2.º pilar suizo (LPP): la previsión profesional en 2026

Índice

1. ¿Cuáles son las cifras clave de la LPP en 2026?
2. ¿Qué es el 2.º pilar suizo (LPP)?
3. ¿Cómo se calculan las cotizaciones al 2.º pilar?
4. ¿Cómo se calcula el 2.º pilar en la jubilación?
5. Renta o capital: ¿cómo decidir?
6. ¿Cuándo y cómo se puede recuperar el 2.º pilar?
7. ¿Cuáles son los distintos escenarios de retirada?
8. ¿Cómo tributa la retirada en capital?
9. ¿Qué cambia, y qué no, para el 2.º pilar en 2026?
10. ¿Cómo optimizar el 2.º pilar (aportaciones voluntarias, escalonamiento, cambio)?
11. ¿Qué paga el 2.º pilar en caso de fallecimiento o invalidez?
12. Conclusión
13. Preguntas y respuestas sobre el 2.º pilar suizo

I. ¿Cuáles son las cifras clave de la LPP en 2026?

Las cifras clave de la LPP en 2026 son un umbral de entrada de 22 680 CHF, una deducción de coordinación de 26 460 CHF, un tipo de interés mínimo del 1,25 % y una tasa de conversión del 6,8 %. Los importes límite, entre ellos el umbral de entrada y la deducción de coordinación, están indexados a la pensión AVS máxima. Al no haberse adaptado esta el 1 de enero de 2026, todos los umbrales LPP siguen siendo idénticos a los de 2025. La próxima adaptación ordinaria se espera para el 1 de enero de 2027.

Fuentes: Oficina Federal de Seguros Sociales (OFAS), ordenanza sobre la previsión profesional (OPP 2), decisión del Consejo Federal sobre el tipo de interés mínimo 2026.

II. ¿Qué es el 2.º pilar suizo (LPP)?

El 2.º pilar, o previsión profesional (LPP), es el seguro de vejez, invalidez y fallecimiento que el asalariado y su empleador financian conjuntamente. Completa las prestaciones del 1.er pilar con un objetivo constitucional claro: permitir, junto con el AVS, sustituir alrededor del 60 % del último salario. Mientras que el AVS funciona por reparto, la LPP se basa en la capitalización individual: cada franco aportado por usted y por su empleador alimenta su propia cuenta de previsión.

La afiliación es obligatoria en cuanto un empleado percibe de un mismo empleador un salario anual superior a 22 680 CHF (2026). Con ese umbral de ingresos se combinan dos umbrales de edad:

• Desde el 1 de enero siguiente a los 17 años cumplidos: cobertura de los riesgos de fallecimiento e invalidez.
• Desde el 1 de enero siguiente a los 24 años cumplidos: inicio del ahorro de vejez.

III. ¿Cómo se calculan las cotizaciones al 2.º pilar?

En el 2.º pilar, el ahorro de vejez se calcula sobre el salario coordinado, es decir, el salario bruto menos 26 460 CHF (con un mínimo de 3 780 CHF y un máximo de 64 260 CHF), a una tasa mínima legal del 7 % al 18 % según la edad; el empleador paga al menos la mitad de las cotizaciones.

Las cotizaciones financian tres prestaciones distintas:

• Pensión de vejez: para la jubilación.
• Pensión de invalidez: en caso de incapacidad de ganancia duradera, por enfermedad o accidente.
• Pensión de supervivencia: para el cónyuge, la pareja registrada o los hijos en caso de fallecimiento.

El salario coordinado: la verdadera base de cálculo

El porcentaje de cotización nunca se aplica al salario bruto total. La caja resta primero la deducción de coordinación de 26 460 CHF, considerada ya asegurada por el AVS. Lo que queda es el salario coordinado.

Dos límites enmarcan el cálculo: si el salario coordinado obtenido es inferior a 3 780 CHF, se eleva a ese suelo; y está limitado a 64 260 CHF, porque el régimen obligatorio solo asegura el salario hasta 90 720 CHF.

