Attestazione 2041-AS e 2041-ASK: chi la consegna, entro quale data e che cosa fare se l'imposta è già stata trattenuta

Ogni fine anno, i frontalieri che lavorano nel Cantone di Vaud, di Neuchâtel, del Giura, del Vallese, di Berna, di Soletta o nei due Basilea devono consegnare al proprio datore di lavoro un'attestazione di residenza fiscale francese. Senza di essa, il datore di lavoro trattiene l'imposta svizzera alla fonte sullo stipendio, benché questo stipendio resti imponibile in Francia; la dimenticanza si recupera, ma in tempi brevi. Questa guida riprende il modulo 2041-AS e le relative istruzioni, le pagine di impots.gouv.fr e le direttive dei Cantoni di Vaud, Berna, Soletta e Basilea Città, consultati il 10 novembre 2026.

1. A che cosa serve l'attestazione 2041-AS?

Prova al vostro datore di lavoro svizzero che siete frontalieri ai sensi dell'accordo franco-svizzero del 1983. È la condizione perché non trattenga l'imposta alla fonte sul vostro stipendio.

L'accordo dell'11 aprile 1983 (in francese) tra la Francia e il Consiglio federale, che agisce a nome di otto cantoni, prevede che lo stipendio di un lavoratore frontaliere sia imponibile solo nel suo Stato di residenza (art. 1). In cambio, la Francia versa alla Svizzera una compensazione del 4,5 % della massa dei salari lordi di questi frontalieri (art. 2). Per un residente in Francia, lo stipendio svizzero è quindi imposto in Francia, e il datore di lavoro svizzero non trattiene nulla.

Questa esenzione non è automatica. Il cantone deve poter verificare che ne beneficino solo le persone che soddisfano le condizioni, e calcolare la massa salariale che serve da base per la compensazione. Da qui l'attestazione: il modulo n. 2041-AS, «attestation de résidence fiscale française des travailleurs frontaliers franco-suisses» (attestazione di residenza fiscale francese dei lavoratori frontalieri franco-svizzeri). Il regolamento vodese sull'imposta alla fonte lo dice in una frase, citata dalla direttiva vodese per l'anno 2026 (in francese): il datore di lavoro che non riceve l'attestazione è tenuto a prelevare l'imposta alla fonte.

Il permesso G non sostituisce l'attestazione. È un'autorizzazione di soggiorno e di lavoro rilasciata dall'ufficio cantonale della migrazione; l'amministrazione vodese e quella di Berna precisano che non basta a stabilire lo statuto fiscale di frontaliere. La nostra guida sul permesso G tratta l'autorizzazione, questa tratta l'imposta.

2. Vi riguarda?

Sì se risiedete in Francia, siete dipendenti di un datore di lavoro stabilito in uno degli otto cantoni dell'accordo e rientrate in Francia, come regola generale, ogni giorno.

Fonti: accordo dell'11 aprile 1983, istruzioni del modulo 2041-AS (settembre 2026), BOFiP BOI-INT-CVB-CHE-10-20-60, direttiva vodese 2026, promemoria IS10 del Cantone di Berna (dal 2025).

• Ginevra non è interessata: il cantone non è parte dell'accordo. Un residente in Francia impiegato a Ginevra è imposto alla fonte in Svizzera e dichiara questo stipendio in Francia al «CAS 2» dell'allegato 2047-SUISSE, con un credito d'imposta, come spiega la pagina Salariés en Suisse (in francese) di impots.gouv.fr. Non deve fornire alcuna attestazione 2041-AS. La nostra guida sulle imposte del frontaliere confronta i due regimi.
• Gli svizzeri impiegati dal settore pubblico: una persona di cittadinanza svizzera, con o senza doppia cittadinanza, che risiede in Francia e lavora per un datore di lavoro pubblico svizzero (comune, ospedale pubblico, amministrazione) è imposta alla fonte quando si applica l'articolo 21 della convenzione contro la doppia imposizione (istruzioni del modulo; direttiva vodese).
• Le notti e i giorni di telelavoro si contano separatamente: il limite di 45 notti è illustrato nella nostra guida sui giorni di mancato rientro, quello del 40 % nella nostra guida sul telelavoro del frontaliere. Dal 1° gennaio 2023 il limite del 40 % poggia su un accordo amichevole del 22 dicembre 2022 (in francese), che non è limitato nel tempo.

