ANobAG: trabalhar na Suíça para um empregador estrangeiro e pagar as próprias contribuições

Vive na Suíça, é assalariado de uma empresa que aqui não tem escritório nem filial, e o seu primeiro recibo de vencimento não se parece com nada de conhecido: nenhuma retenção social. A explicação cabe numa sigla administrativa, ANobAG, e num deslocamento de responsabilidade: quando o empregador não é obrigado a contribuir, a obrigação não desaparece, recai sobre si. Este guia quantifica o que deve realmente, mostra porque é que o país de estabelecimento do seu empregador muda a resposta de alto a baixo, e indica o que lhe pode pedir para assumir.

1. O que é um ANobAG e como se sabe que se é um?

Um ANobAG é uma pessoa assalariada cujo empregador não tem sede nem estabelecimento estável na Suíça e, por isso, não está aqui inscrito como empregador — saber se continua obrigado a contribuir depende do país onde está estabelecido, questão tratada no capítulo seguinte. A sigla vem do alemão Arbeitnehmende ohne beitragspflichtigen Arbeitgeber, literalmente «assalariados sem empregador obrigado a contribuir». Abrange igualmente as pessoas empregadas por uma embaixada ou um consulado estrangeiros.

Continua a ser assalariado, não é um estatuto de independente

O ponto merece ser colocado logo de início, porque a confusão é frequente e cara. Não é independente: tem um contrato de trabalho, um vínculo de subordinação, um empregador. O que se desloca é, antes de mais, o encargo de apurar e entregar as contribuições à caixa; consoante o país onde o empregador está estabelecido, o encargo económico das contribuições pode seguir o mesmo caminho. O estatuto de independente obedece a regras inteiramente diferentes e não se decreta — o nosso guia tornar-se freelancer na Suíça explica porquê.

Três indícios concordantes devem alertá-lo logo na contratação: o seu empregador não tem número de inscrição no seguro de velhice, o seu salário é-lhe pago em bruto, sem qualquer retenção social, e ninguém lhe pediu um certificado de seguro nem o nome de uma caixa de pensões. Se os três elementos estiverem reunidos, está muito provavelmente neste caso, e o relógio já corre: as contribuições são devidas desde o primeiro dia de atividade, não desde o dia em que descobre o mecanismo.

2. Porque é que o país do seu empregador decide tudo?

Porque por trás da mesma sigla se escondem dois regimes muito diferentes, e a fronteira passa entre a UE ou a AECL de um lado e o resto do mundo do outro — sob reserva das convenções bilaterais de segurança social celebradas com certos Estados, que podem alterar a legislação aplicável.

Empregador estabelecido na UE ou na AECL

Está sujeito ao direito suíço da segurança social por força do regulamento (CE) n.º 883/2004. As contribuições de velhice, invalidez, perda de ganho, desemprego e abonos de família são cobradas segundo as regras aplicáveis aos empregadores. Por outras palavras, ele continua a ser o devedor: o que muda é que lhe pode confiar o apuramento. A condição prende-se com a sua nacionalidade e com a sua sujeição ao seguro: tem de ser nacional suíço ou de um Estado da UE ou da AECL e estar obrigatoriamente segurado por força da sua atividade. Esta configuração é por vezes chamada ANobAG fictício.

Empregador estabelecido num Estado terceiro

Não está sujeito à obrigação de contribuir. Nenhuma contribuição lhe é exigida, e é você que se inscreve, sozinho. É o ANobAG real — aquele que mais expõe, porque faz cair também a previdência profissional obrigatória, como se verá no capítulo 5.

3. Quanto paga realmente, e porquê o dobro?

Porque suporta as duas partes, e dois textos distintos dizem-no. Para o seguro de desemprego, o folheto informativo oficial do seguro de velhice e invalidez não deixa margem para dúvidas: «Se o empregador não for obrigado a pagar contribuições, cabe ao assalariado pagar a totalidade da contribuição de desemprego. Esta é-lhe faturada pela caixa de compensação ao mesmo tempo que as contribuições de velhice, invalidez e perda de ganho.» Para o seguro de velhice, é o artigo 6.º da lei federal do seguro de velhice e sobrevivência que coloca a contribuição integral — 8,7 % do salário determinante — a cargo da pessoa segurada cujo empregador não é obrigado a contribuir, seguindo a invalidez e a perda de ganho a mesma lógica.

