2.º pilar suíço (LPP): a previdência profissional em 2026

Índice

1. Os números-chave da LPP em 2026
2. O que é o 2.º pilar suíço (LPP)?
3. Como funciona o 2.º pilar?
4. Cálculo do 2.º pilar na reforma
5. Pensão ou capital: como decidir
6. Quando e como se pode levantar o 2.º pilar?
7. Os diferentes cenários de levantamento
8. A fiscalidade do levantamento em capital
9. O que mudou (e o que não mudou) em 2026
10. Otimizar o 2.º pilar: resgates, escalonamento, câmbio
11. Cobertura de sobrevivência e invalidez
12. Conclusão
13. Perguntas e respostas sobre o 2.º pilar suíço

I. Os números-chave da LPP em 2026

Os montantes-limite da previdência profissional estão indexados à pensão AVS máxima. Como esta não foi ajustada a 1 de janeiro de 2026, todos os limiares LPP mantêm-se idênticos aos de 2025. O próximo ajustamento ordinário é esperado para 1 de janeiro de 2027.

Fontes: Serviço Federal dos Seguros Sociais (OFAS), portaria sobre a previdência profissional (OPP 2), decisão do Conselho Federal sobre a taxa de juro mínima 2026.

II. O que é o 2.º pilar suíço (LPP)?

O 2.º pilar completa as prestações do 1.º pilar com um objetivo constitucional claro: permitir, em conjunto com o AVS, substituir cerca de 60 % do último salário. Enquanto o AVS funciona por repartição, a LPP assenta na capitalização individual: cada franco pago por si e pelo seu empregador alimenta a sua própria conta de previdência.

A filiação é obrigatória a partir do momento em que um trabalhador recebe de um mesmo empregador um salário anual superior a 22 680 CHF (2026). Com este limiar de rendimento combinam-se dois limiares de idade:

• A partir de 1 de janeiro seguinte aos 17 anos completos: cobertura dos riscos de morte e invalidez.
• A partir de 1 de janeiro seguinte aos 24 anos completos: início da poupança de velhice.

III. Como funciona o 2.º pilar?

As contribuições financiam três prestações distintas:

• Pensão de velhice: para a reforma.
• Pensão de invalidez: em caso de incapacidade de ganho duradoura, por doença ou acidente.
• Pensão de sobrevivência: para o cônjuge, o parceiro registado ou os filhos em caso de morte.

O salário coordenado: a verdadeira base de cálculo

A percentagem de contribuição nunca incide sobre o salário bruto total. A caixa subtrai primeiro a dedução de coordenação de 26 460 CHF, considerada já segurada pelo AVS. O que resta é o salário coordenado.

Dois limites enquadram o cálculo: se o salário coordenado obtido for inferior a 3 780 CHF, é elevado para esse mínimo; e está limitado a 64 260 CHF, porque o regime obrigatório só segura o salário até 90 720 CHF.

As bonificações de velhice e o esforço do empregador

A lei fixa taxas de bonificação de velhice progressivas em função da idade, aplicadas ao salário coordenado:

A obrigação do empregador: o artigo 66 LPP impõe ao empregador que assuma pelo menos 50 % do total das contribuições. O montante descontado no seu recibo de salário é, por isso, sempre pelo menos duplicado pela empresa. Muitas caixas vão mais longe: repartição 60/40, ou mesmo 100 % a cargo do empregador, supressão da dedução de coordenação, ou cobertura do sobreobrigatório acima de 90 720 CHF. São os três primeiros pontos a verificar no certificado de previdência anual.

A remuneração do capital

O haver de velhice obrigatório deve ser remunerado pelo menos à taxa de juro mínima LPP, fixada todos os outonos pelo Conselho Federal. Para 2026 foi mantida em 1,25 %, tal como em 2024 e 2025. Sobre a parte sobreobrigatória a caixa é livre de aplicar uma taxa diferente, por vezes mais alta, por vezes mais baixa.

IV. Cálculo do 2.º pilar na reforma

À idade de referência, o capital acumulado é convertido em pensão anual através da taxa de conversão. A fórmula é simples: pensão anual = capital acumulado × taxa de conversão.

