Steuern für Grenzgänger in der Schweiz: wer Sie besteuert, und was das ändert

Die Frage, die sich ein Grenzgänger stellt, lautet nicht zuerst «wie viel werde ich zahlen». Sie lautet «wer hat das Recht, mich zu besteuern». Alles Übrige folgt daraus: die Lohnabrechnung, die auszufüllenden Formulare, die zugänglichen Abzüge, bis hin zu den Fristen, in denen Sie handeln müssen.

Diese Seite ist der Einstieg in das Steuerthema. Sie behandelt weder die Tarifcodes noch das Korrekturverfahren noch die Liste der Abzüge im Detail: dafür gibt es eigene Leitfäden, und Abschnitt 8 zeigt, welchen Sie für welche Frage lesen sollten. Ihr Gegenstand ist die Ebene darüber, jene, die fast immer übersprungen wird — festzustellen, welches Regime auf Sie angewendet wird, und zu verstehen, was es Ihnen für das Jahr abverlangt.

Inhalt dieses Leitfadens:

• 1. Wer hat das Recht, Sie zu besteuern?
• 2. Wohnsitz Frankreich: Welches Regime gilt in Ihrem Kanton?
• 3. Wohnsitz Deutschland oder Italien: Welche Regeln gelten?
• 4. Homeoffice: Ab welcher Schwelle wechselt die Steuer das Land?
• 5. Was deklarieren Sie zu Hause, wenn die Schweiz bereits Steuern abgezogen hat?
• 6. Welchen Wechselkurs verwenden Sie in Ihrer Steuererklärung?
• 7. Welche Steuerfristen kehren jedes Jahr wieder?
• 8. Welchen Leitfaden lesen Sie für Ihre konkrete Frage?
• 9. Häufige Fragen
• 10. Was Sie sich merken sollten

1. Wer hat das Recht, Sie zu besteuern?

Ihr Ausgangsregime, also die Frage, ob die Schweiz, Ihr Wohnsitzland oder beide das Recht haben, Sie zu besteuern, hängt von zwei Parametern ab: der Kanton, in dem Sie arbeiten, und das Land, in dem Sie wohnen. Die Kombination beider ergibt den Staat, der kassiert.

Das ist der Grund, weshalb unter Kolleginnen und Kollegen aufgeschnappte Ratschläge sich so oft widersprechen. Ein in Frankreich wohnhafter Grenzgänger mit Anstellung in Genf und ein anderer mit Anstellung in Nyon, fünfundzwanzig Kilometer voneinander entfernt, leben unter zwei verschiedenen Regimen — und was der eine richtig gemacht hat, kann genau der Fehler des anderen sein.

Ausgangsregime, ohne überschrittenes Homeoffice und ohne Sonderstatus. Die Einzelheiten der auf der Lohnabrechnung angewendeten Codes behandelt unser Leitfaden zu den Quellensteuer-Tarifcodes.

2. Wohnsitz Frankreich: Welches Regime gilt in Ihrem Kanton?

Mit Wohnsitz in Frankreich werden Sie in Frankreich besteuert, ohne Abzug auf dem Lohn, wenn Sie in einem der acht Kantone des Abkommens von 1983 arbeiten, und an der Quelle in der Schweiz, wenn Sie in Genf oder einem anderen Kanton ausserhalb des Abkommens arbeiten. Das ist die am wenigsten bekannte Weggabelung, und diejenige, die im ersten Jahr die meisten unangenehmen Überraschungen erzeugt.

Die acht Kantone des Abkommens von 1983

Das französisch-schweizerische Abkommen vom 11. April 1983 umfasst Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg und Jura. Wenn Sie in Frankreich wohnen und in einem dieser Kantone arbeiten, wird Ihnen Ihr Lohn ohne jeden Steuerabzug ausbezahlt, und er wird in Frankreich besteuert.

