Faturar em nome próprio (freelance) abaixo de CHF 100'000: regras AVS e isenção de IVA
Tempo de leitura: 9 minutos | Atualizado:
Por Brice DELHOME
- É possível faturar em nome próprio sem criar uma sociedade: para começar basta uma empresa individual. Abaixo de 100'000 CHF de volume de negócios, não é necessário capital inicial nem registo no Registo Comercial.
- IVA: enquanto o volume de negócios global proveniente de serviços tributáveis for inferior a 100'000 CHF, a sujeição ao IVA não é obrigatória (artigo 10.º da Lei do IVA). As faturas são emitidas sem IVA, e o IVA pago nas compras não é recuperável.
- É a AVS que decide o estatuto de independente: não é uma escolha livre, mas um reconhecimento concedido pela caixa de compensação, que verifica a pluralidade de clientes (geralmente pelo menos 3), a independência económica e uma infraestrutura própria.
- Sem reconhecimento da AVS, o risco é do cliente: a relação pode ser requalificada como contrato de trabalho, e o cliente tem então de pagar retroativamente as contribuições sociais, tanto a parte patronal como a do trabalhador.
- Para conseguir os primeiros mandatos: uma empresa de gestão salarial (comissão frequentemente entre 5 % e 8 %) ou, onde a caixa cantonal o aceite, uma filiação provisória com uma retenção de cerca de 10 % nas faturas enquanto se aguarda a decisão da caixa permitem começar sem expor os clientes.
1. Quando é que um trabalhador independente tem de se registar no IVA (limiar de CHF 100'000)?
Na Suíça, a simplicidade administrativa para as pequenas atividades independentes é notável. Não é necessário fundar uma Sociedade Anónima (SA/AG) ou uma LLC (Sàrl/GmbH) para começar a faturar. Pode operar sob o estatuto de empresa individual (Einzelfirma), simplesmente utilizando o seu apelido.
A principal vantagem financeira de começar «em pequeno» diz respeito ao Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA).
O princípio do artigo 10.º da Lei do IVA
A Lei Federal sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado (Lei do IVA) estabelece um limiar claro: Enquanto o seu volume de negócios global anual (de serviços tributáveis) for inferior a CHF 100'000, está isento do registo obrigatório de IVA.
Concretamente, isto significa que:
- Não cobra qualquer IVA aos seus clientes (os seus preços são líquidos).
- Está isento das pesadas declarações trimestrais à Administração Federal das Contribuições (AFC).
- Corolário: Não pode recuperar o IVA nas suas próprias compras profissionais (equipamento informático, despesas de deslocação).
2. Como obter o reconhecimento do estatuto de independente junto da AVS (AHV)?
É aqui que se desfazem as ilusões de muitos freelancers ou trabalhadores fronteiriços. Um equívoco persistente leva as pessoas a acreditar que, se ganharem pouco dinheiro, basta declará-lo na declaração de impostos no final do ano. Isso é falso e muito perigoso para os seus clientes.
Na Suíça, não se proclama a si próprio trabalhador independente!
O estatuto de trabalhador independente não é uma escolha livre. É um estatuto que deve ser concedido pela sua Caixa de Compensação AVS (AHV) cantonal ou profissional (Seguro de velhice e sobreviventes).
Para reconhecê-lo como trabalhador independente, a AVS exigirá provas concretas de que não é um «falso empregado». Eis os 3 critérios cardinais verificados:
| Critérios AVS (AHV) | O que deve provar |
|---|---|
| Pluralidade de clientes | Deve provar que trabalha para vários clientes (geralmente pelo menos 3). Se 100 % do seu volume de negócios depender de uma única empresa, a AVS recusará o estatuto. |
| Independência económica | Age em seu próprio nome e suporta o risco económico (custos de cobrança, investimentos). Estabelece os seus próprios horários e local de trabalho. |
| Infraestrutura própria | Tem as suas próprias instalações, o seu próprio equipamento, o seu próprio nome de domínio e trata da sua própria publicidade. |
O risco de «trabalho dissimulado» para os seus clientes
Se faturar a uma empresa suíça sem ser formalmente reconhecido como trabalhador independente pela AVS, essa empresa assume um risco enorme. Em caso de inspeção, a AVS requalificará a sua relação comercial como contrato de trabalho. O seu cliente terá então de pagar retroativamente as contribuições sociais (tanto a parte patronal como a do trabalhador) sobre os montantes que lhe pagaram.
É por isso que, na Suíça, a maioria das empresas sérias exigirá ver o seu certificado de afiliação à AVS antes de pagar a sua primeira fatura.
