2.º pilar suizo (LPP): la previsión profesional en 2026
Lectura: 12 minutos |Actualizado el 10.08.2026
Por Brice DELHOME, experto en previsión y finanzas transfronterizas
Lo esencial del 2.º pilar en 2026
- La afiliación es obligatoria a partir de un salario anual superior a 22 680 CHF con un mismo empleador.
- Las cotizaciones no se calculan sobre el salario bruto sino sobre el salario coordinado, tras una deducción de coordinación de 26 460 CHF.
- El empleador financia al menos la mitad de las cotizaciones (art. 66 LPP).
- El capital se remunera al 1,25 % como mínimo en 2026 y se convierte en renta al 6,8 % sobre la parte obligatoria.
- Quien abandona Suiza definitivamente hacia la UE o la AELC solo puede cobrar en efectivo la parte sobreobligatoria.
- En una retirada en capital, el margen de cambio de un banco clásico cuesta a menudo más que cualquier comisión administrativa: sobre 400 000 CHF, un 1,5 % son 6 000 CHF.
El sistema de previsión suizo se apoya en tres pilares, entre ellos el 2.º pilar, regido por la Ley federal sobre la previsión profesional de vejez, supervivencia e invalidez (LPP). Este pilar complementa el 1.er pilar (AVS) para mantener el nivel de vida en la jubilación y cubre además los riesgos de invalidez y fallecimiento. Para un asalariado en Suiza suele ser la partida más importante de su patrimonio financiero al llegar a la jubilación.
Esta guía recoge los importes límite vigentes desde el 1 de enero de 2026, las decisiones políticas de los últimos meses y la situación específica de los trabajadores fronterizos y expatriados que dejan Suiza.
Índice
- Las cifras clave de la LPP en 2026
- ¿Qué es el 2.º pilar suizo (LPP)?
- ¿Cómo funciona el 2.º pilar?
- Cálculo del 2.º pilar en la jubilación
- Renta o capital: cómo decidir
- ¿Cuándo y cómo se puede recuperar el 2.º pilar?
- Los distintos escenarios de retirada
- La fiscalidad de la retirada en capital
- Lo que ha cambiado (y lo que no) en 2026
- Optimizar el 2.º pilar: rescates, escalonamiento, cambio
- Cobertura de supervivencia e invalidez
- Conclusión
- Preguntas y respuestas sobre el 2.º pilar suizo
I. Las cifras clave de la LPP en 2026
Los importes límite de la previsión profesional están indexados a la pensión AVS máxima. Al no haberse adaptado esta el 1 de enero de 2026, todos los umbrales LPP siguen siendo idénticos a los de 2025. La próxima adaptación ordinaria se espera para el 1 de enero de 2027.
| Parámetro LPP | Importe 2026 | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Umbral de entrada | 22 680 CHF | Salario anual mínimo para estar asegurado obligatoriamente |
| Deducción de coordinación | 26 460 CHF | Parte del salario ya cubierta por el AVS, excluida de la base de cálculo |
| Salario coordinado mínimo | 3 780 CHF | Suelo cuando el salario apenas supera el umbral de entrada |
| Salario anual máximo asegurado | 90 720 CHF | Techo del régimen obligatorio; por encima empieza el sobreobligatorio |
| Salario coordinado máximo | 64 260 CHF | Base de cálculo máxima de las cotizaciones obligatorias |
| Tipo de interés mínimo LPP | 1,25 % | Remuneración mínima del haber de vejez obligatorio |
| Tasa de conversión mínima | 6,8 % | Transformación del capital obligatorio en renta anual |
| Pensión AVS máxima (referencia) | 2 520 CHF / mes | Índice de todos los importes límite anteriores |
Fuentes: Oficina Federal de Seguros Sociales (OFAS), ordenanza sobre la previsión profesional (OPP 2), decisión del Consejo Federal sobre el tipo de interés mínimo 2026.
II. ¿Qué es el 2.º pilar suizo (LPP)?
El 2.º pilar completa las prestaciones del 1.er pilar con un objetivo constitucional claro: permitir, junto con el AVS, sustituir alrededor del 60 % del último salario. Mientras que el AVS funciona por reparto, la LPP se basa en la capitalización individual: cada franco aportado por usted y por su empleador alimenta su propia cuenta de previsión.