Die Kehrseite ist doppelt. Zunächst eine Formalität: Ihr Arbeitgeber braucht eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung, um den Verzicht auf jeden Abzug zu begründen. Sodann, und das überrumpelt viele, erhalten Sie das ganze Jahr über einen steuerfreien Lohn und zahlen die französische Steuer danach. Ein Lohn, der im Januar bequem wirkt, ist seiner Steuer noch nicht begegnet.

Genf und die Kantone ausserhalb des Abkommens

Hier zieht der Kanton die Steuer an der Quelle ab, direkt auf der Lohnabrechnung. Der Lohn kommt frei von Schweizer Steuer an, und Sie müssen nichts vorstrecken.

Doch dieser Abzug ist pauschal: er wird nach einem Tarif berechnet, der eine Standard-Familiensituation unterstellt und die meisten Ihrer tatsächlichen Lasten ignoriert. Zwei Verfahren erlauben die Korrektur — die Neuberechnung und die nachträgliche ordentliche Veranlagung, beide an eine strikte Frist gebunden. Das ist Gegenstand unserer Leitfäden zur Quellensteuer-Korrektur in Genf und zum Status des Quasi-Ansässigen.

Merken Sie sich hier nur den einen Punkt, der Ihren Kalender bindet: der Antrag ist spätestens am 31. März des Folgejahres einzureichen, und diese Frist lässt sich nicht nachholen.

3. Wohnsitz Deutschland oder Italien: Welche Regeln gelten?

Mit Wohnsitz in Deutschland werden Sie in Deutschland besteuert, und der Schweizer Abzug ist auf 4,5 % begrenzt, sofern Sie die Grenzgängereigenschaft behalten und das Formular Gre-1 abgeben; mit Wohnsitz in Italien und Anstellung im Tessin, in Graubünden oder im Wallis hängt Ihr Regime vom Abkommen von 2020 und von Ihrer Kategorie ab, bisheriger oder neuer Grenzgänger. Diese beiden Grenzen folgen nicht dem französischen Schema: Wenn Sie in Deutschland oder in Italien wohnen, beschreiben die vorangehenden Abschnitte Ihre Situation nicht.

In Deutschland Wohnhafte

Der Kanton zieht höchstens 4,5 % des Bruttolohns ab (Art. 15a des Doppelbesteuerungsabkommens Schweiz-Deutschland), und die Steuer ist in Deutschland geschuldet, wobei die Schweizer Quellensteuer auf die deutsche Steuer angerechnet wird. Die Grenzgängereigenschaft setzt eine regelmässige Rückkehr an den Wohnsitz voraus. Seit dem 1. Januar 2026 definiert das Änderungsprotokoll zum Abkommen sie so: Sie fahren an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage im Kalenderjahr von Ihrem Wohnsitz an Ihren Arbeitsort und zurück. Homeoffice-Tage am Wohnsitz zählen nicht als Nichtrückkehrtage, und privat bedingte Nichtrückkehr — Ferien, Krankheit, Wochenende — ebenso wenig.

Diese Obergrenze von 4,5 % setzt zwei kumulative Bedingungen voraus: die regelmässige Rückkehr an den deutschen Wohnsitz — Arbeitsweg an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage und nicht mehr als 60 Nichtrückkehrtage aus beruflichen Gründen im Kalenderjahr — und die Abgabe des Formulars Gre-1 beim Arbeitgeber, einer von der deutschen Finanzverwaltung ausgestellten Ansässigkeitsbescheinigung. Fehlt eine der beiden, ist der Abzug nicht mehr auf 4,5 % begrenzt: es gelten die ordentlichen Schweizer Tarife, zu ungleich höheren Sätzen als diesen 4,5 %. Diese 4,5 % sind nicht rückerstattbar: sie werden auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet.

In Italien Wohnhafte

Das Abkommen zwischen der Schweiz und Italien vom 23. Dezember 2020, in Kraft getreten am 17. Juli 2023, hat zwei Kategorien geschaffen, und die Regelung betrifft nur drei Kantone: Tessin, Graubünden und Wallis.

