Aposentadoria Suíça e Expatriação (Portugal, Espanha): Procedimentos e Consequências

1. Como exportar a sua previdência (AVS e LPP) para o estrangeiro?

A transferência dos seus direitos de reforma para um país da UE/AELE obedece a regras precisas ditadas pelos acordos bilaterais entre a Suíça e a União Europeia. Em concreto, o seu 1.º pilar segue-o por todo o lado, enquanto o seu 2.º pilar obedece a condições de bloqueio rigorosas.

O 1.º pilar (AVS): uma pensão que o acompanha

Se se instalar em Portugal ou Espanha, a sua pensão AVS acompanha-o sem condições. Deve informar a sua caixa de compensação cantonal da sua partida e, em seguida, é a Caixa Suíça de Compensação (CSC) em Genebra que assume o pagamento da sua pensão no estrangeiro. Em 2026, a pensão AVS varia entre 1 225 CHF (mínimo) e 2 450 CHF (máximo) por mês para uma pessoa sozinha: um rendimento de base que é essencial preservar na conversão em euros.

O 2.º pilar (LPP): pensão ou capital

• Sob forma de pensão: é-lhe paga mensalmente, qualquer que seja o seu local de residência na UE/AELE.
• Sob forma de capital: se sair definitivamente da Suíça para um país da UE, pode levantar a parte sobreobrigatória da sua LPP. A parte obrigatória deve, em princípio, permanecer bloqueada numa conta de livre passagem na Suíça até à idade legal da reforma (65 anos em 2026, homens e mulheres), exceto se financiar a compra da sua residência principal.

Para compreender em detalhe o funcionamento e o cálculo do seu capital, consulte o nosso guia LPP Suíça: simulador, fiscalidade e levantamento especializado, bem como o nosso panorama do sistema dos 3 pilares da reforma suíça.

2. Como é tributado o levantamento do 2.º pilar a partir do estrangeiro?

É o ponto de vigilância financeira número um para os futuros expatriados. Quando levanta o seu capital LPP enquanto residente estrangeiro, o seu fundo de pensões suíço retém um imposto na fonte antes mesmo de os fundos saírem da Suíça.

A retenção na fonte suíça

Se já estiver instalado em Espanha ou em Portugal no momento do levantamento, o imposto na fonte depende do cantão onde tem sede a instituição de previdência (e não do seu antigo cantão de residência). As taxas variam sensivelmente: um cantão como Schwyz aplica uma tabela mais suave do que outros, o que pode representar vários milhares de francos de diferença sobre um capital de 300 000 CHF.

A recuperação do imposto

Graças às convenções para evitar a dupla tributação (CDT) assinadas entre a Suíça, a Espanha e Portugal, pode pedir o reembolso desse imposto na fonte suíço. A condição: provar que esse capital foi efetivamente declarado e tributado junto do fisco do seu novo país de residência. O procedimento é semelhante ao descrito no nosso guia sobre o levantamento do 2.º pilar para a compra de um imóvel no estrangeiro.

3. Que fiscalidade para os reformados suíços em Portugal e Espanha em 2026?

É crucial desfazer-se das ideias feitas: o eldorado fiscal absoluto tornou-se raro. Em 2026, a tributação das suas pensões suíças depende do seu país de acolhimento e, sobretudo, do desaparecimento dos antigos regimes de favor.

Em Portugal: o fim do estatuto RNH

O antigo estatuto de Residente Não Habitual (RNH), que permitia aos reformados beneficiar de uma tributação fixa de 10% sobre as suas pensões suíças durante 10 anos, foi suprimido no final de 2023 / início de 2024 para os novos requerentes. Em 2026, salvo casos de transição específicos, um reformado que se instala em Portugal fica sujeito à tabela progressiva clássica do IRS português.

Em Espanha: tabela progressiva e imposto sobre o património

As pensões suíças são tributadas segundo a tabela progressiva do IRPF espanhol. Além disso, a Espanha aplica um imposto sobre o património (Impuesto sobre el Patrimonio) que varia consoante as comunidades autónomas: a Andaluzia ou Valência dispõem das suas próprias deduções. Isto exige uma declaração minuciosa das suas contas e bens imobiliários suíços conservados.

4. Convém manter a LAMal ao instalar-se na UE?

Um reformado suíço que se instala num país da UE (Espanha, Portugal) e que recebe exclusivamente uma pensão suíça permanece sujeito à obrigação de se segurar na Suíça (LAMal). É uma consequência direta das regras de coordenação da segurança social europeia.

O direito de opção

A Espanha e Portugal concedem, no entanto, um direito de opção. Pode pedir para ser dispensado da LAMal a fim de se inscrever no sistema de saúde local (Seguridad Social em Espanha, SNS em Portugal). Esta escolha deve ser feita nos 3 meses seguintes à sua instalação e é irrevogável.

O formulário S1

Se mantiver a sua LAMal suíça, deve pedir o formulário europeu S1 à sua caixa de saúde. Entregue às autoridades de saúde espanholas ou portuguesas, permite-lhe ser tratado no local nas mesmas condições que os segurados locais, sendo a fatura liquidada em segundo plano pela Suíça. O funcionamento detalhado do S1 está descrito no nosso guia O que cobre a LAMal no estrangeiro (formulário S1).

5. Como receber as suas pensões em euros sem perder dinheiro?

Expatriar-se com uma reforma suíça implica receber rendimentos em francos suíços (CHF) enquanto se vive numa economia em euros (EUR). É aqui que as perdas financeiras podem ser maciças se utilizar o circuito bancário tradicional.

• A pensão mensal: se mandar transferir o seu AVS (ex. 2 000 CHF) e a sua pensão LPP (ex. 1 500 CHF) para uma conta espanhola ou portuguesa, o banco recetor aplica uma taxa de câmbio majorada e comissões de transferência internacional SWIFT, todos os meses, para o resto da vida.
• A transferência do capital LPP: repatriar um capital de previdência de 300 000 CHF através do circuito bancário clássico pode custar-lhe milhares de francos em margens de câmbio ocultas.

A mesma lógica aplica-se à transferência pontual do seu capital LPP: fazer transitar os fundos por um especialista em câmbio como a ibani, em vez de deixar um banco recetor aplicar a sua taxa de balcão, pode salvar o equivalente a vários meses de reforma.