La afiliación es obligatoria en cuanto un empleado percibe de un mismo empleador un salario anual superior a 22 680 CHF (2026). Con ese umbral de ingresos se combinan dos umbrales de edad:
- Desde el 1 de enero siguiente a los 17 años cumplidos: cobertura de los riesgos de fallecimiento e invalidez.
- Desde el 1 de enero siguiente a los 24 años cumplidos: inicio del ahorro de vejez.
III. ¿Cómo funciona el 2.º pilar?
Las cotizaciones financian tres prestaciones distintas:
- Pensión de vejez: para la jubilación.
- Pensión de invalidez: en caso de incapacidad de ganancia duradera, por enfermedad o accidente.
- Pensión de supervivencia: para el cónyuge, la pareja registrada o los hijos en caso de fallecimiento.
El salario coordinado: la verdadera base de cálculo
El porcentaje de cotización nunca se aplica al salario bruto total. La caja resta primero la deducción de coordinación de 26 460 CHF, considerada ya asegurada por el AVS. Lo que queda es el salario coordinado.
Dos límites enmarcan el cálculo: si el salario coordinado obtenido es inferior a 3 780 CHF, se eleva a ese suelo; y está limitado a 64 260 CHF, porque el régimen obligatorio solo asegura el salario hasta 90 720 CHF.
Las bonificaciones de vejez y el esfuerzo del empleador
La ley fija tasas de bonificación de vejez progresivas según la edad, aplicadas al salario coordinado:
| Edad | Tasa de bonificación (mínimo legal) | Sobre un salario coordinado de 58 540 CHF |
|---|---|---|
| De 25 a 34 años | 7 % | 4 098 CHF / año |
| De 35 a 44 años | 10 % | 5 854 CHF / año |
| De 45 a 54 años | 15 % | 8 781 CHF / año |
| De 55 años a la edad de referencia | 18 % | 10 537 CHF / año |
La obligación del empleador: el artículo 66 LPP obliga al empleador a asumir al menos el 50 % del total de las cotizaciones. El importe descontado en su nómina siempre se duplica, como mínimo, gracias a su empresa. Muchas cajas van más lejos: reparto 60/40, o incluso 100 % a cargo del empleador, supresión de la deducción de coordinación, o cobertura del sobreobligatorio por encima de 90 720 CHF. Son los tres primeros puntos que conviene verificar en su certificado de previsión anual.
La remuneración del capital
El haber de vejez obligatorio debe remunerarse al menos al tipo de interés mínimo LPP, fijado cada otoño por el Consejo Federal. Para 2026 se ha mantenido en el 1,25 %, igual que en 2024 y 2025. Sobre la parte sobreobligatoria la caja es libre de aplicar un tipo distinto, a veces mayor, a veces menor.
IV. Cálculo del 2.º pilar en la jubilación
A la edad de referencia, el capital acumulado se convierte en renta anual mediante la tasa de conversión. La fórmula es sencilla: renta anual = capital acumulado × tasa de conversión.
El 6,8 % solo se aplica a una parte de su capital
Es el punto que más se malinterpreta. La tasa mínima legal del 6,8 % solo se aplica a la parte obligatoria del haber (la llamada cuenta testigo LPP). Sobre la parte sobreobligatoria la caja fija libremente su tasa, a menudo entre el 5,0 % y el 5,8 %. Muchas cajas llamadas envolventes aplican una tasa única y global sobre todo el haber, siempre que la renta resultante sea al menos igual a la que habría producido el cálculo legal sobre la parte obligatoria sola.
La edad de referencia evoluciona hasta 2028
La reforma AVS 21, en vigor desde el 1 de enero de 2024, armoniza progresivamente la edad de referencia de las mujeres con la de los hombres, fijada en 65 años:
| Mujeres nacidas en | Edad de referencia | Año de aplicación |
|---|---|---|
| 1960 y antes | 64 años | hasta 2024 |
| 1961 | 64 años y 3 meses | 2025 |
| 1962 | 64 años y 6 meses | 2026 |
| 1963 | 64 años y 9 meses | 2027 |
| 1964 y después | 65 años | desde 2028 |
En el ámbito de la LPP, la jubilación anticipada es posible a partir de los 58 años si el reglamento de su caja lo prevé. Cada año de anticipación reduce la renta dos veces: menos años de cotización e intereses, y una tasa de conversión más baja. Para proyectar su propia situación, nuestro simulador LPP interactivo calcula el capital y la renta según su esfuerzo de ahorro.