Die bisherigen Grenzgänger — jene, die zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in einem dieser drei Kantone tätig waren — bleiben auf den ordentlichen Tarifen und werden nur in der Schweiz besteuert. Die neuen Grenzgänger unterliegen einem Schweizer Abzug, der auf 80 % dessen begrenzt ist, was er nach den ordentlichen Tarifen wäre, wobei Italien das Einkommen anschliessend besteuert und die Doppelbesteuerung beseitigt. Ihr Einkommen fliesst nach einem Freibetrag von 10'000 Euro in die italienische Bemessungsgrundlage ein. Unser Leitfaden zu den Quellensteuer-Tarifcodes beschreibt die in jedem Fall angewendeten Codes. Zu welcher Kategorie Sie gehören und was jede davon in der Schweiz und in Italien bedeutet, erklärt unser Leitfaden bisherige und neue Grenzgänger aus Italien.

Die schwerwiegendste praktische Folge betrifft den Rechtsweg: für einen Grenzgänger, der unter das Abkommen fällt, ob bisherig oder neu, ist der Quellensteuerabzug definitiv. Das Abkommen schliesst jede andere Besteuerungsmethode aus, und die Quellensteuerverordnung des Bundes verschliesst diesen Grenzgängern ausdrücklich den Zugang zur nachträglichen ordentlichen Veranlagung. Der weiter oben erwähnte 31. März eröffnet ihnen diesen Weg also nicht.

4. Homeoffice: Ab welcher Schwelle wechselt die Steuer das Land?

Die Homeoffice-Schwelle, ab der die Steuer das Land wechselt, liegt für eine in Frankreich wohnhafte Person bei 40 % der jährlichen Arbeitszeit und für eine in Italien wohnhafte bei 25 %; für eine in Deutschland wohnhafte Person gibt es keine Obergrenze, sie muss aber an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage an ihren Arbeitsort fahren. Hier irrt sich die grösste Zahl von Grenzgängern, weil die kursierende Zahl von Land zu Land verschieden ist.

Wer mit Wohnsitz in Italien 40 % anwendet, überschreitet seine Obergrenze um fünfzehn Punkte. Die Zahl von 40 % wird am häufigsten genannt, weil sie die grösste Zahl betrifft, nicht weil sie die allgemeine Regel wäre. Sie gilt auch nicht für Deutschland, wo kein Steuertext eine Homeoffice-Obergrenze festlegt. Für Italien erläutert unser Leitfaden zum Homeoffice für Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien die 25-%-Regel im Einzelnen.

Wohnsitz Frankreich: dieselbe Schwelle, zwei Mechanismen. In den acht Kantonen des Abkommens von 1983 erlaubt eine Verständigungsvereinbarung seit 2023, bis zu 40 % im Homeoffice zu arbeiten, ohne den Grenzgängerstatus zu verlieren; dieses Kontingent umfasst höchstens zehn Tage vorübergehender Einsätze in Frankreich oder in einem Drittstaat. In Genf und den übrigen Kantonen ausserhalb des Abkommens von 1983 belässt das Zusatzabkommen von 2023 zum Doppelbesteuerungsabkommen, anwendbar seit dem 1. Januar 2026, der Schweiz die Besteuerung des Homeoffice bis 40 %; darüber hinaus besteuert Frankreich alle Homeoffice-Tage, ab dem ersten. Unser Leitfaden zum Grenzgänger-Homeoffice geht auf beide Fälle ein.

Wohnsitz Deutschland: keine Obergrenze, aber eine Mindestanwesenheit. Der Lohn eines Grenzgängers im Sinne des Abkommens wird in Deutschland besteuert, und der Schweizer Abzug bleibt auf 4,5 % begrenzt, ob Sie im Büro oder zu Hause arbeiten. Es geht darum, die Grenzgängereigenschaft zu behalten: an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage an den Arbeitsort fahren, das heisst einen Tag pro Woche bei einer Vollzeitstelle, und 60 Nichtrückkehrtage aus beruflichen Gründen nicht überschreiten. Wer diese Eigenschaft verliert, fällt unter die allgemeine Regel: die Schweiz besteuert die auf ihrem Gebiet gearbeiteten Tage zum ordentlichen Tarif, Deutschland die dort gearbeiteten Tage, Homeoffice inbegriffen, und zwischen den beiden Ländern ist keine Toleranz vorgesehen.