Spetta al datore di lavoro verificare che tutte le condizioni siano soddisfatte. La direttiva vodese gli chiede di rifiutare un'attestazione che non le rispetta, e di trattenere l'imposta. Un datore di lavoro che non trattiene nulla senza aver trasmesso l'attestazione al cantone si espone a pagare egli stesso l'imposta (art. 138 cpv. 1 della legge federale sull'imposta federale diretta, LIFD; direttiva vodese, n. 4).

3. Come ottenere la prima attestazione?

Compilate il modulo 2041-AS in quattro esemplari, il vostro ufficio delle imposte per i privati lo vista, e ne consegnate due esemplari al vostro datore di lavoro.

La pagina di impots.gouv.fr dedicata ai nuovi dipendenti in Svizzera (in francese) descrive la procedura, e le istruzioni del modulo (in francese, edizione di settembre 2026) ne precisano il percorso:

1. Scaricate il modulo 2041-AS da impots.gouv.fr e compilate i riquadri da I a III: il cantone da cui dipende il datore di lavoro, la vostra identità, il nome, l'indirizzo e il «numéro de rôle» del datore di lavoro, la data di entrata in servizio, l'indirizzo in Francia dove rientrate, come regola generale, ogni giorno. Datate e firmate. Firmando, vi impegnate a segnalare ogni cambiamento di domicilio al vostro datore di lavoro e al vostro ufficio delle imposte.
2. Inviatelo con il vostro contratto di lavoro e un giustificativo di domicilio tramite la messaggistica sicura del vostro spazio personale, rubrica «Demande de documents» (richiesta di documenti), poi «Attestation de résidence» (attestazione di residenza), poi «Attestation de résidence fiscale pour les frontaliers franco-suisses» (attestazione di residenza fiscale per i frontalieri franco-svizzeri) (pagina «Salariés en Suisse» di impots.gouv.fr).
3. Il SIP vista il riquadro IV, che precisa l'anno per il quale l'attestazione vale, conserva il proprio esemplare e vi rinvia gli altri.
4. Consegnate due esemplari al vostro datore di lavoro: ne conserva uno (dieci anni nel Cantone di Vaud) e trasmette l'altro all'amministrazione fiscale del proprio cantone. Tenete il quarto.

Questo percorso manuale vale per i primi due anni. Il vostro datore di lavoro svizzero non trattiene nemmeno l'imposta francese: nulla viene prelevato sul vostro stipendio svizzero per la Francia. Le istruzioni del modulo consigliano di impostare fin dall'inizio degli acconti di prelievo alla fonte nel vostro spazio personale («Gérer mon prélèvement à la source», gestire il mio prelievo alla fonte), per evitare un conguaglio importante alla fine dell'anno successivo.

4. Entro quale data consegnarla?

Il primo anno, prima del primo giorno del mese in cui iniziate; in seguito, prima del 1° gennaio di ogni anno. Un'attestazione vale per un solo anno.

Il termine conta perché l'imposta si trattiene a ogni paga. Il Cantone di Basilea Città lo scrive nel suo opuscolo 2026 sull'imposta alla fonte (in tedesco): se il datore di lavoro non dispone di un'attestazione valida al momento di versare lo stipendio, trattiene l'imposta per intero. Un'attestazione consegnata il 15 gennaio è fuori termine: il datore di lavoro può trattenere l'imposta sullo stipendio di gennaio, che bisognerà poi far rettificare. Se iniziate il 1° marzo e ottenete il visto il 20 marzo, la trattenuta sul vostro primo stipendio è probabile.

Tenete conto del tempo necessario per il visto: per una prima attestazione, inviate la vostra richiesta non appena il contratto è firmato, senza aspettare il primo giorno di lavoro.

