Lasciare la Svizzera nel 2026: la checklist di partenza, dal preavviso all'ultimo bonifico

Un trasloco verso la Svizzera si recupera: se dimenticate una pratica, la farete il mese successivo. Una partenza dalla Svizzera no. Quattro decisioni finanziarie devono essere prese mentre siete ancora domiciliati nel Paese, e diventano irreversibili il giorno in cui il vostro indirizzo passa all'estero. Questa guida le tratta per prime, poi sviluppa il calendario amministrativo. Se state facendo il percorso inverso, la nostra checklist per trasferirsi in Svizzera copre l'arrivo.

1. Quali decisioni diventano irreversibili il giorno della partenza?

Hanno un punto in comune: costano poco se affrontate in anticipo, e costano caro se scoperte dopo. Nessuna è scontata, e ciascuna contraddice un'intuizione diffusa.

1.1 Il vostro 2° pilastro non vi seguirà necessariamente

Questa regola dipende interamente dal Paese di destinazione. Se lasciate la Svizzera per un Paese fuori dall'UE e dall'AELS, l'intero avere di previdenza può esservi versato in contanti. Se partite per un Paese dell'UE o dell'AELS e lì siete soggetti a un'assicurazione sociale obbligatoria — il che avviene in linea di principio non appena vi esercitate un'attività lucrativa — solo la parte sovraobbligatoria può esservi versata. La parte obbligatoria resta in Svizzera, su un conto o una polizza di libero passaggio, e diventa disponibile solo a partire da cinque anni prima dell'età di riferimento.

Il meccanismo giuridico si regge su due testi: l'articolo 5 della legge federale sul libero passaggio autorizza il pagamento in contanti a chi lascia definitivamente la Svizzera, e l'accordo sulla libera circolazione delle persone ne limita la portata per l'UE e l'AELS. La conseguenza pratica è che occorre scegliere la propria fondazione di libero passaggio prima di partire: in assenza di istruzioni da parte vostra, l'avere è trasferito d'ufficio alla Fondazione istituto collettore, come spiega la nostra guida al conto di libero passaggio. Il dettaglio degli scenari e della fiscalità del ritiro figura nella nostra guida al 2° pilastro.

1.2 I vostri contributi AVS non vi saranno rimborsati

Si presume spesso di recuperare, in un modo o nell'altro, ciò che è stato prelevato dalla busta paga per anni. Non è così. I cittadini dell'UE e dell'AELS, come quelli di tutti gli Stati legati alla Svizzera da una convenzione di sicurezza sociale, non possono chiedere il rimborso dei loro contributi AVS lasciando il Paese.

La ragione è coerente, anche se delude: la convenzione garantisce che la rendita sarà versata all'estero al momento opportuno. I contributi dunque non spariscono, sono immobilizzati fino all'età di pensionamento, e la rendita svizzera si aggiungerà a quella del vostro nuovo Paese. Il rimborso esiste solo per i cittadini di uno Stato senza convenzione con la Svizzera; si chiede allora alla Cassa svizzera di compensazione e avviene senza interessi. Nel 2026 la rendita AVS completa è compresa tra 1'260 CHF e 2'520 CHF al mese; presuppone 44 anni di contribuzione, e ogni anno mancante la riduce di norma di almeno 1/44, cioè circa il 2,3 %, secondo il promemoria AVS/AI 3.01. Dieci anni di contribuzione in Svizzera danno quindi diritto a una rendita parziale di circa 10/44 della rendita completa, al massimo 573 CHF al mese secondo gli importi del 2026. In ogni caso, conservate traccia del vostro numero AVS e dei vostri anni di contribuzione: è ciò che permetterà di ricostituire il vostro diritto trent'anni più tardi.

1.3 Il vostro 3° pilastro sarà tassato dove ha sede la fondazione, non dove vivete

Il ritiro di un pilastro 3a è possibile in caso di partenza definitiva dalla Svizzera, dietro presentazione dell'attestato di partenza e di un giustificativo di indirizzo all'estero. Innesca un'imposta alla fonte prelevata al momento del versamento — ed è qui che si annida l'arbitraggio: l'aliquota dipende dal cantone in cui la fondazione di previdenza ha sede, non dal vostro cantone di domicilio né dal vostro futuro Paese di residenza.

A seconda della situazione, lo scarto tra cantoni può essere sufficiente per valutare un trasferimento di fondazione prima della partenza. Ma l'operazione si pilota mentre siete ancora domiciliati in Svizzera: una volta partiti, il trasferimento diventa nel migliore dei casi laborioso, nel peggiore impossibile, e certi istituti impongono una durata minima di detenzione prima di lasciar partire gli averi. A seconda della convenzione contro le doppie imposizioni tra la Svizzera e il vostro Paese di destinazione, per questa imposta alla fonte può poi essere chiesto il rimborso — una pratica che si svolge dall'estero e che presuppone di aver conservato il conteggio fiscale.

1.4 Il vostro permesso C può sopravvivere quattro anni alla partenza

È la buona notizia della partenza, e richiede di leggere bene l'articolo 61 della legge federale sugli stranieri e la loro integrazione. La notifica di partenza pone essa stessa fine al permesso: il termine di sei mesi spesso citato — tre mesi per un permesso di breve durata — riguarda solo chi lascia la Svizzera senza notificare la partenza. In altre parole, la pratica che tutto il resto di questa guida vi raccomanda di compiere è anche quella che estingue il vostro permesso. Da qui l'interesse dell'eccezione aperta dallo stesso articolo: su richiesta, il permesso di domicilio può essere mantenuto per quattro anni.