In allen Fällen bewirkt das Überschreiten der Grenze keine Strafe, sondern eine Verschiebung des Besteuerungsrechts. In Genf und den übrigen Kantonen ausserhalb des Abkommens sowie für eine in Italien wohnhafte Person besteuert der Wohnsitzstaat dann den Lohnanteil, der den Homeoffice-Tagen entspricht. In den acht Kantonen des Abkommens von 1983 verliert der Grenzgänger seinen Status für das ganze Jahr: die Schweiz besteuert den Lohn für die auf ihrem Gebiet gearbeiteten Tage an der Quelle.

Die Sozialversicherungen folgen einer anderen Schwelle, die allen drei Ländern gemeinsam ist. Das multilaterale Rahmenübereinkommen über Telearbeit, in Kraft seit dem 1. Juli 2023 (seit dem 1. Januar 2024 für Italien), erlaubt es, bis zu 49,9 % der Arbeitszeit von Frankreich, Deutschland oder Italien aus im Homeoffice zu arbeiten und in der Schweiz versichert zu bleiben, sofern der Arbeitgeber eine A1-Bescheinigung beantragt. Unter 25 % gelten die ordentlichen Regeln der europäischen Koordinierung, die die Unterstellung in der Schweiz bereits beibehalten.

5. Was deklarieren Sie zu Hause, wenn die Schweiz bereits Steuern abgezogen hat?

Auch wenn die Schweiz die Steuer bereits abgezogen hat, muss eine in Frankreich wohnhafte Person ihren Schweizer Lohn in die französische Erklärung übertragen, und eine in Deutschland wohnhafte Person wird in Deutschland besteuert, wobei die Schweizer Quellensteuer auf die deutsche Steuer angerechnet wird. Eine falsche Vorstellung kostet jedes Jahr viel: «die Schweiz hat bereits abgezogen, ich habe nichts zu deklarieren».

Für eine in Frankreich wohnhafte, in der Schweiz an der Quelle besteuerte Person wird das Schweizer Einkommen in die französische Erklärung übertragen. Dieser Übertrag lässt Sie nicht doppelt zahlen: er dient dazu, den auf Ihre übrigen Einkünfte anwendbaren Satz zu bestimmen, und er bedingt alles, was auf Ihrem Referenzeinkommen berechnet wird.

Für eine in Deutschland wohnhafte Person ist der Mechanismus ein anderer: Deutschland besteuert den Schweizer Lohn, wobei die Schweizer Quellensteuer auf die deutsche Steuer angerechnet wird. Das Einkommen wird dort nicht bloss für den Satz berücksichtigt, es wird dort besteuert.

Der italienische Fall ist nochmals ein anderer. Bisherige Grenzgänger im Sinne des Abkommens von 2020 werden nur in der Schweiz besteuert; neue Grenzgänger unterliegen einem auf 80 % der ordentlichen Tarife begrenzten Schweizer Abzug, wobei Italien das Einkommen anschliessend besteuert und die Doppelbesteuerung beseitigt.

Ihre im Ausland gehaltenen Konten

Das ist eine von der Einkommenserklärung getrennte Pflicht, und sie wird oft zu spät entdeckt.

Zwei Präzisierungen verdienen es, festgehalten zu werden, denn sie stehen hinter den meisten Versäumnissen. Erstens erfasst die französische Pflicht Konten, die eröffnet, gehalten, benutzt oder geschlossen wurden: ein im Laufe des Jahres geschlossenes Konto bleibt für dieses Jahr zu deklarieren. Zweitens beschränkt sie sich nicht auf bei einer Bank eröffnete Konten — Zahlungskonten fallen in den Anwendungsbereich. Im Zweifel über ein bestimmtes Konto richtet sich die Frage an Ihr französisches Finanzamt, nicht an die kontoführende Stelle.

