10 minuti di lettura 1. Come esportare la previdenza (AVS e LPP) all'estero?
Il trasferimento dei vostri diritti pensionistici verso un paese dell'UE/AELS obbedisce a regole precise dettate dagli accordi bilaterali tra la Svizzera e l'Unione europea. Concretamente, il vostro 1° pilastro vi segue ovunque, mentre il vostro 2° pilastro obbedisce a rigide condizioni di blocco.
Il 1° pilastro (AVS): una rendita che vi segue
Se vi trasferite in Portogallo o in Spagna, la vostra rendita AVS vi accompagna senza condizioni. Dovete informare della vostra partenza la vostra cassa di compensazione cantonale, poi è la Cassa svizzera di compensazione (CSC) a Ginevra a prendere il testimone per versarvi la rendita all'estero. Nel 2026, la rendita AVS va da 1 225 CHF (minimo) a 2 450 CHF (massimo) al mese per una persona sola: un reddito di base che è essenziale preservare al momento della conversione in euro.
Il 2° pilastro (LPP): rendita o capitale
- Sotto forma di rendita: vi viene versata mensilmente, qualunque sia il vostro luogo di residenza nell'UE/AELS.
- Sotto forma di capitale: se lasciate definitivamente la Svizzera per un paese dell'UE, potete ritirare la parte sovraobbligatoria della vostra LPP. La parte obbligatoria deve, in linea di principio, restare bloccata su un conto di libero passaggio in Svizzera fino all'età legale di pensionamento (65 anni nel 2026, uomini e donne), salvo che finanziate l'acquisto della vostra residenza principale.
Per capire nel dettaglio il funzionamento e il calcolo del vostro capitale, consultate la nostra guida LPP svizzera: simulatore, fiscalità e prelievo, così come il nostro panorama del sistema dei 3 pilastri della pensione svizzera.
2. Come è tassato il prelievo del 2° pilastro dall'estero?
È il punto di attenzione finanziaria numero uno per i futuri espatriati. Quando ritirate il vostro capitale LPP in qualità di residente estero, la vostra cassa pensioni svizzera preleva un'imposta alla fonte ancor prima che i fondi lascino la Svizzera.
La ritenuta alla fonte svizzera
Se siete già stabiliti in Spagna o in Portogallo al momento del prelievo, l'imposta alla fonte dipende dal cantone in cui ha sede l'istituto di previdenza (e non dal vostro vecchio cantone di residenza). Le aliquote variano sensibilmente: un cantone come Svitto applica uno scaglione più mite di altri, il che può rappresentare diverse migliaia di franchi di differenza su un capitale di 300 000 CHF.
Il recupero dell'imposta
Grazie alle convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) firmate tra la Svizzera, la Spagna e il Portogallo, potete chiedere il rimborso di questa imposta alla fonte svizzera. La condizione: dimostrare che questo capitale è stato effettivamente dichiarato e tassato presso il fisco del vostro nuovo paese di residenza. La procedura è simile a quella descritta nella nostra guida sul ritiro del 2° pilastro per un acquisto immobiliare all'estero.
3. Quale fiscalità per i pensionati svizzeri in Portogallo e in Spagna nel 2026?
È fondamentale liberarsi dai luoghi comuni: l'eldorado fiscale assoluto è ormai raro. Nel 2026, l'imposizione delle vostre rendite svizzere dipende dal vostro paese di accoglienza e, soprattutto, dalla scomparsa dei vecchi regimi di favore.
In Portogallo: la fine dello statuto RNH
Il vecchio statuto di Residente Non Abituale (RNH), che permetteva ai pensionati di beneficiare di una tassazione forfettaria del 10% sulle loro rendite svizzere per 10 anni, è stato soppresso a fine 2023 / inizio 2024 per i nuovi arrivati. Nel 2026, salvo casi di transizione specifici, un pensionato che si trasferisce in Portogallo è soggetto allo scaglione progressivo classico dell'IRS portoghese.
In Spagna: scaglione progressivo e imposta sul patrimonio
Le rendite svizzere sono tassate secondo lo scaglione progressivo dell'IRPF spagnolo. Inoltre, la Spagna applica un'imposta sul patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio) che varia a seconda delle comunità autonome: l'Andalusia o Valencia dispongono delle proprie detrazioni. Ciò richiede una dichiarazione accurata dei vostri conti e beni immobiliari svizzeri conservati.
4. Bisogna mantenere la LAMal quando ci si trasferisce nell'UE?
Un pensionato svizzero che si trasferisce in un paese dell'UE (Spagna, Portogallo) e che percepisce esclusivamente una rendita svizzera resta soggetto all'obbligo di assicurarsi in Svizzera (LAMal). È una conseguenza diretta delle regole di coordinamento della sicurezza sociale europea.
Il diritto di opzione
La Spagna e il Portogallo concedono tuttavia un diritto di opzione. Potete chiedere di essere esonerati dalla LAMal per affiliarvi al sistema sanitario locale (Seguridad Social in Spagna, SNS in Portogallo). Questa scelta deve essere fatta entro 3 mesi dal vostro trasferimento ed è irrevocabile.
Il modulo S1
Se mantenete la vostra LAMal svizzera, dovete richiedere il modulo europeo S1 alla vostra cassa malattia. Consegnato alle autorità sanitarie spagnole o portoghesi, vi permette di farvi curare sul posto alle stesse condizioni degli assicurati locali, con la fattura regolata in secondo piano dalla Svizzera. Il funzionamento dettagliato dell'S1 è descritto nella nostra guida Cosa copre la LAMal all'estero (modulo S1).
5. Come ricevere le rendite in euro senza perdere denaro?
Espatriare con una pensione svizzera implica ricevere redditi in franchi svizzeri (CHF) pur vivendo in un'economia in euro (EUR). È qui che le perdite finanziarie possono essere enormi se utilizzate il circuito bancario tradizionale.
- La rendita mensile: se fate accreditare la vostra AVS (es. 2 000 CHF) e la vostra rendita LPP (es. 1 500 CHF) su un conto spagnolo o portoghese, la banca ricevente applica un tasso di cambio maggiorato e commissioni di bonifico internazionale SWIFT, ogni mese, a vita.
- Il trasferimento del capitale LPP: rimpatriare un capitale previdenziale di 300 000 CHF tramite il circuito bancario classico può costarvi migliaia di franchi in margini di cambio nascosti.
Su una rendita mensile di 3 500 CHF, un margine di cambio bancario del 2% rappresenta 70 CHF persi ogni mese, ovvero 840 CHF all'anno e oltre 16 800 CHF su 20 anni di pensione. Una fuga invisibile ma considerevole.
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- Il versamento delle rendite: le vostre casse pensionistiche (CSC per l'AVS, cassa pensioni per la LPP) vi versano le rendite in CHF.
- La conversione al tasso reale: ibani converte questi fondi al tasso di cambio reale del mercato (es. 0,921) e li trasferisce sul vostro conto in euro in Spagna o in Portogallo, senza costi nascosti. Il vostro potere d'acquisto al sole è preservato.
La stessa logica si applica al trasferimento puntuale del vostro capitale LPP: far transitare i fondi tramite uno specialista del cambio come ibani invece di lasciare che una banca ricevente applichi il suo tasso allo sportello può salvare l'equivalente di diversi mesi di pensione.
Preservate il vostro potere d'acquisto in pensione
Ricevete la vostra AVS e la vostra LPP in CHF su un IBAN svizzero a vostro nome, poi convertite in euro al tasso reale del mercato verso il vostro conto in Portogallo o in Spagna.
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