V. Renta o capital: cómo decidir
En la jubilación, la ley le garantiza el derecho a retirar al menos el 25 % de su haber obligatorio en capital. Muchas cajas permiten bastante más, a menudo la totalidad, con un preaviso (con frecuencia tres años) que conviene comprobar en el reglamento.
| Criterio | Renta vitalicia | Capital |
|---|---|---|
| Seguridad | Ingreso garantizado de por vida, sea cual sea la longevidad | Riesgo de agotamiento si la gestión está mal calibrada |
| Fiscalidad | Tributa cada año como ingreso ordinario | Tributa una sola vez, con un tipo reducido y separado |
| Sucesión | Pensión de cónyuge normalmente limitada al 60 %, nada más allá | El saldo no consumido entra en la sucesión |
| Flexibilidad | Importe fijo, no indexado en la mayoría de las cajas | Libertad total de destino e inversión |
| Exposición al cambio | Conversión CHF a EUR repetida cada mes, de por vida | Una sola conversión, pero sobre un importe muy elevado |
El parámetro propio de los fronterizos: elija lo que elija, si vive en la zona euro su 2.º pilar tendrá que convertirse en euros. En renta, la conversión se repite 12 veces al año durante 20 o 30 años; en capital, se produce una sola vez sobre un importe de seis cifras. En ambos casos, el margen de cambio aplicado es la partida de coste más subestimada del expediente.
VI. ¿Cuándo y cómo se puede recuperar el 2.º pilar?
El haber de previsión está bloqueado por principio. Solo se libera en los casos enumerados de forma taxativa por la ley:
- Alcanzar la edad de referencia, o una jubilación anticipada desde los 58 años según el reglamento de la caja.
- La compra o amortización de la vivienda habitual (fomento de la propiedad de la vivienda).
- La salida definitiva de Suiza, en las condiciones detalladas más abajo.
- El paso a una actividad por cuenta propia en Suiza, sin afiliación obligatoria a la previsión profesional.
- Un haber de importe muy reducido, inferior a la cotización anual del empleado.
Fuera de estos casos, un cambio de empleador nunca da lugar a un pago en efectivo: la prestación de libre paso sigue al asegurado hacia la nueva caja, o se deposita en una cuenta de libre paso mientras tanto.
Para los fronterizos, transferir estos fondos con ibani evita el margen de cambio de los bancos tradicionales y en línea. Haga el cálculo aquí abajo.
VII. Los distintos escenarios de retirada
Retirada para la compra de una vivienda
Es el motivo de retirada anticipada más frecuente. El 2.º pilar puede financiar los fondos propios en la compra de una vivienda habitual, o amortizar una hipoteca existente. Tres reglas que conviene conocer:
- El importe mínimo de retirada es de 20 000 CHF, y la operación solo es posible cada cinco años.
- Después de los 50 años, el importe se limita al mayor de estos dos: la prestación de libre paso adquirida a los 50 años, o la mitad de la prestación actual.
- El inmueble puede estar situado en el extranjero, siempre que se trate de la vivienda efectivamente habitada. Nuestra guía específica detalla el procedimiento: retirar el 2.º pilar para comprar un inmueble en el extranjero.
Atención: la retirada reduce mecánicamente la renta futura y la cobertura de fallecimiento e invalidez. La caja hace además inscribir una restricción del derecho de enajenar en el registro de la propiedad suizo; para un inmueble situado en el extranjero, suele exigir una garantía equivalente.
Retirada para ejercer una actividad por cuenta propia
El pago en efectivo de la totalidad de la prestación de libre paso es posible si pasa a ser autónomo en Suiza y ya no está sujeto a la previsión profesional obligatoria. Hay que presentar el certificado de afiliación como autónomo expedido por la caja de compensación AVS, y solicitarlo en el plazo de un año desde el inicio de la actividad. Establecerse por cuenta propia en el extranjero no otorga ese derecho.