Der automatische Informationsaustausch zwischen der Schweiz und den Nachbarstaaten macht diese Konten im Übrigen für die Verwaltung Ihres Wohnsitzlandes sichtbar. Die Deklaration ist keine Selbstanzeige: sie ist die Bereinigung einer bereits übermittelten Information.

6. Welchen Wechselkurs verwenden Sie in Ihrer Steuererklärung?

Sie werden in Franken bezahlt und deklarieren in Euro. Dazwischen liegt ein Kurs — und er folgt einer Methode. Das Folgende gilt für eine in Frankreich wohnhafte Person; Deutschland und Italien haben ihre eigenen Umrechnungsregeln.

Die französische Verwaltung veröffentlicht jedes Jahr einen jährlichen Durchschnittskurs, der im Formular 2047-Suisse übernommen wird. Für die Einkünfte 2025 wurde er auf 1,07 EUR für 1 CHF festgelegt. Das ist der Referenzkurs für die Umrechnung Ihres Lohns. Sie können ihm den Kurs des Vereinnahmungstages vorziehen, wenn dieser für Sie günstiger ist, sofern Sie dieselbe Methode auf sämtliche Ihrer Einkünfte anwenden und sie belegen können.

Zwei Kurse sind auseinanderzuhalten, denn man verwechselt sie leicht. Der Deklarationskurs dient dazu, ein Einkommen auf dem Papier umzurechnen. Der tatsächliche Umrechnungskurs dagegen gilt für das Geld, das Sie jeden Monat wirklich nach Hause holen, um zu leben, Ihre Rechnungen zu zahlen oder Ihre Steuer zu begleichen. Der erste folgt einer Methode, die über das Jahr durchzuhalten ist; der zweite hängt von Ihrem Anbieter ab.

Bei diesem zweiten Punkt liegen die Unterschiede zwischen Anbietern in der auf den Marktkurs angewendeten Marge. Unser Leitfaden zur Berechnung eines Wechselkurses erklärt, wie man sie liest, und unser Leitfaden zur Überweisung des Schweizer Lohns beschreibt die festgestellten Unterschiede zwischen Anbietern.

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7. Welche Steuerfristen kehren jedes Jahr wieder?

Die genauen Daten ändern sich von Jahr zu Jahr, doch die Reihenfolge der Fristen bleibt gleich. Hier das Gerüst, das man kennen sollte, für eine in Frankreich wohnhafte Person.

Richtwert-Gerüst für eine in Frankreich wohnhafte Person, ausser der letzten Zeile, die für alle drei Wohnsitzländer gilt. Die genauen Daten der Erklärungskampagne werden jedes Jahr von der Steuerverwaltung veröffentlicht; prüfen Sie sie, bevor Sie handeln.

Nur eine dieser Zeilen ist unumkehrbar: der 31. März. Die übrigen Fristen lassen sich nachholen, mit einem Zuschlag oder einer Einsprache. Diese nicht.

8. Welchen Leitfaden lesen Sie für Ihre konkrete Frage?

Sobald Ihr Regime feststeht, hat jede praktische Frage ihren Leitfaden. Gehen Sie von der Frage aus, die Sie sich stellen, nicht vom Namen des Verfahrens.

9. Häufige Fragen

Werde ich in der Schweiz oder in meinem Wohnsitzland besteuert?

Das hängt von Ihrem Arbeitskanton und Ihrem Wohnsitzland ab. Wenn Sie in Frankreich wohnen und in einem der acht Kantone des Abkommens von 1983 arbeiten — Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg, Jura —, wird Ihr Lohn ohne Abzug ausbezahlt und in Frankreich besteuert. Wenn Sie in Genf arbeiten, zieht der Kanton an der Quelle ab. In Deutschland Wohnhafte unterliegen einem auf 4,5 % begrenzten Schweizer Abzug mit Besteuerung in Deutschland, und in Italien Wohnhafte dem Abkommen vom 23. Dezember 2020, je nachdem, ob sie bisherige oder neue Grenzgänger sind. Diese Seite ist informativ und stellt weder eine Rechts- noch eine Steuer- noch eine persönliche Beratung dar: die Bestimmung Ihres Regimes obliegt der zuständigen Verwaltung oder einer Fachperson.

