ANobAG: lavorare in Svizzera per un datore di lavoro estero e pagare i contributi da soli

Vivete in Svizzera, siete salariati di una società che qui non ha né ufficio né filiale, e la vostra prima busta paga non assomiglia a niente di conosciuto: nessuna trattenuta sociale. La spiegazione sta in una sigla amministrativa, ANobAG, e in uno spostamento di responsabilità: quando il datore di lavoro non è tenuto a versare i contributi, l'obbligo non scompare, ricade su di voi. Questa guida quantifica quello che dovete davvero, mostra perché il Paese di stabilimento del vostro datore di lavoro cambia la risposta da cima a fondo, e indica che cosa potete chiedergli di assumersi.

1. Che cos'è un ANobAG, e come si capisce di esserlo?

Un ANobAG è un salariato il cui datore di lavoro non ha né sede né stabile organizzazione in Svizzera e non vi è quindi affiliato come datore di lavoro — il fatto che resti tenuto a versare i contributi dipende dal Paese in cui è stabilito, questione trattata nel capitolo seguente. La sigla viene dal tedesco Arbeitnehmende ohne beitragspflichtigen Arbeitgeber, letteralmente «salariati senza datore di lavoro tenuto a contribuire». Rientrano nella categoria anche le persone impiegate da un'ambasciata o da un consolato esteri.

Restate salariati, non è uno statuto di indipendente

Il punto merita di essere posto subito, perché la confusione è frequente e costosa. Non siete indipendenti: avete un contratto di lavoro, un vincolo di subordinazione, un datore di lavoro. Quello che si sposta è anzitutto l'onere di conteggiare e versare i contributi alla cassa; a seconda del Paese in cui è stabilito il datore di lavoro, può seguire anche l'onere economico dei contributi. Lo statuto di indipendente obbedisce invece a regole del tutto diverse e non si decide da sé — la nostra guida diventare freelance in Svizzera spiega perché.

Tre indizi concordanti devono mettervi in allerta fin dall'assunzione: il vostro datore di lavoro non ha alcun numero di affiliato AVS, il vostro salario vi è versato lordo, senza alcuna trattenuta sociale, e nessuno vi ha chiesto un certificato di assicurazione né il nome di una cassa pensioni. Se questi tre elementi sono riuniti, siete molto probabilmente in questo caso, e l'orologio gira già: i contributi sono dovuti dal primo giorno di attività, non dal giorno in cui scoprite il meccanismo.

2. Perché il Paese del vostro datore di lavoro decide tutto?

Perché dietro la stessa sigla si nascondono due regimi molto diversi, e la frontiera passa tra l'UE o l'AELS da un lato e il resto del mondo dall'altro — fatte salve le convenzioni bilaterali di sicurezza sociale concluse con alcuni Stati, che possono modificare la legislazione applicabile.

Datore di lavoro stabilito nell'UE o nell'AELS

È soggetto al diritto svizzero della sicurezza sociale in virtù del regolamento (CE) n. 883/2004. I contributi AVS, AI, IPG, dell'assicurazione contro la disoccupazione e degli assegni familiari sono prelevati secondo le regole applicabili ai datori di lavoro. In altri termini, resta lui il debitore: ciò che cambia è che può affidarvi il conteggio. La condizione riguarda la vostra cittadinanza e il vostro assoggettamento: dovete essere cittadini svizzeri o di uno Stato dell'UE o dell'AELS, e obbligatoriamente assicurati in virtù della vostra attività. Questa configurazione è talvolta chiamata ANobAG fittizio.

Datore di lavoro stabilito in uno Stato terzo

Non è soggetto all'obbligo contributivo. Da lui non è dovuto alcun contributo, e siete voi ad affiliarvi, da soli. È l'ANobAG reale — quello che espone di più, perché fa cadere anche la previdenza professionale obbligatoria, come si vedrà al capitolo 5.

3. Quanto pagate davvero, e perché il doppio?

Perché sopportate entrambe le quote, e lo dicono due testi distinti. Per l'assicurazione contro la disoccupazione, l'opuscolo informativo ufficiale dell'AVS/AI non lascia spazio a dubbi: «I salariati i cui datori di lavoro non sono tenuti a pagare i contributi alle assicurazioni sociali devono versare di tasca propria l'intero contributo AD. La cassa di compensazione lo conteggia assieme ai contributi AVS, AI e IPG.» Per l'AVS, è l'articolo 6 della legge federale sull'assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti a porre l'intero contributo — l'8,7 % del salario determinante — a carico della persona assicurata il cui datore di lavoro non è tenuto a contribuire, con AI e IPG che seguono la stessa logica.

