSC pubblica un elenco delle valute di esecuzione per Paese, aggiornato il 6 ottobre 2026. Eccone un estratto:

La CSC passa per una valuta convertibile, il dollaro, l'euro o la sterlina, quando la valuta locale non è interamente convertibile o il suo partner finanziario non può pagare in tale valuta, spiega la sua pagina sul trasferimento dei pagamenti. Avverte inoltre che un conto non tenuto nella valuta del pagamento può comportare una seconda conversione a vostre spese, o addirittura il rinvio del pagamento se la vostra banca rifiuta di convertire. Un pensionato in Brasile, pagato in dollari, ha quindi interesse a verificare che cosa fa la sua banca di un accredito in dollari.

Le spese

La CSC paga tutte le proprie spese di trasferimento: i suoi pagamenti non comportano spese per il beneficiario, scrive sulla sua pagina Corsi di cambio, spese finanziarie, ritenute fiscali. Le spese che la vostra banca preleva per trattare un accredito proveniente dall'estero restano a vostro carico, e la CSC non può garantire l'assenza di spese se la vostra banca non è direttamente collegata al sistema internazionale dei pagamenti. Dal 1° settembre 2026, le rendite destinate al Canada partono tramite bonifico internazionale, il che può far comparire spese di ricezione.

4. E la rendita del 2° pilastro?

Nessuna legge fissa la valuta della rendita LPP: decide il regolamento della vostra cassa, e i regolamenti di PUBLICA e della Fondazione istituto collettore prevedono il franco, anche su un conto all'estero.

Né la LPP né la LFLP parlano della valuta di versamento. Due regolamenti pubblici illustrano due prassi che potete incontrare:

• PUBLICA bonifica le sue prestazioni su un solo conto, sempre in franchi svizzeri, e le spese di bonifico verso un conto all'estero possono essere messe a vostro carico (art. 70 del regolamento di previdenza per gli impiegati della Confederazione). Su un conto in euro, è quindi la vostra banca a convertire, al suo corso.
• La Fondazione istituto collettore LPP versa in linea di principio in franchi, e in altre valute da essa stabilite se lo chiedete; può esigere un conto in Svizzera o in uno Stato dell'UE o dell'AELS (art. 32 e 60 delle sue disposizioni generali 2024).

Prima della partenza, chiedete per iscritto tre cose alla vostra cassa: la valuta di versamento, le spese di bonifico verso l'estero e la data di pagamento. La cassa può anche chiedervi un certificato di esistenza in vita: PUBLICA, per esempio, invia ogni anno un modulo agli aventi diritto domiciliati all'estero (art. 74 del suo regolamento); la nostra guida sul certificato di esistenza in vita spiega la procedura e che cosa succede in caso di ritardo.

5. Quanto costa il cambio, e come verificarlo?

Il costo del cambio in generale non compare come una voce di spesa: si legge nel corso applicato. La causale del versamento indica l'importo in franchi, il che vi permette di calcolare voi stessi tale corso.

Chi converte, e a quale corso

Quando la CSC paga in valuta estera, la conversione è effettuata dai suoi partner finanziari al momento del pagamento, al corso del giorno, e la CSC non ha alcuna influenza su tale corso. La CSC lavora con PostFinance, il cui corso si basa sul tasso interbancario svizzero, nonché con la Bper e Santander, che utilizzano il loro tasso interbancario nazionale. Se la rendita arriva in franchi, su un conto in Svizzera o su un conto estero che accetta i franchi, è l'istituto che la converte in seguito a fissare il corso.

La verifica, in tre tappe

1. Rilevate sul vostro estratto conto l'importo ricevuto in euro e l'importo in franchi indicato nella causale del pagamento.
2. Rilevate il corso di riferimento pubblicato dalla Banca centrale europea (BCE) per la data di esecuzione del pagamento (la data dell'operazione o la data valuta indicata sull'estratto, in mancanza la data dell'ordine della CSC per quel mese), per esempio sul nostro convertitore CHF-EUR.
3. Dividete l'importo in franchi per tale corso: la differenza rispetto a ciò che avete ricevuto è il costo del cambio.

