Facturar en nombre propio (autónomo) por debajo de CHF 100'000: normas AVS y exención del IVA
Tiempo de lectura: 9 minutos | Actualizado:
Por Brice DELHOME
- Se puede facturar en nombre propio sin crear una sociedad: para empezar basta con una empresa individual. Por debajo de 100'000 CHF de facturación no se necesita capital inicial ni inscripción en el Registro Mercantil.
- IVA: mientras la facturación global procedente de servicios imponibles sea inferior a 100'000 CHF, la sujeción al IVA no es obligatoria (art. 10 de la Ley del IVA). Las facturas se emiten sin IVA, y el IVA pagado en las compras no es recuperable.
- La AVS decide el estatuto de autónomo: no es una elección libre, sino un reconocimiento que concede la caja de compensación, que comprueba la pluralidad de clientes (generalmente al menos 3), la independencia económica y una infraestructura propia.
- Sin reconocimiento de la AVS, el riesgo recae en el cliente: la relación puede recalificarse como contrato laboral, y el cliente debe entonces pagar retroactivamente las cotizaciones sociales, tanto la parte patronal como la del trabajador.
- Para conseguir los primeros encargos: una empresa paraguas (comisión a menudo entre el 5 % y el 8 %) o, allí donde la caja cantonal lo acepte, una afiliación provisional con una retención de alrededor del 10 % en las facturas a la espera de la decisión de la caja permiten empezar sin exponer a los clientes.
1. ¿Cuándo debe un autónomo darse de alta en el IVA (umbral de CHF 100'000)?
En Suiza, la simplicidad administrativa para las pequeñas actividades independientes es notable. No es necesario constituir una Sociedad Anónima (SA/AG) o una LLC (Sàrl/GmbH) para empezar a facturar. Puede operar bajo el estatuto de empresa individual (Einzelfirma), simplemente utilizando su apellido.
La principal ventaja financiera de empezar «en pequeño» concierne al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
El principio del artículo 10 de la Ley del IVA
La Ley Federal sobre el Impuesto al Valor Agregado (Ley del IVA) establece un umbral claro: Mientras su facturación global anual (de servicios imponibles) sea inferior a CHF 100'000, estará exento del registro obligatorio del IVA.
Concretamente, esto significa que:
- No cobra ningún IVA a sus clientes (sus precios son netos).
- Está exento de las pesadas declaraciones trimestrales ante la Administración Federal de Contribuciones (AFC).
- Corolario: No puede recuperar el IVA en sus propias compras profesionales (equipos informáticos, gastos de viaje).
2. ¿Cómo obtener el reconocimiento de la condición de autónomo ante la AVS (AHV)?
Aquí es donde se deshacen las ilusiones de muchos autónomos o trabajadores fronterizos. Un malentendido persistente lleva a la gente a creer que si ganan poco dinero, basta con declararlo en su declaración de la renta a final de año. Esto es falso y muy peligroso para sus clientes.
¡En Suiza, uno no se proclama a sí mismo autónomo!
La condición de trabajador autónomo no es una elección libre. Es un estatuto que debe ser otorgado por su Caja de Compensación AVS (AHV) cantonal o profesional (Seguro de vejez y supervivientes).
Para reconocerle como trabajador autónomo, la AVS exigirá pruebas concretas de que no es un «falso empleado». He aquí los 3 criterios cardinales verificados:
| Criterios AVS (AHV) | Lo que debe demostrar |
|---|---|
| Pluralidad de clientes | Debe demostrar que trabaja para varios clientes (generalmente al menos 3). Si el 100 % de su facturación depende de una sola empresa, la AVS le denegará el estatuto. |
| Independencia económica | Actúa en nombre propio y asume el riesgo económico (gastos de cobro, inversiones). Establece su propio horario y lugar de trabajo. |
| Infraestructura propia | Dispone de sus propios locales, su propio equipo, su propio nombre de dominio y se encarga de su propia publicidad. |
El riesgo de «trabajo encubierto» para sus clientes
Si factura a una empresa suiza sin estar formalmente reconocido como trabajador autónomo por la AVS, esa empresa asume un riesgo enorme. En caso de inspección, la AVS recalificará su relación comercial como contrato laboral. Su cliente tendrá entonces que pagar retroactivamente las cotizaciones sociales (tanto la parte patronal como la del empleado) sobre los importes que le pagaron.
Por eso, en Suiza, la mayoría de las empresas serias exigirán ver su certificado de afiliación a la AVS antes de pagar su primera factura.