Las bonificaciones de vejez y el esfuerzo del empleador

La ley fija tasas de bonificación de vejez progresivas según la edad, aplicadas al salario coordinado:

La obligación del empleador: el artículo 66 LPP obliga al empleador a asumir al menos el 50 % del total de las cotizaciones. El importe descontado en su nómina siempre se duplica, como mínimo, gracias a su empresa. Muchas cajas van más lejos: reparto 60/40, o incluso 100 % a cargo del empleador, supresión de la deducción de coordinación, o cobertura del sobreobligatorio por encima de 90 720 CHF. Son los tres primeros puntos que conviene verificar en su certificado de previsión anual.

La remuneración del capital

El haber de vejez obligatorio debe remunerarse al menos al tipo de interés mínimo LPP, fijado cada otoño por el Consejo Federal. Para 2026 se ha mantenido en el 1,25 %, igual que en 2024 y 2025 (comunicado del Consejo Federal, en francés). Sobre la parte sobreobligatoria la caja es libre de aplicar un tipo distinto, a veces mayor, a veces menor.

IV. ¿Cómo se calcula el 2.º pilar en la jubilación?

En la jubilación, la renta del 2.º pilar depende de la tasa de conversión aplicada al capital acumulado: un 6,8 % como mínimo sobre la parte obligatoria y una tasa fijada por la caja sobre la parte sobreobligatoria. La fórmula es sencilla: renta anual = capital acumulado × tasa de conversión.

El 6,8 % solo se aplica a una parte de su capital

Es el punto que más se malinterpreta. La tasa mínima legal del 6,8 % solo se aplica a la parte obligatoria del haber (la llamada cuenta testigo LPP). Sobre la parte sobreobligatoria la caja fija libremente su tasa, a menudo entre el 5,0 % y el 5,8 %. Muchas cajas llamadas envolventes aplican una tasa única y global sobre todo el haber, siempre que la renta resultante sea al menos igual a la que habría producido el cálculo legal sobre la parte obligatoria sola.

La edad de referencia evoluciona hasta 2028

La reforma AVS 21, en vigor desde el 1 de enero de 2024, armoniza progresivamente la edad de referencia de las mujeres con la de los hombres, fijada en 65 años:

En el ámbito de la LPP, la jubilación anticipada es posible a partir de los 58 años si el reglamento de su caja lo prevé. Cada año de anticipación reduce la renta dos veces: menos años de cotización e intereses, y una tasa de conversión más baja. Para proyectar su propia situación, nuestro simulador LPP interactivo calcula el capital y la renta según su esfuerzo de ahorro.

V. Renta o capital: ¿cómo decidir?

Elegir entre la renta y el capital del 2.º pilar equivale a decidir entre un ingreso garantizado de por vida, que tributa cada año, y un capital que tributa una sola vez, pero que hay que gestionar uno mismo. En la jubilación, la ley le garantiza el derecho a retirar al menos el 25 % de su haber obligatorio en capital. Muchas cajas permiten bastante más, a menudo la totalidad, con un preaviso (con frecuencia tres años) que conviene comprobar en el reglamento.

El parámetro propio de los fronterizos: elija lo que elija, si vive en la zona euro su 2.º pilar tendrá que convertirse en euros. En renta, la conversión se repite 12 veces al año durante 20 o 30 años; en capital, se produce una sola vez sobre un importe de seis cifras. En ambos casos, el margen de cambio aplicado es la partida de coste más subestimada del expediente.

VI. ¿Cuándo y cómo se puede recuperar el 2.º pilar?

El 2.º pilar se recupera en la jubilación, o antes en cuatro casos previstos por la ley: la compra de la vivienda habitual, la salida definitiva de Suiza (en principio, solo la parte sobreobligatoria si se instala en la UE o la AELC), una actividad por cuenta propia en Suiza o un haber de importe muy reducido. La lista es taxativa:

• Alcanzar la edad de referencia, o una jubilación anticipada desde los 58 años según el reglamento de la caja.
• La compra o amortización de la vivienda habitual (fomento de la propiedad de la vivienda).
• La salida definitiva de Suiza, en las condiciones detalladas más abajo (LFLP, art. 5 y 25f).
• El paso a una actividad por cuenta propia en Suiza, sin afiliación obligatoria a la previsión profesional.
• Un haber de importe muy reducido, inferior a la cotización anual del empleado.

Un cambio de empleador nunca da lugar, por tanto, a un pago en efectivo: la prestación de libre paso sigue al asegurado hacia la nueva caja, o se deposita en una cuenta de libre paso mientras tanto.