La richiesta si deposita in linea di principio prima della partenza, presso l'autorità cantonale della migrazione, con prassi che variano da un cantone all'altro. Presuppone una reale intenzione di rientrare entro il termine, e non è automatica. Riguarda solo il permesso C: un permesso B si estingue senza equivalente. Ma per chiunque parta con un espatrio a tempo determinato, un contratto di qualche anno o semplicemente l'ipotesi di un ritorno, cambia tutto: senza di essa, rientrare significa ricostruire un permesso C da zero, con gli anni di soggiorno preliminare che ciò comporta.

2. Quale calendario seguire, da G-90 agli ultimi giorni?

Il resto della partenza è una questione di termini contrattuali e amministrativi. Nessuno è insidioso preso singolarmente; è la loro sovrapposizione a creare le dimenticanze. Ecco l'ordine in cui scattano.

Due osservazioni su questa tabella. Anzitutto, la notifica di partenza non è la prima pratica del calendario ma la più strutturante: l'attestato che essa innesca condiziona cassa malati, cassa pensioni, fondazione di 3° pilastro e fisco, di modo che nulla può essere finalizzato prima. È la ragione per cui figura qui a G-30 mentre il termine minimo richiesto è più breve. Inoltre, il canone radio-TV è una delle rare voci che si regolano da sole — Serafe fattura sulla base dei dati trasmessi dai controlli abitanti, di modo che notificare la partenza al comune basta in linea di principio a interrompere la fatturazione. Se una fattura arriva comunque dopo la partenza, è il dato del registro comunale che va corretto.

3. Che cosa resta da fare dall'estero?

Quattro pratiche sopravvivono al trasloco, e riguardano gli importi più elevati.

Le richieste di versamento. Possono essere depositate solo una volta ottenuto l'attestato di partenza e giustificato l'indirizzo all'estero — ossia, in pratica, dopo la partenza. Calcolate qualche settimana di trattamento per il 3° pilastro come per la parte di 2° pilastro versabile, e tenete presente che i due istituti lavorano separatamente: due pratiche, due calendari, due versamenti.

La dichiarazione dei redditi dell'anno di partenza. Copre il periodo dal 1° gennaio alla data di partenza: redditi effettivamente conseguiti in questa frazione d'anno, sostanza determinata al giorno della partenza. Arriva dopo che siete partiti, all'indirizzo che avrete comunicato — da qui l'interesse di trasmettere il vostro nuovo indirizzo al cantone. Un punto d'attenzione spesso scoperto troppo tardi: i versamenti successivi alla partenza restano soggetti all'imposta alla fonte svizzera. Un bonus, un saldo vacanze o un'indennità di fine rapporto versati dopo la vostra radiazione saranno tassati in Svizzera, anche se non risiedete più in Svizzera.

Le richieste di rimborso fondate su una convenzione contro le doppie imposizioni. Per l'imposta alla fonte prelevata su un ritiro di 3° pilastro, o sulla parte di 2° pilastro versata, può essere chiesto il rimborso secondo la convenzione conclusa tra la Svizzera e il vostro Paese di residenza. Questa pratica si svolge dall'estero, entro termini variabili, ed esige i conteggi fiscali originali. Conservateli.

La sorte del conto bancario svizzero. Nulla vi obbliga a chiuderlo, ma poche banche lo mantengono alle stesse condizioni: la tariffazione da non residente si applica non appena l'indirizzo passa all'estero, con spese di tenuta conto maggiorate e talvolta un deposito minimo. Se una parte obbligatoria di 2° pilastro resta in Svizzera, non ha bisogno di questo conto: vive su un conto di libero passaggio, che è un prodotto distinto. La vera domanda è quella del costo comparato — mantenere un conto per anni contro pagare un bonifico internazionale il giorno in cui ne avrete bisogno.

La voce che nessuno quantifica: il cambio

Una partenza concentra in poche settimane importi di tutt'altro ordine di grandezza rispetto a uno stipendio mensile: saldo del conto corrente, garanzia di locazione restituita (al massimo tre mesi di pigione secondo l'art. 257e CO, cioè fino a 6'000 CHF per una pigione di 2'000 CHF), 3° pilastro ritirato, parte sovraobbligatoria del 2° pilastro. Sommati, formano spesso il più grande trasferimento transfrontaliero di una vita.

Ed è qui che l'aritmetica diventa brutale. Su un capitale di 100'000 CHF, un punto percentuale di margine (1 %) rappresenta 1'000 CHF — di tutt'altro ordine di grandezza rispetto agli emolumenti amministrativi di una partenza. La logica è la stessa dello stipendio, descritta nella nostra guida all'accredito dello stipendio svizzero, ma la scala cambia tutto: ciò che si conta in decine di franchi su una busta paga mensile si conta in migliaia su un capitale di partenza. Il tasso esposto da una banca al dettaglio non è il tasso interbancario, e lo scarto si misura in percentuale dell'importo trasferito, non in spese fisse — è esattamente per questo che passa inosservato sui piccoli importi e diventa determinante sui grandi. Con ibani la conversione avviene al tasso reale di mercato, maggiorato di un margine dallo 0,40 % allo 0,15 % a seconda dell'importo: tra 100'000 CHF e 250'000 CHF il margine è dello 0,20 %, cioè 300 CHF su un capitale di 150'000 CHF, contro 1'500 CHF con un margine dell'1 %. Potete confrontare gli ordini di grandezza sul nostro convertitore CHF/EUR in tempo reale.

Per le operazioni la cui data è già nota — una garanzia di locazione di cui sapete quando sarà restituita — la nostra guida sulla possibilità di bloccare un tasso di cambio illustra le condizioni in cui ciò ha senso: ibani non offre contratti a termine, ma su richiesta un tasso può essere bloccato per 24 ore.