3. La paradoja del lanzamiento: ¿cómo facturar a sus primeros clientes?
El punto anterior plantea un problema legal bien conocido para los emprendedores. Para que un futuro autónomo —ya sea residente local o trabajador fronterizo (por ejemplo, de Francia, Alemania o Italia)— obtenga su certificado de la AVS, debe demostrar que ya tiene clientes (se exigen facturas). Pero las empresas se niegan a trabajar con ellos hasta que tengan ese famoso certificado.
¿Cómo romper esta paradoja del huevo y la gallina para conseguir legalmente sus primeros 3 mandatos? Hay dos estrategias de expertos disponibles:
Solución A: La empresa paraguas / payrolling (la vía segura)
Este es el método más recomendado para empezar. Usted firma un contrato con una empresa paraguas suiza (payrolling). A ojos de la ley, usted es un empleado de esta empresa paraguas.
- La empresa paraguas emite las facturas con su propio estatuto de la AVS y número de IVA.
- Sus clientes no corren ningún riesgo de recalificación, lo que facilita enormemente la firma de los primeros contratos.
- La empresa paraguas deduce las cotizaciones sociales, retiene una comisión (a menudo entre el 5 % y el 8 %) y le paga un salario neto.
Una vez que haya consolidado su cartera (3 o 4 clientes habituales), podrá presentar estas pruebas a la AVS, abandonar la empresa paraguas y solicitar su propio estatuto de trabajador autónomo.
Solución B: Afiliación provisional y retención
Si desea facturar directamente en su propio nombre desde el primer día, debe actuar con absoluta transparencia con sus primeros clientes:
- Solicite una afiliación provisional a su caja de compensación cantonal presentando un plan de negocio, ofertas firmadas o borradores de contratos. Algunas cajas (según el cantón) pueden emitir un acuerdo de principio temporal.
- Informe a sus primeros clientes de que su estatuto está «pendiente de validación». Para tranquilizarles completamente, el cliente puede retener el importe de las cotizaciones sociales (alrededor del 10 %) de sus facturas. Si la AVS le concede el estatuto de trabajador autónomo unos meses después, el cliente le pagará este importe retenido. Si la AVS se niega, el cliente dispondrá de los fondos para pagar las cotizaciones sociales y estará protegido.
4. ¿Cómo repatriar los ingresos como autónomo?
Una vez obtenido el estatuto, si usted es un trabajador fronterizo que actúa como autónomo en Suiza, o si factura a clientes internacionales desde Suiza, recibirá francos suizos (CHF) que necesitará convertir en euros (EUR) para su uso personal o impuestos.
Como autónomo, cada franco cuenta. El error más común es cobrar las facturas en CHF en una cuenta bancaria tradicional, dejando que el banco aplique su tipo de cambio «estándar» a su cuenta en euros.
No sacrifique su margen neto a los tipos de cambio bancarios
Los bancos tradicionales aplican márgenes de cambio opacos (a menudo entre el 1,5 % y el 2 %) y comisiones de transferencia SWIFT. Con una facturación anual de CHF 80'000, podría perder entre CHF 1'200 y 1'600 únicamente en margen de cambio.
Como intermediario financiero suizo diseñado para profesionales y trabajadores fronterizos, ibani le permite:
- Facturar con un IBAN CH: proporcione a sus clientes un verdadero IBAN suizo a su nombre.
- Convertir al tipo interbancario más un margen conocido: en cuanto su cliente pague la factura, ibani convierte los fondos al tipo de mercado real, más un margen decreciente del 0,40 % al 0,15 % según el importe.
- Repatriar sin comisiones de transferencia: los fondos se envían a su cuenta en euros (personal o profesional) a través de la red SEPA local, sin comisiones SWIFT; solo se aplica el margen de cambio indicado arriba.
Preguntas frecuentes (trabajo autónomo en Suiza)
Fuentes oficiales
- Ley federal sobre el impuesto sobre el valor añadido (LTVA), art. 10 (en francés) — Fedlex, consultado el 29/09/2026
- Código de obligaciones suizo (CO), art. 931 (inscripción de la empresa individual en el Registro Mercantil) (en francés) — Fedlex, consultado el 29/09/2026
- Memento 2.02: cotizaciones de los trabajadores independientes a la AVS, al AI y a los APG (estado a 1 de enero de 2026) (en francés) — Centro de información AVS/AI, consultado el 29/09/2026