Retirada en caso de salida definitiva de Suiza
Es la situación que afecta a más fronterizos y expatriados. La suerte del haber depende por completo del país de destino:
| Destino | Parte obligatoria | Parte sobreobligatoria |
|---|---|---|
| Fuera de la UE / AELC Reino Unido, Canadá, Emiratos, Singapur… | Pago en efectivo posible | Pago en efectivo posible |
| UE / AELC con seguro social obligatorio España, Francia, Alemania, Italia, Portugal… | Bloqueada en una cuenta de libre paso en Suiza | Pago en efectivo posible |
| UE / AELC sin sujeción obligatoria casos raros: inactividad, estatuto particular | Pago posible con prueba de la no sujeción | Pago en efectivo posible |
En la práctica, quien vuelve a trabajar en España o en Francia queda obligatoriamente afiliado a un régimen de seguridad social estatal. Su parte obligatoria se transfiere, por tanto, a una cuenta o póliza de libre paso en Suiza, donde sigue generando intereses. Puede abonarse como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia, es decir, desde los 60 años, y como muy tarde cinco años después; desde 2024, aplazarlo más allá de la edad de referencia exige acreditar que se mantiene una actividad lucrativa.
VIII. La fiscalidad de la retirada en capital
Un pago en capital nunca se suma a la renta ordinaria: tributa por separado y a un tipo reducido. Para quien reside fuera de Suiza, la operación se desarrolla en tres tiempos.
- Impuesto en la fuente en Suiza. La caja o la fundación de libre paso retiene el impuesto antes del pago. El tipo depende del cantón donde tiene su sede la institución de previsión, y no de su antiguo cantón de trabajo: según los casos va de alrededor del 4 % a más del 10 % para un capital importante. Las diferencias entre cantones son considerables en importes de seis cifras.
- Tributación en el país de residencia. En virtud del convenio para evitar la doble imposición, el capital tributa por regla general en el Estado de residencia, conforme a sus propias normas sobre prestaciones de previsión. Para los residentes en Francia, por ejemplo, el capital puede acogerse al gravamen liberatorio del 7,5 % tras una reducción del 10 %, es decir un 6,75 % efectivo, siempre que el pago se realice de una sola vez.
- Devolución del impuesto suizo. Presentando un certificado de residencia fiscal y la prueba de la tributación en el país de residencia, el impuesto suizo en la fuente se devuelve íntegramente. La solicitud se dirige a la administración fiscal del cantón correspondiente, en principio en el plazo de tres años. Una parte importante de los trabajadores fronterizos nunca reclama esta devolución y deja varios miles de francos a la administración.
El coste que nadie cifra: el cambio de divisa
Sobre un capital de 400 000 CHF repatriado en euros, un margen de cambio del 1,5 % — el orden de magnitud que aplica habitualmente un banco clásico en una operación de este tipo — representa 6 000 CHF. Suele ser más que el impuesto debido en el país de residencia, y bastante más que todos los gastos administrativos del expediente juntos.
Lo que cambia con ibani: indica el IBAN suizo nominativo facilitado por ibani directamente en el formulario de su caja de pensiones. Al recibirlo, su capital se convierte al tipo de mercado, con comisiones anunciadas de antemano y mostradas antes de validar. Sigue el tipo EUR/CHF en directo en nuestra página tipo CHF/EUR y activa la operación cuando le convenga.
IX. Lo que ha cambiado (y lo que no) en 2026
La reforma de la LPP fue rechazada: la tasa de conversión sigue en el 6,8 %
El 22 de septiembre de 2024 el pueblo suizo rechazó la reforma de la previsión profesional con un 67,1 % de votos en contra. El proyecto preveía rebajar la tasa de conversión mínima del 6,8 % al 6,0 %, reducir a la mitad la deducción de coordinación y bajar el umbral de entrada, con un complemento de renta compensatorio para quince generaciones. Nada de eso entró en vigor: los parámetros legales de 2026 son los anteriores a la reforma. Desde entonces no se ha aprobado ningún proyecto nuevo.
El tipo de interés mínimo sigue en el 1,25 %
A propuesta de la Comisión federal LPP, el Consejo Federal mantuvo el tipo de interés mínimo en el 1,25 % a 1 de enero de 2026, invocando el rendimiento modesto de las obligaciones de la Confederación y la incertidumbre económica y geopolítica. Es el tercer año consecutivo en ese nivel.
