Repatriar fondos de Singapur a Suiza: la guía legal y financiera

Resumen de las operaciones

La repatriación de capitales se articula en tres etapas. Este es el resumen de las acciones que debe realizar antes de su salida.

1. ¿Qué es el formulario IR21 (tax clearance) y por qué es obligatorio?

Antes de salir de Singapur, su situación ante el fisco singapurense debe estar regularizada, y de ello se encarga su empleador. La ley obliga a su empleador a retener todas las cantidades que se le adeuden (salario, bonus) en cuanto tiene conocimiento de su salida inminente (o, como tarde, un mes antes del fin de la relación laboral).

El empleador presenta entonces el formulario IR21. La IRAS calcula el impuesto adeudado del año en curso. A continuación, la IRAS envía al empleador una Clearance Directive: bien una Directive to Pay Tax (importe que debe ingresarse a la IRAS), bien una Notification to Release Monies (cantidades que deben abonársele a usted).

Según la IRAS, el formulario debe presentarse al menos un mes antes del fin de la relación laboral. La presentación tardía es una infracción, por la que la IRAS puede proponer una multa transaccional de hasta 5'000 SGD por infracción.

2. ¿Cómo retirar el SRS y el CPF al salir de Singapur?

Sus haberes de previsión locales suelen representar la mayor parte del capital que hay que repatriar.

El caso del SRS (Supplementary Retirement Scheme)

El SRS es un régimen voluntario muy apreciado por los expatriados por sus ventajas fiscales. En caso de regreso definitivo a Suiza, un extranjero puede retirar todo su saldo SRS de una sola vez.

• Si la cuenta tiene menos de 10 años: se aplica una penalización por retiro anticipado del 5 % sobre el importe retirado.
• Si la cuenta tiene al menos 10 años: no se aplica la penalización y solo tributa el 50 % del importe retirado, siempre que usted no haya sido ciudadano ni residente permanente de Singapur durante los 10 años anteriores al retiro.
• En todos los casos: el impuesto se retiene en origen en el momento del retiro, al tipo aplicable a los no residentes, es decir, el 24 % según la IRAS.

El caso del CPF (Central Provident Fund)

Si había obtenido el estatus de residente permanente (PR) y decide renunciar a él para regresar a Suiza, tiene derecho a retirar la totalidad de sus haberes CPF (Ordinary, Special y MediSave accounts). Este retiro suele estar exento de impuestos en Singapur, pero su tratamiento fiscal en Suiza debe comprobarse con la administración fiscal de su cantón si ya reside allí en el momento del retiro.

Para una renuncia a la residencia permanente producida desde el 1 de abril de 2024, el CPF Board indica que la cuenta puede cerrarse y los haberes transferirse a su cuenta bancaria una vez efectiva la renuncia; de lo contrario, se cierra automáticamente al mes siguiente. La tramitación de una solicitud tarda de media 12 semanas: conviene presentarla antes de salir de Singapur, porque un formulario cumplimentado en el extranjero exige una certificación adicional, por ejemplo en una representación de Singapur, con posibles gastos.

3. ¿Cómo convertir SGD en CHF limitando el coste del cambio?

Una vez liberados los fondos (cuentas corrientes, venta de un inmueble, SRS/CPF), llega la etapa decisiva de la repatriación. El error más común, y el más caro, es pedir a un banco de Singapur una transferencia SWIFT directamente en francos suizos (CHF).

La solución de ibani: un margen publicado

Para contrarrestar esta erosión de su capital, ibani, intermediario financiero suizo afiliado a SO-FIT, organismo de autorregulación reconocido por la FINMA, ofrece una alternativa cuyo margen se publica de antemano. El proceso es el siguiente:

1. Usted transfiere sus SGD a su cuenta ibani.
2. ibani convierte los fondos al tipo real del mercado, más un margen del 0,40 % al 0,15 % según el importe.
3. Los fondos convertidos en CHF se transfieren después a su cuenta bancaria en Suiza.

Comparativa de costes de repatriación (simulación de SGD a CHF)

Preguntas frecuentes

¿Qué es el formulario IR21 que exige Singapur?

El formulario IR21 (tax clearance) es una exigencia legal de la IRAS, la administración fiscal de Singapur. Cuando un empleado extranjero deja su puesto, el empleador debe presentarlo al menos un mes antes del fin de la relación laboral y retener todas las cantidades adeudadas al empleado hasta la Clearance Directive de la IRAS, que indica el impuesto que debe ingresarse y las cantidades que deben abonársele.

¿Puedo retirar mi CPF o mi SRS al salir de Singapur?

Sí, con condiciones. Un residente permanente que renuncia a ese estatus puede cerrar su cuenta CPF y transferir la totalidad de sus haberes a su cuenta bancaria. En el caso del SRS, un extranjero puede retirar todo el saldo de una vez: sin penalización y con el 50 % del importe sujeto a impuesto si la cuenta tiene al menos 10 años; de lo contrario, con una penalización del 5 %. El impuesto se retiene en origen al tipo del 24 % aplicable a los no residentes.

¿Qué marco se aplica en Suiza a un intermediario de cambio como ibani?

En Suiza, los intermediarios financieros contemplados en el art. 2 apdo. 3 de la ley suiza contra el blanqueo de capitales (LBA), entre ellos los que realizan operaciones de cambio, deben afiliarse a un organismo de autorregulación (OAR) reconocido por la FINMA (art. 14 LBA); el OAR vigila el cumplimiento de esa ley. ibani es un intermediario financiero en el sentido del art. 2 apdo. 3 LBA, afiliado al OAR SO-FIT. ibani no es un banco.

¿Cuánto cuesta convertir SGD en CHF?

Todo depende del margen aplicado al tipo de cambio. Los bancos aplican con frecuencia un margen del 1,5 % al 2,5 % en una transferencia SWIFT en francos: al 1,5 %, cambiar 100'000 SGD cuesta unos 1'500 SGD. Con ibani, la conversión se hace al tipo real del mercado, más un margen del 0,40 % al 0,15 % según el importe, es decir, como máximo 400 SGD por 100'000 SGD.

¿Cuánto tiempo hay que prever para repatriar fondos desde Singapur?

Cuente con unos tres meses para un expediente completo. El empleador debe presentar el formulario IR21 al menos un mes antes de su último día de trabajo, y el último salario queda bloqueado hasta la Clearance Directive. El CPF Board indica un plazo medio de tramitación de 12 semanas para cerrar una cuenta CPF, por lo que conviene presentar la solicitud antes de salir de Singapur.

¿Existe un convenio fiscal entre Suiza y Singapur?

Sí. Suiza y Singapur firmaron el 24 de febrero de 2011 un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, que entró en vigor el 1 de agosto de 2012 (RS 0.672.968.91). Reparte entre ambos Estados el derecho a gravar cada categoría de renta. Para el tratamiento de un retiro CPF o SRS en su declaración suiza, infórmese ante la administración fiscal de su cantón.