A base federal

O total de velhice, invalidez, perda de ganho e desemprego ascende a 12,8 % do salário anual até 148'200 francos. Acima desse teto, apenas os três primeiros seguros continuam devidos, à taxa de 10,6 %: desde 1 de janeiro de 2023 deixou de ser cobrada qualquer contribuição de desemprego sobre a parte que o ultrapassa, e esse limite é apreciado por contrato de trabalho. Num emprego comum, a pessoa assalariada e o empregador pagam cada um metade. Perante a caixa, é você que liquida a totalidade; quem suporta o encargo económico é outra questão, tratada no capítulo 7.

Ou seja, 11'676 francos de diferença por ano para o mesmo salário bruto anunciado. É essa a soma a ter em mente no momento de negociar uma remuneração: um salário «bruto» anunciado por um empregador estrangeiro não tem o mesmo conteúdo que um bruto suíço, e a diferença não é marginal.

4. Como se inscrever, e com que ritmo se paga?

O pedido de inscrição é apresentado à caixa de compensação do seu cantão de domicílio, em regra através de um formulário em linha. Cabe-lhe a si tomar a iniciativa: ninguém o inscreverá oficiosamente, e a ausência de inscrição não suspende a dívida.

Pagamentos por conta trimestrais, depois um acerto definitivo

A caixa fatura pagamentos por conta trimestrais calculados sobre uma estimativa do seu salário anual, comunicada no início do ano. O acerto definitivo chega em seguida, com base no salário efetivamente recebido, e salda-se por uma fatura complementar ou um reembolso.

• Uma variação de rendimento de pelo menos 25 % justifica pedir a adaptação dos pagamentos por conta, tanto em alta como em baixa. Não o fazer é preparar-se para um acerto pesado.
• Um atraso de pagamento gera juros de mora de 5 % ao ano. A taxa é suficientemente elevada para que a caixa não sirva de variável de tesouraria.
• Três acontecimentos devem ser comunicados sem demora: o fim do contrato de trabalho, com os documentos comprovativos, uma mudança de morada, uma mudança de dados bancários.

O ritmo trimestral é a verdadeira dificuldade prática. O seu salário entra todos os meses, muitas vezes noutra moeda; a caixa, por seu lado, reclama quatro vezes por ano um montante em francos. É um desfasamento de tesouraria a organizar, não uma formalidade.

5. Está coberto pelo 2.º pilar?

Não automaticamente, e essa é a consequência mais pesada do estatuto. O folheto informativo oficial sobre a obrigação de inscrição numa instituição de previdência coloca explicitamente entre as pessoas não sujeitas ao seguro obrigatório aquelas cujo «empregador não é obrigado a contribuir para o seguro de velhice». É precisamente a situação de um empregador estabelecido num Estado terceiro.

O que pode fazer em vez disso

O mesmo folheto abre o seguro facultativo às pessoas assalariadas cujo empregador não é obrigado a contribuir para o seguro de velhice. O pedido é apresentado à instituição supletiva ou a outra instituição de previdência competente. E acrescenta uma precisão raramente notada, embora possa ter um valor económico direto:

«Enquanto empregador de uma pessoa segurada a título facultativo, está obrigado a contribuir a pedido desta, a contar da data em que ela o tiver informado da sua adesão ao seguro facultativo.»

Por outras palavras: consoante a sua situação, aderir a título facultativo e informar depois o seu empregador pode abrir uma obrigação de contribuição a cargo dele. Mas é preciso informá-lo: a obrigação corre a partir dessa data, não retroativamente. Duas reservas impõem-se, no entanto: o folheto não quantifica essa contribuição e dirige-se a empregadores sujeitos ao direito suíço da previdência. A sua oponibilidade a uma empresa sem estabelecimento na Suíça depende do contrato de trabalho e do direito que lhe é aplicável — a fazer confirmar antes de contar com isso, e de preferência a inscrever no contrato.

Quando o empregador está estabelecido na UE ou na AECL e, por isso, sujeito ao seguro de velhice suíço, nas condições recordadas no capítulo 2, a lógica inverte-se: a previdência profissional volta a ser obrigatória assim que o salário anual ultrapassa 22'680 francos, ou seja, 1'890 francos por mês. O funcionamento do 2.º pilar, os seus limiares e as suas prestações estão detalhados no nosso guia sobre a previdência profissional, e a articulação dos três níveis no sistema dos três pilares.

6. Quem o segura em caso de acidente?

O seguro obrigatório de acidentes aplica-se — a questão não é saber se está segurado, mas quem assina o contrato. E nesse ponto o país do empregador volta a decidir.