Os 6,8 % só se aplicam a uma parte do seu capital

É o ponto mais frequentemente mal compreendido. A taxa mínima legal de 6,8 % só se aplica à parte obrigatória do haver (a chamada conta testemunho LPP). Sobre a parte sobreobrigatória a caixa fixa livremente a sua taxa, muitas vezes entre 5,0 % e 5,8 %. Muitas caixas ditas envolventes aplicam uma taxa única e global sobre todo o haver, desde que a pensão daí resultante seja pelo menos igual à que o cálculo legal sobre a parte obrigatória isolada teria produzido.

A idade de referência evolui até 2028

A reforma AVS 21, em vigor desde 1 de janeiro de 2024, harmoniza progressivamente a idade de referência das mulheres com a dos homens, fixada em 65 anos:

No plano da LPP, a reforma antecipada é possível a partir dos 58 anos se o regulamento da sua caixa o previr. Cada ano de antecipação reduz a pensão duplamente: menos anos de contribuições e de juros, e uma taxa de conversão mais baixa. Para projetar a sua situação, o nosso simulador LPP interativo calcula o capital e a pensão consoante o seu esforço de poupança.

V. Pensão ou capital: como decidir

Na reforma, a lei garante-lhe o direito de levantar pelo menos 25 % do seu haver obrigatório em capital. Muitas caixas permitem bastante mais, frequentemente a totalidade, mediante um pré-aviso (muitas vezes três anos) a verificar no regulamento.

O parâmetro próprio dos fronteiriços: qualquer que seja a escolha, se vive na zona euro o seu 2.º pilar terá de ser convertido em euros. Em pensão, a conversão repete-se 12 vezes por ano durante 20 a 30 anos; em capital, ocorre uma única vez sobre um montante de seis algarismos. Em ambos os casos, a margem de câmbio aplicada é a rubrica de custo mais subestimada de todo o processo.

VI. Quando e como se pode levantar o 2.º pilar?

O haver de previdência está, por princípio, bloqueado. Só é libertado nos casos taxativamente enumerados pela lei:

• A chegada à idade de referência, ou uma reforma antecipada a partir dos 58 anos conforme o regulamento da caixa.
• A compra ou amortização da habitação própria permanente (incentivo à propriedade da habitação).
• A saída definitiva da Suíça, nas condições detalhadas abaixo.
• A passagem a uma atividade independente na Suíça, sem filiação obrigatória à previdência profissional.
• Um haver de montante muito reduzido, inferior à contribuição anual do trabalhador.

Fora destes casos, uma mudança de empregador nunca dá lugar a um pagamento em dinheiro: a prestação de livre passagem acompanha o segurado para a nova caixa, ou fica depositada numa conta de livre passagem entretanto.

Para os fronteiriços, transferir estes fundos com a ibani evita a margem de câmbio dos bancos tradicionais e online. Faça o cálculo aqui abaixo.

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VII. Os diferentes cenários de levantamento

Levantamento para a compra de habitação

É o motivo de levantamento antecipado mais frequente. O 2.º pilar pode financiar os capitais próprios na compra da habitação própria permanente, ou amortizar um crédito hipotecário existente. Três regras a conhecer:

• O montante mínimo de levantamento é de 20 000 CHF, e a operação só é possível de cinco em cinco anos.
• Depois dos 50 anos, o montante é limitado ao maior destes dois: a prestação de livre passagem adquirida aos 50 anos, ou metade da prestação atual.
• O imóvel pode situar-se no estrangeiro, desde que seja a habitação efetivamente ocupada. O nosso guia dedicado detalha o procedimento: levantar o 2.º pilar para um imóvel no estrangeiro.

Atenção: o levantamento reduz mecanicamente a pensão futura e a cobertura de morte e invalidez. A caixa manda ainda inscrever uma restrição do direito de alienar no registo predial suíço; para um imóvel situado no estrangeiro, exige em regra uma garantia equivalente.