Al corso di riferimento BCE del 30 ottobre 2026, 0.9194 franchi per 1 euro, una rendita di 2'520 franchi vale 2'740.92 euro. Ogni punto percentuale di scarto tra il corso applicato e questo corso rappresenta quindi circa 27 euro al mese, e circa 356 euro su un anno di tredici versamenti, 13ª rendita compresa. Il corso di riferimento della BCE è un corso medio, senza margine: uno scarto minimo è normale, ed è la sua ampiezza che conta.

Lasciar convertire, o ricevere franchi

Lasciare che la CSC converta verso il vostro conto in euro è semplice: non dovete fare nulla, ma non scegliete né il corso né il momento. Se indicate alla CSC o alla vostra cassa pensioni un conto in Svizzera intestato a voi, la rendita arriva in franchi: scegliete allora quando e tramite chi convertirla, ma vi serve un tale conto, e anche la conversione ha un costo. La scelta giusta dipende da ciò che pagate in franchi (un premio dell'assicurazione malattia svizzera, per esempio) e dallo scarto che misurate alla tappa 3. La nostra guida per calcolare un tasso di cambio illustra in dettaglio questa misura. Se risiedete in Italia, sappiate che la ritenuta liberatoria del 5 % è prelevata dalla banca italiana che riceve la rendita (vedere la sezione 7): prima di farvi versare l'AVS o la rendita LPP su un conto in Svizzera, fatevi confermare dall'Agenzia delle Entrate o da un consulente fiscale come sarà allora tassata.

6. La Svizzera preleva un'imposta alla fonte sulla vostra rendita?

Mai sull'AVS. Sulla rendita del 2° pilastro la legge prevede un'imposta alla fonte, ma le convenzioni con la Francia, la Germania, l'Italia, la Spagna e il Portogallo ne esonerano le rendite di diritto privato; le rendite di ex datori di lavoro pubblici restano spesso tassate in Svizzera.

La rendita AVS: nessuna imposta svizzera

L'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) scrive nella sua documentazione Imposition à la source (in francese, stato al 1° gennaio 2025) che, in mancanza di una base legale nella LIFD e nella LAID, le rendite AVS versate a un beneficiario residente all'estero non sono mai imponibili in Svizzera, né a livello federale né a livello cantonale, indipendentemente dall'esistenza o meno di una CDI. La rendita AVS arriva quindi intera; solo il vostro Paese di residenza può tassarla.

La rendita del 2° pilastro: che cosa dice la legge

La legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) assoggetta all'imposta alla fonte le rendite versate a una persona domiciliata all'estero da una cassa di diritto pubblico (art. 95) o da un istituto di previdenza di diritto privato, compreso il pilastro 3a (art. 96). La parte federale è dell'1 % del lordo. I Cantoni aggiungono la loro parte, secondo il diritto del Cantone in cui la cassa ha sede (art. 107 LIFD). Le aliquote totali variano da un Cantone all'altro:

• Ginevra: il 10 % delle prestazioni lorde, imposte cantonale, comunale e federale comprese, secondo le sue regole di calcolo (in francese);
• Zurigo: il 7 % in totale, secondo la direttiva ZStB n. 99.1 (in tedesco), valida nel 2026 e nel 2027.

Nessuna imposta alla fonte è prelevata su una rendita annua inferiore a 1'000 franchi, precisa il promemoria dell'AFC allegato alla sua circolare del 22 gennaio 2026 (in francese).

Che cosa cambiano le convenzioni contro la doppia imposizione

L'imposta è prelevata solo se la convenzione con il vostro Paese di residenza non riserva l'imposizione a tale Paese (art. 18 dell'ordinanza del DFF sull'imposta alla fonte, OIFo). L'AFC pubblica ogni anno una panoramica, Paese per Paese, delle rendite da versare con o senza trattenuta. Al 1° gennaio 2026:

• Rendite di diritto privato (2° pilastro e 3a): nessuna trattenuta per un residente in Francia, Germania, Italia, Spagna o Portogallo. La cassa deve disporre della conferma scritta del vostro domicilio all'estero e verificarla periodicamente, tramite un certificato di esistenza in vita o un'attestazione di domicilio. Senza questo documento, la cassa deve trattenere l'imposta.
• Rendite di un ex datore di lavoro pubblico (Confederazione, Cantone, Comune e loro casse): l'articolo delle convenzioni sulle funzioni pubbliche le riserva in generale alla Svizzera quando avete la cittadinanza svizzera. È il caso con la Francia (art. 21), l'Italia e la Spagna (art. 19). Con la Germania, queste pensioni sono imponibili in Svizzera indipendentemente dalla vostra cittadinanza (art. 19); se siete stati frontalieri, la Germania ha la priorità e la trattenuta svizzera è limitata al 4,5 % del lordo, a condizione di consegnare alla cassa l'attestazione di residenza prima del primo versamento (protocollo del 2023, n. 9). Con il Portogallo, queste pensioni sono imponibili solo in Portogallo se vi risiedete e ne avete la cittadinanza (art. 19). Il vostro Paese di residenza ne tiene conto per evitare la doppia imposizione.

Se è stata operata una trattenuta mentre la convenzione la escludeva, potete chiederne il rimborso all'amministrazione fiscale del Cantone in cui la cassa ha sede, con il modulo comune di domanda di rimborso dell'imposta alla fonte sulle prestazioni di previdenza, pubblicato per esempio dal Cantone di Vaud (in francese). Sul modulo, l'amministrazione fiscale del vostro Paese di residenza attesta che siete residenti ai sensi della convenzione; i residenti in Francia e in Italia devono inoltre dimostrare un'imposizione effettiva nel loro Paese. La cosa più semplice resta inviare l'attestazione di domicilio alla cassa prima del primo versamento.

Un capitale di previdenza prelevato dall'estero segue un'altra regola: è sempre tassato alla fonte, e il rimborso va chiesto entro tre anni dal versamento (art. 19 OIFo). La nostra guida sull'imposizione del capitale del 2° pilastro riporta le tariffe.

7. Chi tassa la rendita nel vostro Paese di residenza?

Quando la Svizzera non preleva nulla, è il vostro Paese di residenza a tassare le vostre rendite, secondo il proprio diritto: le convenzioni con la Francia (art. 20), la Germania, l'Italia, la Spagna e il Portogallo (art. 18) riservano in linea di principio la rendita LPP di diritto privato allo Stato di residenza. Queste convenzioni non menzionano l'AVS, ma la questione non si pone sul fronte svizzero, poiché la Svizzera non ha una base legale per tassarla.

• Francia: la rendita AVS non tassata in Svizzera è trattata come una pensione del settore privato, spiega la pagina Retraités de Suisse (in francese) dell'amministrazione fiscale francese. AVS e rendita LPP privata si dichiarano sul modulo 2047, poi nelle caselle 1AM e 1BM della dichiarazione dei redditi. Una pensione pubblica svizzera tassata in Svizzera si dichiara nelle caselle 1AL e 1BL e dà diritto a un credito d'imposta (casella 8TK). Il paragrafo 2 dell'articolo 20 della convenzione franco-svizzera spiega perché un rimborso svizzero richiede la prova che la Francia ha effettivamente tassato la rendita.
• Germania: il ministero federale delle finanze classifica la rendita AVS tra le rendite tassate secondo il § 22 della legge sull'imposta sul reddito (EStG), in una circolare del 27 luglio 2016 (in tedesco); la quota imponibile dipende dall'anno di inizio della rendita (83,5 % nel 2025, 84 % nel 2026, 84,5 % nel 2027). Una rendita di diritto privato del 2° pilastro è imponibile solo in Germania (art. 18 della convenzione germano-svizzera); la regola degli ex frontalieri descritta nella sezione 6 riguarda solo le pensioni di ex datori di lavoro pubblici.
• Italia: dal 1992 le prestazioni AVS e AI versate in Italia sono soggette a un'imposta del 5 % prelevata dalla banca italiana, che libera dall'imposta sul reddito per tale prestazione, ricorda la CSC; la legge italiana (art. 76 della legge n. 413 del 1991) riguarda le rendite costituite in parte da contributi assoggettati all'imposta alla fonte in Svizzera. L'Agenzia delle Entrate ha confermato nella sua risoluzione n. 3/E del 27 gennaio 2020 che la ritenuta si applica anche alle prestazioni del 2° pilastro che passano per un intermediario italiano, e che esonera dal dichiararle. La stessa condizione vale per il 2° pilastro. Secondo questa risoluzione, la ritenuta non si applica a una rendita LPP accreditata fuori dall'Italia, in mancanza di un intermediario italiano; il testo unico versamenti e riscossione del 2025 (decreto legislativo n. 33/2025, art. 37) prevede per le somme percepite senza intermediario italiano un'imposta sostitutiva con la stessa aliquota. Fatevi confermare dall'Agenzia delle Entrate la regola applicabile alla vostra rendita.
• Spagna: l'amministrazione fiscale spagnola, nella sua scheda dedicata alla Svizzera (in spagnolo), conferma che le pensioni private svizzere sono tassate solo in Spagna. Una pensione pubblica svizzera di un cittadino svizzero è tassata in Svizzera, e la Spagna ne tiene conto per l'aliquota applicata ai vostri altri redditi.
• Portogallo: il regime dei residenti non abituali è stato abrogato dalla legge n. 82/2023, ma continua ad applicarsi alle persone già iscritte, fino al termine del loro periodo. Un pensionato che si trasferisce oggi non può più chiedere lo status di residente non abituale.