Los fronterizos que transfieren estos fondos con ibani sustituyen el margen de cambio de su banco por un margen del 0,40 % al 0,15 % según el importe, comunicado antes de la conversión. Haga el cálculo aquí abajo.

Usted envía

CHF

• CHF
• EUR
• USD
• GBP
• CAD
• SGD
• TRY
• JPY
• NOK
• NZD
• HKD
• SEK

VENTAEUR xxx

xxx COMPRAEUR

Usted recibe

EUR

• CHF
• EUR
• USD
• GBP
• CAD
• SGD
• TRY
• JPY
• NOK
• NZD
• HKD
• SEK

• Nuestras comisiones de transferencia: CHF 0
• Nuestro margen de cambio: 0.40%
• Tipo de cambio final: 1.1636
• Ahorrará de media ahora

VII. ¿Cuáles son los distintos escenarios de retirada?

Tres escenarios de retirada anticipada del 2.º pilar concentran la mayor parte de las solicitudes: la compra de una vivienda (fomento de la propiedad), el paso a una actividad por cuenta propia en Suiza y la salida definitiva de Suiza. Cada uno obedece a sus propias condiciones de importe, de plazo y de destino.

Retirada para la compra de una vivienda

Es el motivo de retirada anticipada más frecuente. El 2.º pilar puede financiar los fondos propios en la compra de una vivienda habitual, o amortizar una hipoteca existente. Tres reglas que conviene conocer:

• El importe mínimo de retirada es de 20 000 CHF, y la operación solo es posible cada cinco años.
• Después de los 50 años, el importe se limita al mayor de estos dos: la prestación de libre paso adquirida a los 50 años, o la mitad de la prestación actual.
• El inmueble puede estar situado en el extranjero, siempre que se trate de la vivienda efectivamente habitada. Nuestra guía específica detalla el procedimiento: retirar el 2.º pilar para comprar un inmueble en el extranjero.

Atención: la retirada reduce mecánicamente la renta futura y la cobertura de fallecimiento e invalidez. La caja hace además inscribir una restricción del derecho de enajenar en el registro de la propiedad suizo; para un inmueble situado en el extranjero, suele exigir una garantía equivalente.

Retirada para ejercer una actividad por cuenta propia

El pago en efectivo de la totalidad de la prestación de libre paso es posible si pasa a ser autónomo en Suiza y ya no está sujeto a la previsión profesional obligatoria. Hay que presentar el certificado de afiliación como autónomo expedido por la caja de compensación AVS, y solicitarlo en el plazo de un año desde el inicio de la actividad. Establecerse por cuenta propia en el extranjero no otorga ese derecho.

Retirada en caso de salida definitiva de Suiza

Es la situación que afecta a más fronterizos y expatriados. La suerte del haber depende por completo del país de destino:

En la práctica, quien vuelve a trabajar en España o en Francia queda obligatoriamente afiliado a un régimen de seguridad social estatal. Su parte obligatoria se transfiere, por tanto, a una cuenta o póliza de libre paso en Suiza, donde sigue generando intereses. Puede abonarse como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia, es decir, desde los 60 años, y como muy tarde cinco años después; desde 2024, aplazarlo más allá de la edad de referencia exige acreditar que se mantiene una actividad lucrativa.

VIII. ¿Cómo tributa la retirada en capital?

La retirada en capital del 2.º pilar nunca se suma a la renta ordinaria: tributa por separado, el año del pago, a un tipo reducido. Para quien reside fuera de Suiza, la operación se desarrolla en tres tiempos: impuesto en la fuente en Suiza, tributación en el país de residencia y, después, devolución del impuesto suizo.