Levantamento para exercer uma atividade independente

O pagamento em dinheiro da totalidade da prestação de livre passagem é possível se passar a trabalhador independente na Suíça e deixar de estar sujeito à previdência profissional obrigatória. É necessário apresentar o comprovativo de filiação como independente emitido pela caixa de compensação AVS, e apresentar o pedido no prazo de um ano após o início da atividade. Estabelecer-se por conta própria no estrangeiro não confere esse direito.

Levantamento em caso de saída definitiva da Suíça

É a situação que afeta o maior número de fronteiriços e expatriados. O destino do haver depende inteiramente do país de destino:

Na prática, quem regressa para trabalhar em Portugal ou em França fica obrigatoriamente filiado num regime de segurança social estatal. A sua parte obrigatória é, por isso, transferida para uma conta ou apólice de livre passagem na Suíça, onde continua a render juros. Pode ser paga no máximo cinco anos antes da idade de referência, ou seja a partir dos 60 anos, e o mais tardar cinco anos depois; desde 2024, adiar para além da idade de referência exige a prova de uma atividade lucrativa prosseguida.

VIII. A fiscalidade do levantamento em capital

Um pagamento em capital nunca é somado ao rendimento ordinário: é tributado separadamente, a uma taxa reduzida. Para quem reside fora da Suíça, a operação decorre em três tempos.

1. Imposto na fonte na Suíça. A caixa ou a fundação de livre passagem retém o imposto antes do pagamento. A taxa depende do cantão onde a instituição de previdência tem sede, e não do seu antigo cantão de trabalho: consoante os casos vai de cerca de 4 % a mais de 10 % para um capital elevado. As diferenças entre cantões são consideráveis em montantes de seis algarismos.
2. Tributação no país de residência. Ao abrigo da convenção para evitar a dupla tributação, o capital é em regra tributável no Estado de residência, segundo as regras próprias desse país para as prestações de previdência. Para os residentes em França, por exemplo, o capital pode beneficiar da retenção liberatória de 7,5 % após um abatimento de 10 %, ou seja 6,75 % efetivos, desde que o pagamento seja feito de uma só vez.
3. Reembolso do imposto suíço. Mediante apresentação de um certificado de residência fiscal e da prova da tributação no país de residência, o imposto suíço na fonte é integralmente reembolsado. O pedido é dirigido à administração fiscal do cantão em causa, em princípio no prazo de três anos. Uma parte significativa dos fronteiriços nunca reclama este reembolso e deixa vários milhares de francos à administração.

IX. O que mudou (e o que não mudou) em 2026

A reforma da LPP foi rejeitada: a taxa de conversão mantém-se em 6,8 %

A 22 de setembro de 2024 o povo suíço rejeitou a reforma da previdência profissional com 67,1 % de votos contra. O projeto previa baixar a taxa de conversão mínima de 6,8 % para 6,0 %, reduzir para metade a dedução de coordenação e baixar o limiar de entrada, com um suplemento de pensão compensatório para quinze gerações. Nada disso entrou em vigor: os parâmetros legais de 2026 são os anteriores à reforma. Desde então nenhum novo projeto foi aprovado.

A taxa de juro mínima mantém-se em 1,25 %

Por recomendação da Comissão federal LPP, o Conselho Federal manteve a taxa de juro mínima em 1,25 % a 1 de janeiro de 2026, invocando o rendimento modesto das obrigações da Confederação e as incertezas económicas e geopolíticas. É o terceiro ano consecutivo neste nível.

O aumento do imposto sobre os levantamentos em capital foi abandonado

No âmbito do programa de alívio orçamental 2027, o Conselho Federal propunha agravar a tributação federal das prestações em capital do 2.º pilar e do pilar 3a, através de uma nova tabela progressiva do artigo 38 da Lei do imposto federal direto (taxas marginais até 11,5 % nos maiores levantamentos). Após forte oposição em consulta pública, o Parlamento retirou a medida do pacote em março de 2026. A tabela atual, mais favorável, continua assim aplicável, embora o tema possa regressar num futuro projeto fiscal.

