LPP suizo (2.º Pilar): Simulador Interactivo, Fiscalidad y Retiro Experto
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Por Brice DELHOME, experto en pensiones y finanzas
- Salario coordinado: las cotizaciones LPP no se calculan sobre todo el salario bruto; la caja resta primero una deducción de coordinación de 26'460 CHF, y la afiliación empieza a partir de un salario anual de 22'680 CHF.
- Créditos de vejez: del 7 % entre los 25 y los 34 años al 18 % a partir de los 55, aplicados al salario coordinado; el empleador financia al menos el 50 % de las cotizaciones (art. 66 LPP).
- Retiro anticipado: es posible para financiar la compra de la residencia principal (WEF, 20'000 CHF como mínimo, también para un inmueble situado en la UE), en caso de salida definitiva de Suiza o para iniciar una actividad por cuenta propia en Suiza.
- Salida a la UE o la AELC: si allí está obligatoriamente sujeto a la seguridad social, solo puede cobrar en efectivo la parte sobreobligatoria; la parte obligatoria permanece en una cuenta de libre paso en Suiza y solo puede cobrarse, como pronto, cinco años antes de la edad de referencia.
- Impuesto sobre el capital: la caja retiene un impuesto en la fuente en Suiza; el capital tributa después, en principio, en el país de residencia, y el impuesto suizo se reembolsa previa solicitud, con un certificado de la administración tributaria de ese país, en los tres años siguientes al pago.
1. ¿Cómo se calculan las cotizaciones LPP (salario coordinado y cofinanciación)?
La Ley de Pensiones Profesionales (LPP/BVG) se basa en la capitalización individual: a diferencia de la AVS, los créditos de vejez aportados por usted y por su empleador alimentan su propio haber de previsión.
Las cotizaciones de ahorro del LPP solo aparecen en su nómina a partir del 1 de enero siguiente a su 24.º cumpleaños. Pero atención: el porcentaje de cotización no se aplica a su salario bruto total, sino a un llamado «salario coordinado».
El salario coordinado explicado (Cifras de 2026)
El sistema suizo considera que el primer tramo de sus ingresos ya está asegurado por la AVS (1.er pilar). Por tanto, la LPP resta una deducción de coordinación de CHF 26'460 de su salario bruto.
- Umbral de entrada: Debe ganar al menos CHF 22'680 al año para estar sujeto al LPP.
- Ejemplo matemático: Para un salario bruto de CHF 80'000, el fondo resta CHF 26'460. Las cotizaciones del LPP solo se aplicarán sobre los CHF 53'540 restantes (el famoso salario coordinado).
Tipos Legales y Cotizaciones del Empleador
La ley establece tipos progresivos de «créditos de vejez» en función de la edad:
- 25 - 34 años: 7 %
- 35 - 44 años: 10 %
- 45 - 54 años: 15 %
- 55 - 65 años: 18 %
Obligación del empleador: El artículo 66 del LPP exige que el empleador asuma al menos el 50 % del importe total de las cotizaciones. Así, el importe deducido de su nómina siempre es al menos doblado por su empresa antes de ingresarse en su cuenta de pensión.
2. Diagnóstico: ¿Tiene un LPP «bueno»?
Para atraer talento, muchas empresas (especialmente en farmacia, finanzas o relojería) ofrecen planes de pensiones que van mucho más allá de las obligaciones legales. Aquí están los 3 puntos que debe comprobar en su certificado anual:
- El ratio Empleador / Empleado: Aunque la ley exige 50/50, un plan atractivo ofrece una distribución 60/40 a su favor, o incluso 100/0 donde la empresa cubre toda la cotización de ahorro.
- Eliminación de la deducción de coordinación: Los fondos más generosos eliminan la deducción de CHF 26'460. Las cotizaciones se calculan entonces desde el primer franco ganado, aumentando masivamente su capital final.
- La previsión «sobreobligatoria»: El LPP obligatorio limita el salario asegurado a CHF 90'720. Si gana más, compruebe que su fondo cubre la parte «sobreobligatoria». Esto garantiza el mantenimiento de su nivel de vida real en la jubilación.
3. Simulador Experto: Estime su Capital y el Ahorro en Cambio de Divisa
El poder del 2.º pilar reside en el interés compuesto acumulado a lo largo de las décadas. Use nuestro simulador interactivo para proyectar la evolución de su pensión en función de su esfuerzo global de ahorro.
Bonificación transfronteriza: La tabla también estima el ahorro en el cambio al repatriar sus fondos a través de ibani en lugar de a través de un banco que aplicara un margen del 1,5 % (hipótesis), si decide convertir este capital a euros al final.
| Duración | Capital Total Acumulado | Pensión Anual Proyectada |
|---|
* El cálculo de la LPP utiliza la fórmula del interés compuesto anual (pagos suavizados). La evolución de la inflación y de las tasas legales con la edad no se tienen en cuenta para simplificar la proyección.
** El ahorro en el cambio (en azul) es una estimación: compara un margen bancario del 1,5 % (hipótesis) con el margen de ibani según la tabla de tarifas, es decir, 0,40 % por debajo de 10'000 CHF, 0,35 % de 10'000 a 50'000 CHF, 0,30 % de 50'000 a 100'000 CHF, 0,20 % de 100'000 a 250'000 CHF y 0,15 % de 250'000 CHF a 1 millón de CHF. Por encima de 1 millón de CHF, la tarifa se fija a medida; el simulador utiliza entonces el 0,15 %. Para la renta, el margen se calcula sobre cada pago mensual. El margen que aplica realmente su banco puede ser más bajo o más alto.