Wie viele Tage darf ich im Homeoffice arbeiten, ohne das Regime zu wechseln?

Das hängt von Ihrem Wohnsitzland ab. Wohnsitz in Frankreich: 40 % der jährlichen Arbeitszeit, das heisst etwa zwei Tage pro Woche bei einer Vollzeitstelle. Wohnsitz in Italien: 25 %, das heisst etwa einen Tag pro Woche. Wohnsitz in Deutschland: keine prozentuale Homeoffice-Obergrenze; seit 2026 setzt die Grenzgängereigenschaft voraus, dass Sie an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage an den Arbeitsort fahren, und Homeoffice-Tage am Wohnsitz zählen nicht als Nichtrückkehrtage. Für die Sozialversicherungen gilt in allen drei Ländern eine eigene Regel: bis zu 49,9 % Homeoffice ohne Wechsel der Unterstellung, sofern der Arbeitgeber eine A1-Bescheinigung beantragt.

Verliere ich durch Homeoffice in Deutschland die Grenzgängereigenschaft?

Nein, solange Sie an mindestens 20 % der vereinbarten Arbeitstage im Kalenderjahr von Ihrem Wohnsitz an Ihren Arbeitsort in der Schweiz fahren. Diese Regel steht im Änderungsprotokoll zum deutsch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommen, anwendbar seit dem 1. Januar 2026. Ganze Homeoffice-Tage am Wohnsitz zählen nicht zu den 60 Nichtrückkehrtagen aus beruflichen Gründen. Das Homeoffice ändert also nicht, welcher Staat besteuert: Deutschland besteuert den Lohn, die Schweiz zieht höchstens 4,5 % ab. Verlieren Sie die Grenzgängereigenschaft, besteuert die Schweiz den Lohn für die auf ihrem Gebiet gearbeiteten Tage zum ordentlichen Tarif statt mit dem Abzug von 4,5 %, und Deutschland besteuert den Lohn für die dort gearbeiteten Tage, Homeoffice inbegriffen; für leitende Angestellte einer Schweizer Gesellschaft gilt eine Sonderregel. Für diesen Fall ist zwischen den beiden Ländern keine Homeoffice-Toleranz vorgesehen.

Wie viele Tage darf ich auswärts verbringen, ohne die Grenzgängereigenschaft zu verlieren?

Die Obergrenze hängt von Ihrem Wohnsitzland ab. Wohnsitz in Frankreich mit Anstellung in einem der acht Kantone des Abkommens von 1983: 45 Nächte pro Jahr ausserhalb Frankreichs, höchstens eine pro Arbeitswoche. Wohnsitz in Deutschland: 60 Nichtrückkehrtage aus beruflichen Gründen pro Kalenderjahr. Wohnsitz in einer italienischen Gemeinde der 20-km-Zone mit Anstellung im Tessin, in Graubünden oder im Wallis: 45 Tage pro Kalenderjahr. Homeoffice-Tage fallen nicht unter diese Zähler; unser Leitfaden zu den Nichtrückkehrtagen beschreibt, was zählt und was nicht.

Muss ich meinen Schweizer Lohn in Frankreich deklarieren, wenn die Schweiz ihn bereits besteuert hat?

Ja. Das Schweizer Einkommen wird in die französische Erklärung übertragen, auch wenn die Schweiz an der Quelle abgezogen hat. Dieser Übertrag führt nicht zu einer Doppelbesteuerung: er bestimmt den auf Ihre übrigen Einkünfte anwendbaren Satz und speist Ihr Referenzeinkommen, das vielen Leistungen als Bemessungsgrundlage dient.

Welchen Wechselkurs soll ich verwenden, um meine Einkünfte in Frankreich zu deklarieren?