La base federale

Il totale di AVS, AI, IPG e assicurazione contro la disoccupazione ammonta al 12,8 % del salario annuo fino a 148'200 franchi. Oltre questo massimale restano dovute soltanto AVS, AI e IPG, nella misura del 10,6 %: dal 1° gennaio 2023 non viene più prelevato alcun contributo di disoccupazione sulla parte eccedente, e questo limite si valuta per contratto di lavoro. In un impiego ordinario, il salariato e il datore di lavoro pagano ciascuno la metà. Davanti alla cassa, siete voi a regolare la totalità; chi ne sopporta l'onere economico è un'altra questione, trattata al capitolo 7.

Ossia 11'676 franchi di scarto all'anno a parità di salario lordo annunciato. È questa la somma da tenere a mente al momento di negoziare una retribuzione: un salario «lordo» annunciato da un datore di lavoro estero non ha lo stesso contenuto di un lordo svizzero, e la differenza non è marginale.

4. Come ci si affilia, e con che ritmo si paga?

La domanda di affiliazione si presenta alla cassa di compensazione del vostro Cantone di domicilio, di norma con un modulo online. Spetta a voi prendere l'iniziativa: nessuno vi iscriverà d'ufficio, e l'assenza di iscrizione non sospende il debito.

Acconti trimestrali, poi un conteggio definitivo

La cassa fattura acconti trimestrali calcolati su una stima del vostro salario annuo, comunicata a inizio anno. Il conteggio definitivo interviene in seguito, sulla base del salario effettivamente percepito, e si chiude con una fattura complementare o un rimborso.

• Una variazione di reddito di almeno il 25 % giustifica la richiesta di adeguare gli acconti, al rialzo come al ribasso. Non farlo significa prepararsi a un conguaglio pesante.
• Un ritardo di pagamento produce un interesse di mora del 5 % annuo. Il tasso è abbastanza elevato da sconsigliare di usare la cassa come variabile di liquidità.
• Tre eventi vanno segnalati senza indugio: la fine del contratto di lavoro, con i documenti giustificativi, un cambiamento di indirizzo, un cambiamento di coordinate bancarie.

Il ritmo trimestrale è il vero vincolo pratico. Il vostro salario arriva ogni mese, spesso in un'altra moneta; la cassa, invece, reclama quattro volte l'anno un importo in franchi. È uno sfasamento di liquidità da organizzare, non una formalità.

5. Siete coperti dal 2° pilastro?

Non automaticamente, ed è la conseguenza più pesante di questo statuto. L'opuscolo informativo ufficiale sull'obbligo di affiliarsi a un istituto di previdenza annovera esplicitamente tra le persone esentate dall'assicurazione obbligatoria i salariati «il cui datore di lavoro non è soggetto all'obbligo di contribuzione AVS». È precisamente la situazione di un datore di lavoro stabilito in uno Stato terzo.

Che cosa potete fare invece

Lo stesso opuscolo apre l'assicurazione facoltativa ai salariati il cui datore di lavoro non è tenuto a versare contributi all'AVS. La richiesta va presentata all'istituto collettore o a un altro istituto di previdenza competente. E vi aggiunge una precisazione raramente notata, benché possa avere un valore economico diretto:

«I datori di lavoro di salariati assicurati a titolo facoltativo sono tenuti a partecipare, su richiesta del salariato, al versamento dei contributi, a condizione di essere stati informati dell'esistenza di un'assicurazione facoltativa.»

In altri termini: a seconda della vostra situazione, aderire a titolo facoltativo e informarne il datore di lavoro può aprire un obbligo di partecipazione a suo carico. Informarlo però è indispensabile — senza questa comunicazione l'obbligo non sorge. Due riserve si impongono tuttavia: l'opuscolo non quantifica questa partecipazione e si rivolge ai datori di lavoro soggetti al diritto svizzero della previdenza. La sua opponibilità a una società senza stabile organizzazione in Svizzera dipende dal contratto di lavoro e dal diritto a esso applicabile — da far confermare prima di farvi affidamento, e preferibilmente da inserire nel contratto.

Quando il datore di lavoro è stabilito nell'UE o nell'AELS e quindi soggetto all'AVS svizzera, alle condizioni ricordate al capitolo 2, la logica si inverte: la previdenza professionale torna obbligatoria non appena il salario annuo supera 22'680 franchi, ossia 1'890 franchi al mese. Il funzionamento del 2° pilastro, le sue soglie e le sue prestazioni sono illustrati nella nostra guida sulla previdenza professionale, e l'articolazione dei tre livelli nel sistema dei tre pilastri.

6. Chi vi assicura in caso di infortunio?

L'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni si applica — la questione non è sapere se siete assicurati, ma chi firma il contratto. E su questo punto il Paese del datore di lavoro decide ancora.