Se abandonó la subida del impuesto sobre las retiradas en capital
En el marco del programa de alivio presupuestario 2027, el Consejo Federal proponía elevar la tributación federal de las prestaciones en capital del 2.º pilar y del pilar 3a, mediante una nueva escala progresiva del artículo 38 de la Ley del impuesto federal directo (tipos marginales de hasta el 11,5 % en las retiradas más elevadas). Tras una fuerte oposición en la consulta, el Parlamento retiró la medida del paquete en marzo de 2026. La escala actual, más favorable, sigue por tanto en vigor, aunque el tema podría volver en un futuro proyecto fiscal.
13.ª pensión AVS: primer pago en diciembre de 2026
La 13.ª pensión AVS, aprobada en votación en marzo de 2024, se abonará por primera vez en diciembre de 2026, en forma de complemento a la pensión de diciembre equivalente a una doceava parte de la suma de las pensiones de vejez del año. Su coste se estima en unos 4200 millones de francos para 2026. El Parlamento optó por financiarla con el IVA: el tipo normal debe pasar del 8,1 % al 8,5 % el 1 de diciembre de 2026; esa subida está sometida a votación popular obligatoria. Afecta directamente a su 1.er pilar y, por tanto, al ingreso global que su LPP debe completar. Véase nuestra guía sobre la pensión AVS máxima.
X. Optimizar el 2.º pilar: rescates, escalonamiento, cambio
Los rescates voluntarios
Si su certificado de previsión muestra un potencial de rescate (laguna por años de formación, llegada tardía a Suiza o progresión salarial), puede aportar voluntariamente ese importe. Es deducible de la renta imponible en el año del pago, lo que lo convierte en una de las palancas fiscales más potentes para un asalariado en Suiza.
El escalonamiento de las retiradas
Como el impuesto sobre las prestaciones en capital es progresivo, retirar 500 000 CHF de una vez cuesta proporcionalmente más que dos retiradas de 250 000 CHF espaciadas en el tiempo. Los cantones, no obstante, suman las prestaciones percibidas el mismo año, y a menudo también las del cónyuge. A la inversa, para un residente en Francia, el fraccionamiento voluntario hace perder el gravamen liberatorio del 7,5 %. Las dos lógicas fiscales se contradicen: la decisión debe tomarse con un asesor que domine ambos sistemas.
El cambio de divisa, la partida de coste que sí controla
Es la única de las tres palancas que controla por completo, sin depender de un reglamento de caja ni de una administración. Perciba una renta mensual o un capital único, comparar el tipo realmente aplicado — y no el tipo anunciado — en la conversión de CHF a EUR cambia el resultado en varios miles de francos. Nuestras guías sobre la transferencia de ingresos desde Suiza y las deducciones fiscales del trabajador fronterizo completan el tema.
XI. Cobertura de supervivencia e invalidez
El 2.º pilar no es solo un plan de ahorro: cubre también los riesgos de invalidez y fallecimiento, y lo hace desde el 1 de enero siguiente a los 17 años, mucho antes de que empiecen las cotizaciones de ahorro. Los beneficiarios son:
- El cónyuge superviviente o la pareja registrada, con las condiciones del reglamento (duración del matrimonio, edad, hijos a cargo). La pensión legal equivale al 60 % de la pensión de invalidez o de vejez.
- Los hijos hasta los 18 años, o 25 si siguen estudiando o están en formación. La pensión de orfandad equivale al 20 % de la pensión de referencia.
- La pareja de hecho, únicamente si el reglamento de la caja lo prevé y si presentó una declaración en vida. Este punto se descuida con frecuencia y cada año deja sin prestación a parejas no casadas.
En caso de invalidez, la pensión se calcula sobre el haber de vejez proyectado hasta la edad de referencia, como si hubiera seguido cotizando. Se abona tras el plazo de espera previsto, como complemento de la pensión de invalidez del 1.er pilar.
XII. Conclusión
El 2.º pilar es la pieza central de la jubilación de un asalariado en Suiza, y el rechazo de la reforma en septiembre de 2024 congeló sus parámetros: umbral de entrada de 22 680 CHF, deducción de coordinación de 26 460 CHF, interés mínimo del 1,25 % y tasa de conversión del 6,8 % siguen siendo la referencia en 2026. Tres reflejos concretos valen para todo el mundo: leer su certificado de previsión cada año para conocer la tasa de conversión realmente aplicada, elegir uno mismo su institución de libre paso antes de dejar Suiza en lugar de dejar que el haber vaya de oficio a la institución supletoria, y reclamar la devolución del impuesto suizo en la fuente tras tributar en el país de residencia.