3. O paradoxo do lançamento: como faturar os primeiros clientes?
O ponto anterior levanta um problema jurídico bem conhecido pelos empreendedores. Para que um futuro freelancer — seja residente local ou trabalhador fronteiriço (por exemplo, de França, Alemanha ou Itália) — obtenha o seu certificado da AVS, deve provar que já tem clientes (faturas necessárias). Mas as empresas recusam-se a trabalhar com eles até que tenham esse famoso certificado.
Como quebrar este paradoxo do ovo e da galinha para conseguir legalmente os seus primeiros 3 mandatos? Há duas estratégias de especialistas disponíveis:
Solução A: A empresa de gestão salarial / payrolling (a via segura)
Este é o método mais recomendado para começar. Assina um contrato com uma empresa de gestão salarial suíça (payrolling). Aos olhos da lei, é um empregado desta empresa de gestão salarial.
- A empresa de gestão salarial emite as faturas com o seu próprio estatuto da AVS e número de IVA.
- Os seus clientes não correm qualquer risco de requalificação, o que facilita enormemente a assinatura dos primeiros contratos.
- A empresa de gestão salarial deduz as contribuições sociais, retém uma comissão (frequentemente entre 5 % e 8 %) e paga-lhe um salário líquido.
Depois de ter consolidado a sua carteira (3 ou 4 clientes regulares), pode então apresentar estas provas à AVS, sair da empresa de gestão salarial e candidatar-se ao seu próprio estatuto de trabalhador independente.
Solução B: Filiação provisória e retenção
Se deseja faturar diretamente em seu nome desde o primeiro dia, deve agir com absoluta transparência para com os seus primeiros clientes:
- Solicite uma filiação provisória à sua caixa de compensação cantonal apresentando um plano de negócios, propostas assinadas ou minutas de contratos. Alguns serviços (dependendo do cantão) podem emitir um acordo de princípio temporário.
- Informe os seus primeiros clientes de que o seu estatuto está «pendente de validação». Para os tranquilizar completamente, o cliente pode reter o montante das contribuições sociais (cerca de 10 %) das suas faturas. Se a AVS lhe conceder o estatuto de trabalhador independente alguns meses depois, o cliente pagar-lhe-á este montante retido. Se a AVS recusar, o cliente terá os fundos para pagar as contribuições sociais e estará protegido.
4. Como repatriar os rendimentos de freelance?
Uma vez obtido o estatuto, se é um trabalhador fronteiriço que atua como freelancer na Suíça, ou se fatura clientes internacionais a partir da Suíça, receberá francos suíços (CHF) que precisará de converter em euros (EUR) para uso pessoal ou impostos.
Como freelancer, cada franco conta. O erro mais comum é cobrar faturas em CHF numa conta bancária tradicional, deixando o banco aplicar a sua taxa de câmbio «padrão» à sua conta em euros.
Não sacrifique a sua margem líquida às taxas de câmbio bancárias
Os bancos tradicionais aplicam margens de câmbio opacas (frequentemente entre 1,5 % e 2 %) e comissões de transferência SWIFT. Com um volume de negócios anual de CHF 80'000, poderia perder entre CHF 1'200 e 1'600 unicamente em margem de câmbio.
Como intermediário financeiro suíço concebido para profissionais e trabalhadores fronteiriços, a ibani permite-lhe:
- Faturar com um IBAN CH: forneça aos seus clientes um verdadeiro IBAN suíço em seu nome.
- Converter à taxa interbancária mais uma margem conhecida: assim que o seu cliente pagar a fatura, a ibani converte os fundos à taxa de mercado real, acrescida de uma margem decrescente de 0,40 % a 0,15 % consoante o montante.
- Repatriar sem comissões de transferência: os fundos são enviados para a sua conta em euros (pessoal ou profissional) através da rede SEPA local, sem comissões SWIFT; aplica-se apenas a margem de câmbio indicada acima.
Perguntas frequentes (trabalho freelance na Suíça)
Fontes oficiais
- Lei federal sobre o imposto sobre o valor acrescentado (LTVA), art. 10 (em francês) — Fedlex, consultado em 29/09/2026
- Código das obrigações suíço (CO), art. 931 (inscrição do empresário em nome individual no Registo Comercial) (em francês) — Fedlex, consultado em 29/09/2026
- Memento 2.02: contribuições dos trabalhadores independentes para a AVS, o AI e os APG (situação em 1 de janeiro de 2026) (em francês) — Centro de informação AVS/AI, consultado em 29/09/2026