Quando il datore di lavoro è stabilito in uno Stato dell'UE o dell'AELS, alle condizioni ricordate al capitolo 2, è lui a essere legalmente responsabile di concludere l'assicurazione, ma può delegare la stipulazione al proprio salariato. Quando è stabilito in uno Stato terzo, il passo spetta direttamente a voi. La Suva precisa che il datore di lavoro resta legalmente responsabile dei premi non versati, anche quando è il salariato ad aver stipulato il contratto — una precisazione che protegge, ma che non sostituisce un contratto effettivamente concluso.

La procedura si riassume in due tempi: iscriversi prima presso la cassa di compensazione, poi presentarsi con i documenti che essa rilascia alla Suva o a un assicuratore contro gli infortuni autorizzato. L'ordine conta, perché l'assicuratore chiede la prova dell'affiliazione.

7. Che cosa potete chiedere al vostro datore di lavoro?

Più di quanto sembri, soprattutto se è stabilito nell'UE o nell'AELS.

La convenzione di conteggio

L'articolo 21 del regolamento (CE) n. 987/2009 consente al datore di lavoro e al salariato di convenire che sia il salariato a conteggiare i contributi presso la cassa di compensazione in luogo del datore di lavoro. È il meccanismo che rende praticabile la costruzione per una società estera che non vuole aprire una struttura in Svizzera. Attenzione a che cosa sposta esattamente: l'onere amministrativo, non la responsabilità. Il datore di lavoro resta legalmente debitore dei contributi.

La quota del datore di lavoro, invece, si negozia

È un punto che si regola all'assunzione, non dopo. Il diritto delle assicurazioni sociali designa il debitore dei contributi; non dice chi debba, economicamente, sopportarne l'onere tra voi e il vostro datore di lavoro. Questo dipende dal contratto di lavoro. Nulla vieta di convenire che il datore di lavoro versi, oltre al salario, un importo corrispondente alla propria quota — esattamente quello che pagherebbe impiegando la stessa persona nel proprio Paese.

Presentato così, l'argomento riguarda il costo del datore di lavoro e non il livello di salario. Gli 11'676 franchi calcolati al capitolo 3 danno l'ordine di grandezza da mettere sul tavolo.

La legge prevede del resto il meccanismo. L'articolo 6 LAVS fissa l'aliquota dell'8,7 % a carico della persona assicurata, ma aggiunge che se il datore di lavoro vi acconsente, l'aliquota può essere del 4,35 % per ciascuna delle parti. In altri termini, la ripartizione a metà del contributo AVS è prevista dalla legge stessa; in pratica, il datore di lavoro che l'accetta conteggia come un datore di lavoro ordinario per tutti i rami. È una clausola da chiedere, non un favore da sperare.

8. Quanto costa convertire uno stipendio in euro?

Diventa una voce di bilancio, perché lo sfasamento è strutturale: il vostro salario arriva ogni mese nella moneta del vostro datore di lavoro, i vostri contributi sono dovuti quattro volte l'anno in franchi svizzeri, e il vostro affitto svizzero, invece, cade ogni mese.

L'ordine di grandezza si stabilisce facilmente. Su un salario equivalente a 120'000 franchi all'anno, ipotizzando un punto e mezzo di scarto tra il tasso interbancario e il tasso applicato, la conversione costerebbe circa 1'800 franchi all'anno. È più delle spese di amministrazione della cassa e di molte voci che si sorvegliano da vicino. La cifra è un'ipotesi di lavoro, non un tasso constatato: il margine effettivamente applicato dipende da ciascun istituto.

Vi si aggiunge un vincolo di calendario che il salariato ordinario non conosce. Convertire mese per mese, oppure accantonare in franchi in vista della scadenza trimestrale, non ha lo stesso costo a seconda dell'andamento del cambio. Ricevere il proprio salario su un IBAN svizzero permette almeno di scegliere il momento invece di subirlo.

ibani è un intermediario finanziario ginevrino, non una banca, specializzato nei trasferimenti tra la zona euro e la Svizzera, con un IBAN svizzero nominativo: il salario arriva, la conversione si fa nel momento scelto, e gli acconti trimestrali si regolano in franchi senza conversione dell'ultimo minuto. Il cambio del giorno si segue sul nostro convertitore CHF-EUR, e la nostra pagina servizio per privati illustra il funzionamento. Se siete appena arrivati, la nostra checklist per trasferirsi in Svizzera copre le pratiche delle prime settimane, e la nostra guida capire la busta paga svizzera mostra come si presentano questi stessi contributi quando è un datore di lavoro svizzero a prelevarli alla fonte.

9. Domande frequenti