1. Impuesto en la fuente en Suiza. La caja o la fundación de libre paso retiene el impuesto antes del pago. El tipo depende del cantón donde tiene su sede la institución de previsión, y no de su antiguo cantón de trabajo: según los casos va de alrededor del 4 % a casi el 10 % para un capital importante. Nuestra guía sobre la tributación del capital del 2.º pilar compara los importes cantón por cantón. Las diferencias entre cantones son considerables en importes de seis cifras.
2. Tributación en el país de residencia. En virtud del convenio para evitar la doble imposición, el capital tributa por regla general en el Estado de residencia, conforme a sus propias normas sobre prestaciones de previsión. Para los residentes en Francia, por ejemplo, el capital puede acogerse al gravamen liberatorio del 7,5 % tras una reducción del 10 %, es decir un 6,75 % efectivo, siempre que el pago se realice de una sola vez.
3. Devolución del impuesto suizo. Presentando un certificado de residencia fiscal y la prueba de la tributación en el país de residencia, el impuesto suizo en la fuente se devuelve íntegramente. La solicitud se dirige a la administración fiscal del cantón correspondiente, en principio en el plazo de tres años. Transcurrido ese plazo, el impuesto retenido queda en manos del cantón: según las tarifas publicadas en Ginebra, Zúrich o Zug, eso supone entre 28 000 y 32 000 CHF aproximadamente sobre un capital de 400 000 CHF.

IX. ¿Qué cambia, y qué no, para el 2.º pilar en 2026?

En 2026, los parámetros legales del 2.º pilar no se han movido: la reforma de la LPP fue rechazada, el tipo de interés mínimo sigue en el 1,25 % y se abandonó la subida del impuesto sobre las retiradas en capital. La novedad viene del 1.er pilar, con la 13.ª pensión AVS.

La reforma de la LPP fue rechazada: la tasa de conversión sigue en el 6,8 %

El 22 de septiembre de 2024 el pueblo suizo rechazó la reforma de la previsión profesional con un 67,1 % de votos en contra. El proyecto preveía rebajar la tasa de conversión mínima del 6,8 % al 6,0 %, sustituir la deducción de coordinación fija por una deducción igual al 20 % del salario y bajar el umbral de entrada, con un complemento de renta compensatorio para quince generaciones. Nada de eso entró en vigor: los parámetros legales de 2026 son los anteriores a la reforma. Desde entonces no se ha aprobado ningún proyecto nuevo.

El tipo de interés mínimo sigue en el 1,25 %

A propuesta de la Comisión federal LPP, el Consejo Federal mantuvo el tipo de interés mínimo en el 1,25 % a 1 de enero de 2026, invocando el rendimiento modesto de las obligaciones de la Confederación y la incertidumbre económica y geopolítica. Es el tercer año consecutivo en ese nivel.

Se abandonó la subida del impuesto sobre las retiradas en capital

En el marco del programa de alivio presupuestario 2027, el Consejo Federal proponía elevar la tributación federal de las prestaciones en capital del 2.º pilar y del pilar 3a, mediante una nueva escala progresiva del artículo 38 de la Ley del impuesto federal directo (tipos marginales de hasta el 11,5 % en las retiradas más elevadas). Tras una fuerte oposición en la consulta, el Parlamento retiró la medida del paquete: el Consejo de los Estados la suprimió el 17 de diciembre de 2025 y el Consejo Nacional confirmó esa supresión en el período de sesiones de primavera de 2026. El Parlamento adoptó finalmente un programa de alivio más modesto que el del Consejo Federal, con un ahorro de unos 1400 millones de francos en 2027. La escala actual de las prestaciones en capital, más favorable, sigue por tanto en vigor, aunque el tema podría volver en un futuro proyecto fiscal.

13.ª pensión AVS: primer pago en diciembre de 2026

La 13.ª pensión AVS, aprobada en votación en marzo de 2024, se abonará por primera vez en diciembre de 2026, en forma de complemento a la pensión de diciembre equivalente a una doceava parte de la suma de las pensiones de vejez del año. Su coste supera los 4000 millones de francos desde 2026, según la Oficina Federal de Seguros Sociales. Para financiarla, el Parlamento aprobó el 19 de junio de 2026 una subida del IVA: el tipo normal pasaría del 8,1 % al 8,5 % y el tipo especial del alojamiento del 3,8 % al 4,0 %, mientras que el tipo reducido se mantendría en el 2,6 %. Esta subida modifica la Constitución y se someterá al voto del pueblo y de los cantones el 29 de noviembre de 2026; si se aprueba, podrá entrar en vigor, como muy pronto, a principios de 2028. Afecta directamente a su 1.er pilar y, por tanto, al ingreso global que su LPP debe completar. Véase nuestra guía sobre la pensión AVS máxima.