Per un pensionato stabilito in Portogallo o in Spagna, la nostra guida Pensione svizzera ed espatrio tratta anche dell'assicurazione malattia e del prelievo del capitale.

8. Come cambiare conto senza interrompere i versamenti?

Per la rendita AVS, un cambiamento di conto si effettua solo per iscritto, con il modulo della CSC firmato e una copia del vostro documento d'identità; inviatelo prima di chiudere il vecchio conto.

La CSC non effettua alcun cambiamento dell'indirizzo di pagamento per telefono, precisa la sua pagina Cambiare i dettagli del pagamento della pensione. Occorre trasmetterle il modulo di richiesta di pagamento delle prestazioni AVS/AI su un conto bancario o postale personale, compilato, datato e firmato, tramite il modulo di contatto online, per e-mail o per posta, con una copia della vostra carta d'identità. Per un conto in Italia, la CSC ha un modulo distinto.

• I dati richiesti: il vostro numero AVS, l'IBAN, il codice BIC (8 o 11 caratteri) e, a seconda del Paese, il vostro numero di identificazione nazionale: numero di sicurezza sociale in Francia, numero di assicurazione sociale in Germania, codice fiscale in Italia, DNI o NIE in Spagna, número fiscal in Portogallo.
• Fuori dall'Europa: negli Stati Uniti, in Canada e in Australia, la CSC chiede un assegno annullato e il codice bancario nazionale (routing number o ABA, branch transit number, BSB).
• Il titolare: il conto deve essere intestato a voi; per una rendita per figli minorenni, può essere intestato al loro rappresentante legale.

Se vi trasferite in un altro Paese, la valuta di versamento può cambiare con il Paese del conto. Per il 2° pilastro, ogni cassa ha la propria procedura: chiedetela ed effettuate il cambiamento prima di chiudere il vecchio conto. In entrambi i casi, tenete aperto il vecchio conto finché un primo versamento non sia arrivato sul nuovo. Anche il controllo annuale dell'esistenza in vita segue il vostro indirizzo: la CSC chiede la restituzione del modulo entro 90 giorni.

9. Che cosa ricordare

La vostra rendita AVS e la vostra rendita del 2° pilastro seguono due circuiti diversi. L'AVS passa per la Cassa svizzera di compensazione, con un calendario pubblicato, una valuta determinata dal Paese del vostro conto, la 13ª rendita in dicembre e nessuna imposta svizzera. La rendita del 2° pilastro dipende dal regolamento della vostra cassa: la data, la valuta e le spese vanno chieste alla cassa, e l'imposta alla fonte decade se le avete consegnato in tempo l'attestazione del vostro domicilio in un Paese la cui convenzione la esclude.

Tre verifiche valgono per tutta la durata della pensione: la valuta del conto, che deve essere quella del pagamento per evitare una seconda conversione; l'attestazione di domicilio, da consegnare alla cassa pensioni prima del primo versamento; il corso applicato, da confrontare una volta all'anno con il corso di riferimento, partendo dall'importo in franchi indicato nella causale del pagamento.

10. Domande frequenti