13.ª pensão AVS: primeiro pagamento em dezembro de 2026

A 13.ª pensão AVS, aprovada em votação em março de 2024, será paga pela primeira vez em dezembro de 2026, sob a forma de um suplemento à pensão de dezembro igual a um duodécimo da soma das pensões de velhice do ano. O seu custo é estimado em cerca de 4,2 mil milhões de francos para 2026. O Parlamento optou por um financiamento através do IVA: a taxa normal deverá passar de 8,1 % para 8,5 % a 1 de dezembro de 2026; este aumento está sujeito a votação popular obrigatória. Diz diretamente respeito ao seu 1.º pilar e, portanto, ao rendimento global que a sua LPP deve complementar. Veja o nosso guia sobre a pensão AVS máxima.

X. Otimizar o 2.º pilar: resgates, escalonamento, câmbio

Os resgates voluntários

Se o seu certificado de previdência indicar um potencial de resgate (lacuna devida a anos de formação, a uma chegada tardia à Suíça ou a uma progressão salarial), pode pagar voluntariamente esse montante. É dedutível ao rendimento tributável no ano do pagamento, o que faz dele uma das alavancas fiscais mais poderosas para um assalariado na Suíça.

O escalonamento dos levantamentos

Como o imposto sobre as prestações em capital é progressivo, levantar 500 000 CHF de uma só vez custa proporcionalmente mais do que dois levantamentos de 250 000 CHF espaçados no tempo. Os cantões somam, no entanto, as prestações recebidas no mesmo ano, e muitas vezes também as do cônjuge. Ao invés, para um residente em França, o fracionamento voluntário faz perder a retenção liberatória de 7,5 %. As duas lógicas fiscais opõem-se: a decisão deve ser tomada com um consultor que domine ambos os sistemas.

O câmbio, a rubrica de custo que consegue controlar

É a única das três alavancas que controla inteiramente, sem depender de um regulamento de caixa nem de uma administração. Quer receba uma pensão mensal quer um capital único, comparar a taxa realmente aplicada — e não a taxa anunciada — na conversão de CHF para EUR altera o resultado em vários milhares de francos. Os nossos guias sobre a transferência de rendimentos da Suíça e as deduções fiscais do trabalhador fronteiriço completam o tema.

XI. Cobertura de sobrevivência e invalidez

O 2.º pilar não é apenas um plano de poupança: cobre também os riscos de invalidez e morte, e fá-lo desde 1 de janeiro seguinte aos 17 anos, muito antes do início das contribuições de poupança. Os beneficiários são:

• O cônjuge sobrevivo ou o parceiro registado, nas condições previstas no regulamento (duração do casamento, idade, filhos a cargo). A pensão legal corresponde a 60 % da pensão de invalidez ou de velhice.
• Os filhos até aos 18 anos, ou 25 se prosseguirem estudos ou estiverem em aprendizagem. A pensão de orfandade corresponde a 20 % da pensão de referência.
• O companheiro em união de facto, apenas se o regulamento da caixa o previr e se tiver apresentado uma declaração em vida. Este ponto é frequentemente esquecido e priva todos os anos parceiros não casados de qualquer prestação.

Em caso de invalidez, a pensão é calculada sobre o haver de velhice projetado até à idade de referência, como se tivesse continuado a contribuir. É paga após o prazo de espera previsto, em complemento da pensão de invalidez do 1.º pilar.

XII. Conclusão

O 2.º pilar é a peça central da reforma de um assalariado na Suíça, e a rejeição da reforma em setembro de 2024 congelou os seus parâmetros: limiar de entrada de 22 680 CHF, dedução de coordenação de 26 460 CHF, juro mínimo de 1,25 % e taxa de conversão de 6,8 % continuam a ser a referência em 2026. Três reflexos concretos valem para todos: ler o certificado de previdência todos os anos para conhecer a taxa de conversão realmente aplicada, escolher você mesmo a sua instituição de livre passagem antes de deixar a Suíça em vez de deixar o haver ir oficiosamente para a instituição supletiva, e reclamar o reembolso do imposto suíço na fonte depois da tributação no país de residência.

E na última etapa — a conversão de francos em euros — é você quem decide o prestador. Transferir a sua pensão ou o seu capital através da ibani, em vez de uma transferência bancária clássica, poupa a margem de câmbio sobre montantes que se contam em centenas de milhares de francos.