Für eine in Frankreich wohnhafte Person: den von der französischen Verwaltung veröffentlichten jährlichen Durchschnittskurs, der im Formular 2047-Suisse übernommen wird. Für die Einkünfte 2025 wurde er auf 1,07 EUR für 1 CHF festgelegt. Sie können ihm den Kurs des Vereinnahmungstages vorziehen, wenn dieser für Sie günstiger ist, sofern Sie dieselbe Methode auf sämtliche Ihrer Einkünfte anwenden und sie belegen können. Deutschland und Italien haben ihre eigenen Umrechnungsregeln.

Was riskiert man, wenn man ein Konto im Ausland nicht deklariert?

In Frankreich beträgt die vorgesehene Busse 1'500 € pro Konto und pro nicht deklariertem Jahr, erhöht auf 10'000 €, wenn das Konto in einem Land ohne Amtshilfeabkommen liegt. Die Pflicht erfasst eröffnete, gehaltene, benutzte oder geschlossene Konten und beschränkt sich nicht auf Bankkonten: Zahlungskonten fallen in den Anwendungsbereich. In Italien läuft die Pflicht über das Quadro RW des Modello Redditi. Deutschland verlangt keine Meldung des Bestehens des Kontos, wohl aber die Deklaration der Kapitalerträge in der Anlage KAP.

Muss ein im Laufe des Jahres geschlossenes Konto deklariert werden?

Ja, für eine in Frankreich wohnhafte Person: das Formular 3916-3916 bis erfasst Konten, die im Laufe des Jahres eröffnet, gehalten, benutzt oder geschlossen wurden. Ein im März geschlossenes Konto bleibt für das betreffende Jahr zu deklarieren.

Warum steigt meine Steuer, obwohl sich mein Lohn nicht bewegt hat?

Weil Ihr Lohn für Ihre Erklärung in Euro umgerechnet wird. Wenn der Franken stärker wird, steigt der Euro-Gegenwert Ihrer Vergütung, ohne dass sich der Betrag in Franken geändert hätte. Ihr Referenzeinkommen steigt, was Ihren Steuersatz und die auf diesem Einkommen berechneten Leistungen verändern kann.

Welches ist der Termin, den man nicht verpassen darf?

Der 31. März, für an der Quelle besteuerte Grenzgänger, die eine Neuberechnung oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen können. Dieser zweite Weg ist den in Italien wohnhaften Grenzgängern verschlossen, die unter das Abkommen von 2020 fallen, den bisherigen wie den neuen. Es ist die einzige Frist im Steuerkalender des Grenzgängers, die sich nicht nachholen lässt: nach diesem Datum ist die Korrektur für das betreffende Jahr nicht mehr zulässig.

Was kann ein Genfer Quasi-Ansässiger 2026 abziehen?

Die nachträgliche ordentliche Veranlagung eröffnet den Abzug der tatsächlichen Kosten: Fahrt, Verpflegung, Kinderbetreuung, Unterhaltsbeiträge, Einkäufe in die 2. Säule und Beiträge an die Säule 3a. Für 2026 ist die Säule 3a auf 7'258 Franken begrenzt für eine einer Pensionskasse angeschlossene angestellte Person — was bei einem in der Schweiz angestellten Grenzgänger der Fall ist. Die Obergrenze von 36'288 Franken ist Selbstständigen ohne 2. Säule vorbehalten. Der Zugang hängt vom Anteil der weltweiten Bruttoeinkünfte, einschliesslich jener des Ehegatten, ab, die in der Schweiz steuerbar sind; unser Leitfaden zum Status des Quasi-Ansässigen beschreibt die Berechnung, und unser Leitfaden zu den Steuerabzügen des Grenzgängers gibt die vollständige Liste.

Unterliegt mein Schweizer Lohn der CSG-CRDS?