4. ¿Cómo retirar su LPP y bajo qué condiciones?
El dinero de su 2.º pilar está bloqueado hasta la edad legal de jubilación (o jubilación anticipada, generalmente a partir de los 58 años). Sin embargo, la ley suiza prevé tres casos principales que autorizan un retiro anticipado (total o parcial).
Caso 1: Adquisición de una residencia principal (WEF)
Este es el motivo de retiro más frecuente. El Fomento de la Propiedad de la Vivienda (WEF) le permite retirar una parte de su LPP para constituir su capital propio al comprar su residencia principal (o para amortizar una hipoteca existente). Esta norma se aplica incluso si la propiedad está ubicada en la UE para un trabajador fronterizo. El importe mínimo de retiro es de CHF 20'000.
1. Su capital del LPP tal como estaba en su 50.º cumpleaños.
2. La mitad de su capital actual del LPP.
Caso 2: Salida definitiva de Suiza
Si abandona Suiza para volver a vivir en su país de origen, las condiciones de retiro dependen de su destino:
- Salida a un país no UE/AELC: Puede retirar la totalidad de su capital del LPP en efectivo.
- Salida a un país de la UE/AELC (p. ej., Francia, Alemania, Italia): Si está obligatoriamente sujeto a la seguridad social de ese país, solo puede retirar en efectivo la parte sobreobligatoria de su LPP. La parte obligatoria permanece en una cuenta de libre paso en Suiza y solo puede cobrarse, como pronto, cinco años antes de la edad de referencia (LFLP, art. 25f; OLP, art. 16, textos oficiales en francés).
Caso 3: Establecerse como empresario autónomo
Si pasa a ser autónomo en Suiza (con confirmación de la caja de compensación de la AVS) y ya no está sujeto al régimen obligatorio de pensiones profesionales, puede solicitar el pago en efectivo de la totalidad de su prestación adquirida. La solicitud debe realizarse dentro del año siguiente al inicio de su actividad por cuenta propia.
Fiscalidad del Retiro (Impuesto en la fuente y CDI)
Al efectuarse un pago de capital (retiro total o parcial), el importe tributa:
- En Suiza (impuesto en la fuente): El fondo de pensiones deduce un impuesto (el tipo varía según el cantón de su fundación de pensiones).
- En el país de residencia (p. ej., Francia/Alemania): De conformidad con el Convenio de Doble Imposición (CDI), el capital debe declararse en su país de origen. Estará sujeto a tributación local.
- La devolución: Cuando el CDI atribuye la tributación al país de residencia, el impuesto en la fuente suizo se reembolsa previa solicitud: formulario oficial entregado por la caja, acompañado de un certificado de la administración tributaria del país de residencia, que debe remitirse a la autoridad fiscal suiza competente en los tres años siguientes al pago. Pasado ese plazo, o si el CDI reserva la tributación a Suiza, el impuesto suizo queda definitivo. Véase, por ejemplo, la directiva de la administración tributaria del cantón de Vaud sobre la imposición en la fuente de las prestaciones de previsión y la página de la administración tributaria de Ginebra (ambas en francés).
La trampa final: el cambio de divisa
Ya sea para comprar una vivienda o para su jubilación, si repatría este capital a la Eurozona, deberá convertir grandes sumas de CHF a EUR. Los bancos aplican en general un margen de cambio incluido en el tipo, que no siempre aparece por separado en el justificante; su nivel varía según la entidad y el importe (el simulador anterior da un orden de magnitud, sobre la base de una hipótesis del 1,5 %).
La estrategia ibani: Introduzca directamente el IBAN suizo personal proporcionado por ibani en el formulario de su fondo de pensiones. Al efectuarse el pago, ibani convierte su capital al tipo de cambio del mercado, con el margen de la tabla de tarifas, del 0,40 % al 0,15 % según el importe (por ejemplo, 0,20 % de 100'000 a 250'000 CHF); en modo manual, usted mismo activa el cambio una vez mostrado el margen.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la deducción de coordinación en la LPP?
La deducción de coordinación es un importe fijo (CHF 26'460 en 2026) que se resta de su salario bruto para determinar el salario coordinado sujeto a la LPP. Este importe se deduce porque esa parte del salario ya está cubierta por el 1.er pilar (AHV).
¿Puedo retirar mi LPP si regreso a vivir a la UE?
Si se establece en un país de la UE/AELC y está allí obligatoriamente asegurado contra los riesgos de vejez, invalidez y fallecimiento (seguridad social de ese país), solo puede retirar en efectivo la parte sobreobligatoria de su LPP. La parte obligatoria permanece en una cuenta de libre paso en Suiza y solo puede cobrarse, como pronto, cinco años antes de la edad de referencia.
¿Cuál es la tributación cuando un trabajador fronterizo retira su 2.º pilar?
En el momento del retiro del capital, Suiza aplica un impuesto en la fuente. El trabajador fronterizo también debe declarar este capital en su país de residencia. Cuando el convenio de doble imposición (CDI) atribuye la tributación a ese país, el impuesto en la fuente suizo se reembolsa previa solicitud, mediante el formulario oficial acompañado de un certificado de la administración tributaria del país de residencia, presentado en los tres años siguientes al pago.
¿Puedo utilizar mi LPP para comprar un inmueble después de los 50 años?
Sí, mediante un retiro anticipado para la vivienda en propiedad (WEF), pero con una restricción. Después de los 50 años, solo puede retirar el mayor de estos dos importes: sus prestaciones de libre paso adquiridas a los 50 años, o la mitad de sus prestaciones de libre paso actuales.