X. ¿Cómo optimizar el 2.º pilar (aportaciones voluntarias, escalonamiento, cambio)?

Tres palancas permiten optimizar el 2.º pilar: las aportaciones voluntarias, en principio deducibles de la renta imponible; el escalonamiento de las retiradas en capital, que atenúa el impuesto progresivo suizo pero puede costar, a un residente en Francia, el gravamen liberatorio francés; y la reducción del coste de conversión de los francos en euros.

Las aportaciones voluntarias

Si su certificado de previsión muestra un margen de aportaciones voluntarias (laguna por años de formación, llegada tardía a Suiza o progresión salarial), puede aportar voluntariamente ese importe. Es deducible de la renta imponible en el año del pago, lo que lo convierte en una de las palancas fiscales más potentes para un asalariado en Suiza.

El escalonamiento de las retiradas

Como el impuesto sobre las prestaciones en capital es progresivo, retirar 500 000 CHF de una vez cuesta proporcionalmente más que dos retiradas de 250 000 CHF espaciadas en el tiempo. Los cantones, no obstante, suman las prestaciones percibidas el mismo año, y a menudo también las del cónyuge. A la inversa, para un residente en Francia, el fraccionamiento voluntario hace perder el gravamen liberatorio del 7,5 %. Las dos lógicas fiscales se contradicen: la decisión debe tomarse con un asesor que domine ambos sistemas.

El cambio de divisa, la partida de coste que sí controla

Es la única de las tres palancas que controla por completo, sin depender de un reglamento de caja ni de una administración. Perciba una renta mensual o un capital único, comparar el tipo realmente aplicado — y no el tipo anunciado — en la conversión de CHF a EUR cambia el resultado: sobre el capital de 400 000 CHF tomado como ejemplo más arriba, un margen del 1,5 % cuesta 6 000 CHF, frente a unos 600 CHF al 0,15 %, es decir, 5 400 CHF de diferencia. Nuestras guías sobre la transferencia de ingresos desde Suiza y las deducciones fiscales del trabajador fronterizo completan el tema.

XI. ¿Qué paga el 2.º pilar en caso de fallecimiento o invalidez?

En caso de fallecimiento, el 2.º pilar paga una pensión al cónyuge superviviente y a los huérfanos; en caso de invalidez, una pensión calculada como si hubiera cotizado hasta la edad de referencia. Esta cobertura empieza el 1 de enero siguiente a los 17 años, mucho antes de que empiecen las cotizaciones de ahorro. Los beneficiarios de una pensión de supervivencia son:

• El cónyuge superviviente o la pareja registrada, con las condiciones del reglamento (duración del matrimonio, edad, hijos a cargo). La pensión legal equivale al 60 % de la pensión de invalidez o de vejez.
• Los hijos hasta los 18 años, o 25 si siguen estudiando o están en formación. La pensión de orfandad equivale al 20 % de la pensión de referencia.
• La pareja de hecho, únicamente si el reglamento de la caja lo prevé y si presentó una declaración en vida. Este punto se descuida con frecuencia y cada año deja sin prestación a parejas no casadas.

La pensión de invalidez se calcula sobre el haber de vejez proyectado hasta la edad de referencia. Se abona tras el plazo de espera previsto, como complemento de la pensión de invalidez del 1.er pilar.

XII. Conclusión

El 2.º pilar es la pieza central de la jubilación de un asalariado en Suiza, y el rechazo de la reforma en septiembre de 2024 congeló sus parámetros: umbral de entrada de 22 680 CHF, deducción de coordinación de 26 460 CHF, interés mínimo del 1,25 % y tasa de conversión del 6,8 % siguen siendo la referencia en 2026. Tres reflejos concretos valen para todo el mundo: leer su certificado de previsión cada año para conocer la tasa de conversión realmente aplicada, elegir uno mismo su institución de libre paso antes de dejar Suiza en lugar de dejar que el haber vaya de oficio a la institución supletoria, y reclamar la devolución del impuesto suizo en la fuente tras tributar en el país de residencia.

Y en la última etapa — la conversión de francos a euros — es usted quien decide el proveedor. Repatriar su renta o su capital a través de ibani, en lugar de mediante una transferencia bancaria clásica, sustituye el margen bancario por un margen del 0,40 % al 0,15 % según el importe, sobre importes que se cuentan por centenares de miles de francos.