Quando o empregador está estabelecido num Estado da UE ou da AECL, nas condições recordadas no capítulo 2, é ele o responsável legal por celebrar o seguro, mas pode delegar a subscrição no seu assalariado. Quando está estabelecido num Estado terceiro, o passo cabe-lhe diretamente a si. A Suva precisa que o empregador continua legalmente responsável pelos prémios que não são pagos, mesmo quando foi o assalariado a subscrever — uma precisão que protege, mas que não substitui um contrato efetivamente celebrado.

O procedimento cabe em dois tempos: inscrever-se primeiro junto da caixa de compensação, depois apresentar-se com os documentos que ela emite junto da Suva ou de uma seguradora de acidentes autorizada. A ordem conta, porque a seguradora pede a prova da inscrição.

7. O que pode pedir ao seu empregador?

Mais do que parece, sobretudo se estiver estabelecido na UE ou na AECL.

A convenção de apuramento

O artigo 21.º do regulamento (CE) n.º 987/2009 permite ao empregador e ao assalariado convencionar que seja o assalariado a apurar as contribuições junto da caixa de compensação em vez do empregador. É o mecanismo que torna a montagem praticável para uma empresa estrangeira que não quer abrir uma estrutura na Suíça. Atenção ao que ele desloca exatamente: o encargo administrativo, não a responsabilidade. O empregador continua legalmente devedor das contribuições.

A parte do empregador, por seu lado, negoceia-se

É um ponto que se resolve na contratação, não depois. O direito dos seguros sociais designa o devedor das contribuições; não diz quem deve, economicamente, suportar o encargo entre si e o seu empregador. Isso depende do contrato de trabalho. Nada impede convencionar que o empregador pague, para além do salário, um montante correspondente à sua parte — exatamente o que pagaria se empregasse a mesma pessoa no seu próprio país.

Apresentado assim, o argumento incide sobre o custo do empregador e não sobre o nível de salário. Os 11'676 francos calculados no capítulo 3 dão a ordem de grandeza a pôr em cima da mesa.

A lei prevê aliás o mecanismo. O artigo 6.º da lei federal do seguro de velhice e sobrevivência fixa a taxa de 8,7 % a cargo da pessoa segurada, mas acrescenta que se o empregador nisso consentir, a taxa pode ser de 4,35 % para cada uma das partes. Por outras palavras, a repartição a meias da contribuição de velhice está prevista na própria lei; na prática, o empregador que a aceita apura como um empregador comum para o conjunto dos ramos. É uma cláusula a pedir, não um favor a esperar.

8. Quanto custa converter um salário em euros?

Torna-se uma rubrica de orçamento, porque o desfasamento é estrutural: o seu salário chega todos os meses na moeda do seu empregador, as suas contribuições são devidas quatro vezes por ano em francos suíços, e a sua renda suíça, por seu lado, vence todos os meses.

A ordem de grandeza estabelece-se com simplicidade. Sobre um salário equivalente a 120'000 francos por ano, considerando uma hipótese de um ponto e meio de diferença entre a taxa interbancária e a taxa aplicada, a conversão custaria cerca de 1'800 francos por ano. É mais do que os custos de administração da caixa e do que muitas rubricas que se vigiam de perto. O número é uma hipótese de trabalho, não uma taxa observada: a margem realmente aplicada depende de cada instituição.

A isso acresce uma restrição de calendário que o assalariado comum não conhece. Converter mês a mês, ou provisionar em francos para o vencimento trimestral, não custa o mesmo consoante a evolução do câmbio. Receber o salário num IBAN suíço permite pelo menos escolher o momento em vez de o sofrer.

A ibani é um intermediário financeiro genebrino, não um banco, especializado nas transferências entre a zona euro e a Suíça, com um IBAN suíço nominativo: o salário chega, a conversão faz-se no momento escolhido, e os pagamentos por conta trimestrais liquidam-se em francos sem conversão de última hora. O câmbio do dia acompanha-se no nosso conversor CHF-EUR, e a nossa página serviço para particulares detalha o funcionamento. Se acaba de chegar, a nossa lista de verificação para mudar-se para a Suíça cobre as diligências das primeiras semanas, e o nosso guia compreender o recibo de salário suíço mostra o aspeto destas mesmas contribuições quando é um empregador suíço a retê-las na fonte.

9. Perguntas frequentes