Für eine in Frankreich wohnhafte Person: nein. Ihr Lohn untersteht der Schweizer Sozialversicherung, und der Gerichtshof der Europäischen Union hat im Urteil de Ruyter entschieden, dass CSG und CRDS der Finanzierung der französischen Sozialversicherung dienen: sie dürfen diesen Lohn daher nicht belasten, selbst wenn Sie sich für die französische Krankenversicherung entschieden haben. In diesem Fall erhebt die Urssaf hingegen den Krankenversicherungsbeitrag des Grenzgängers: 8 % im Jahr 2026, nach einem Freibetrag von 12'015 Euro. Auf Vermögenserträge, zum Beispiel Mieteinkünfte, zahlt ein bei der Schweizer Grundversicherung gebliebener Grenzgänger nur die Solidaritätsabgabe von 7,5 %; ein der französischen Krankenversicherung angeschlossener Grenzgänger schuldet darauf nach einer strengen Lesart des Formulars, die von Grenzgängerverbänden bestritten wird, weiterhin CSG und CRDS. Unser Leitfaden zur CSG-CRDS und zum Krankenversicherungsbeitrag der Grenzgänger beschreibt die Berechnung.

Kann ich meine Einzahlungen in die Säule 3a abziehen?

Einzahlen können Sie, sobald Ihr Lohn der AHV unterliegt, bis zu 7'258 Franken im Jahr 2026 mit Pensionskasse. Abziehen ist seltener möglich. Wenn Sie an der Quelle besteuert werden, geht das nur über eine nachträgliche ordentliche Veranlagung, die Quasi-Ansässigen vorbehalten ist, bei denen mindestens 90 % der weltweiten Einkünfte des Haushalts in der Schweiz steuerbar sind, und die spätestens am 31. März beantragt werden muss. Wer in Frankreich wohnt und in den acht Kantonen des Abkommens von 1983 angestellt ist, wer in Deutschland wohnt oder wer in Italien wohnt und unter das Abkommen von 2020 fällt, hat in der Praxis keinen Schweizer Abzug. Unser Leitfaden Säule 3a und Grenzgänger prüft jeden Fall.

10. Was Sie sich merken sollten

Die Besteuerung des Grenzgängers ist nicht deshalb kompliziert, weil die Regeln dunkel wären. Sie ist es, weil mehrere Regime an derselben Grenze nebeneinander bestehen und ein für eine Kollegin oder einen Kollegen richtiger Rat für Sie falsch sein kann. Bevor Sie eine irgendwo gelesene Regel anwenden, stellen Sie sich die beiden einzigen Fragen, die zählen: in welchem Kanton arbeite ich, in welchem Land wohne ich.

Drei Reflexe decken das Wesentliche ab: den richtigen Tagezähler führen, je nach Wohnsitzland, den 31. März nicht verstreichen lassen, wenn Sie an der Quelle besteuert werden und Ihnen die nachträgliche ordentliche Veranlagung offensteht, und seine Konten deklarieren, auch geschlossene, auch nicht bankeigene.

Weitere Referenzen. Abkommen zwischen der Schweiz und Italien über das Homeoffice der Grenzgänger für die Schwelle von 25 %; für in Deutschland Wohnhafte deutsch-schweizerische Konsultationsvereinbarung vom 15./18. Juli 2022 (Homeoffice-Tage am Wohnsitz von den Nichtrückkehrtagen ausgenommen) und Merkblatt Q12 der Steuerverwaltung des Kantons Bern zu deutschen Grenzgängern ab 2026; Formular 2047-Suisse für den jährlichen Durchschnittskurs; französisches Steuergesetzbuch, Art. 1649 A und Art. 1736 IV, für das Formular 3916-3916 bis und die Bussen von 1'500 € und 10'000 €; Quadro RW des Modello Redditi und IVAFE für Italien; Anlage KAP für Deutschland; Obergrenzen der Säule 3a, veröffentlicht von der ESTV für 2026.

Hinweis. Diese Seite ist informativ und stellt weder eine Rechts- noch eine Steuer- noch eine persönliche Beratung dar. Die Regeln ändern sich und ihre Anwendung hängt von Ihrer Situation ab. Für eine verbindliche Entscheidung wenden Sie sich an eine Fachperson oder an die zuständige Behörde Ihres Wohnsitzlandes. Die hier für Frankreich, Deutschland und Italien angeführten Regeln gelten jeweils für ihr eigenes Land und sind nicht von einem Land auf ein anderes übertragbar.