Y en la última etapa — la conversión de francos a euros — es usted quien decide el proveedor. Repatriar su renta o su capital a través de ibani, en lugar de mediante una transferencia bancaria clásica, ahorra el margen de cambio sobre importes que se cuentan por centenares de miles de francos.
Preguntas y respuestas
En 2026 hay que percibir de un mismo empleador un salario anual bruto superior a 22 680 CHF para estar asegurado obligatoriamente en la LPP. La deducción de coordinación asciende a 26 460 CHF y el salario anual máximo asegurado a 90 720 CHF. Estos importes no han variado respecto a 2025.
La tasa de conversión mínima legal se mantiene en el 6,8 % sobre la parte obligatoria en 2026. La reforma que preveía rebajarla al 6,0 % fue rechazada en votación popular el 22 de septiembre de 2024 con el 67,1 % de votos en contra. Sobre la parte sobreobligatoria, las cajas son libres y aplican a menudo una tasa de entre el 5,0 % y el 5,8 %.
Cada año su caja de pensiones le envía un certificado de previsión. En él figuran su haber de vejez total, el reparto entre parte obligatoria (cuenta testigo LPP) y parte sobreobligatoria, el salario coordinado asegurado, su potencial de rescate y la pensión proyectada a la edad de referencia.
No, no se le abona en efectivo: su prestación de libre paso se transfiere a la caja de pensiones de su nuevo empleador. Si no reanuda de inmediato una actividad en Suiza, el haber se deposita en una cuenta o póliza de libre paso hasta su próxima afiliación.
Solo en parte. Si se instala en un Estado de la UE o de la AELC y queda sujeto allí obligatoriamente al seguro de vejez, invalidez y supervivencia, solo puede cobrar en efectivo la parte sobreobligatoria. La parte obligatoria permanece bloqueada en una cuenta de libre paso en Suiza y puede abonarse como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia. El traslado a un país fuera de la UE y de la AELC sí permite la retirada íntegra.
La caja de pensiones retiene primero el impuesto en la fuente en Suiza, cuyo tipo depende del cantón donde tiene su sede la institución de previsión. Después, en virtud del convenio para evitar la doble imposición, el capital tributa por regla general en el país de residencia. Una vez acreditada esa tributación, el impuesto suizo en la fuente se devuelve previa solicitud a la administración fiscal del cantón correspondiente, en principio dentro de un plazo de tres años.
Los fondos se transfieren a una cuenta o póliza de libre paso de su elección. Debe comunicar los datos de esa institución a su antigua caja; de lo contrario, el haber pasa a la Fundación institución supletoria LPP al cabo de dos años. La cobertura de los riesgos de fallecimiento e invalidez se mantiene durante un mes tras el fin de la relación laboral.
Sí, pero el importe está limitado. Después de los 50 años solo puede retirar el mayor de estos dos importes: su prestación de libre paso tal como estaba al cumplir los 50 años, o la mitad de su prestación de libre paso actual. La retirada mínima es de 20 000 CHF y solo es posible cada cinco años.
Metodología y fuentes. Importes límite 2026 y tipo de interés mínimo: Oficina Federal de Seguros Sociales (OFAS) y decisión del Consejo Federal de octubre de 2025. Marco legal: LPP (art. 2, 7, 8, 16, 66, 79b), LFLP (art. 5) y OLP (art. 16). Resultado de la votación del 22 de septiembre de 2024 sobre la reforma de la LPP: Cancillería Federal. Tratamiento de las prestaciones en capital en el programa de alivio presupuestario 2027: decisiones parlamentarias del período de sesiones de primavera de 2026. 13.ª pensión AVS y financiación mediante el IVA: OFAS y votaciones finales del Parlamento. Fiscalidad francesa del capital de previsión suizo: art. 163 bis II del Código general de impuestos y convenio de doble imposición franco-suizo.
Aviso. Este artículo tiene carácter informativo y refleja el estado del derecho a 10 de agosto de 2026. La fiscalidad transfronteriza de la previsión es compleja y depende de su cantón, de su país de residencia y del reglamento de su caja de pensiones. Consulte a su institución de previsión y a un asesor fiscal antes de cualquier retirada.
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