Scambio di dati salariali: dal 2026 i datori di lavoro trasmettono inoltre ogni anno al cantone un'attestazione dei dati salariali dei loro dipendenti residenti in Francia, che la Svizzera scambia con la Francia. La prima trasmissione, per l'anno 2026, deve avvenire entro il 28 febbraio 2027 (direttiva vodese). Non sostituisce l'attestazione 2041-AS.

5. La 2041-ASK precompilata: quando arriva, che cosa fare se manca?

Arriva in autunno, per l'anno successivo, se avete dichiarato il vostro stipendio svizzero al «CAS 1» della 2047-SUISSE e trasmesso il vostro certificato di salario. Altrimenti, rifate una 2041-AS.

A partire dal secondo anno di attività, allegate alla vostra dichiarazione dei redditi il certificato di salario annuale del vostro datore di lavoro svizzero. Se dichiarate online, indicate lo stipendio lordo in franchi svizzeri nella rubrica dei dipendenti frontalieri e trasmettete lo stesso certificato tramite la messaggistica sicura (istruzioni, punto 5). Nell'allegato 2047-SUISSE barrate il «CAS 1», che corrisponde allo statuto di frontaliere degli otto cantoni; la guida passo passo della direzione delle finanze pubbliche dell'Alta Savoia ricorda di verificare poi il riporto nelle caselle 8TJ/8TY.

Una volta adempiuti questi obblighi, l'amministrazione vi invia un'attestazione precompilata, il modulo 2041-ASK, in due esemplari: uno per il vostro datore di lavoro, uno che il datore di lavoro trasmette al cantone. La direttiva vodese indica che arriva in linea di principio per il terzo anno. Non deve essere vistata dal vostro ufficio delle imposte: la completate, la firmate e la consegnate al vostro datore di lavoro prima del 1° gennaio.

• Se le informazioni non corrispondono più alla vostra situazione (nuovo datore di lavoro, nuovo indirizzo, nuovo luogo di lavoro), non utilizzate la 2041-ASK: compilate quattro esemplari di una 2041-AS e fateli vistare, come per una prima richiesta (istruzioni, punto 5).
• Se non è arrivata a fine novembre, non aspettate oltre: fate vistare una 2041-AS. Verificate anche la vostra ultima dichiarazione: l'invio automatico presuppone il «CAS 1» barrato e il certificato di salario trasmesso.
• Verificate il nome del datore di lavoro e il luogo di lavoro prima di consegnarla: la città di Yverdon-les-Bains ricordava ai datori di lavoro, nel dicembre 2025, che le attestazioni devono indicare con precisione il luogo di lavoro e il nome esatto del datore di lavoro.

6. Trasloco, nuovo datore di lavoro, coppia: quando rifare l'attestazione?

Non appena cambia un'informazione riportata sull'attestazione, e per ogni datore di lavoro e ogni coniuge che lavora in Svizzera.

• Nuovo datore di lavoro: l'attestazione è redatta a nome di un datore di lavoro. Cambiando impiego, anche nel corso dell'anno, ne fate vistare una nuova e la consegnate al vostro nuovo datore di lavoro prima dell'entrata in servizio.
• Trasloco in Francia: il nuovo indirizzo deve figurare su una nuova attestazione. Nel Cantone di Berna, il datore di lavoro dispone di 10 giorni, dal momento in cui viene a conoscenza del trasloco, per trasmetterla al cantone (promemoria IS10, in francese). Un trasloco in Svizzera mette fine allo statuto di frontaliere.
• Più datori di lavoro: un'attestazione per ciascuno, secondo il promemoria bernese; il Cantone di Soletta accetta una copia consegnata a ogni datore di lavoro.
• Coppia: se entrambi i coniugi o partner lavorano in Svizzera, ciascuno ha bisogno della propria attestazione. Se l'amministrazione francese redige un'attestazione unica per il nucleo familiare, questa deve indicare chiaramente che vale per tutti i membri del nucleo che lavorano in Svizzera (promemoria bernese).
• Telelavoro: nel Cantone di Berna, il datore di lavoro deposita con l'attestazione un prospetto del numero di giorni lavorati a domicilio e in ufficio; nel Cantone di Vaud, indica la percentuale di telelavoro nell'elenco dei frontalieri che consegna ogni anno.

7. L'imposta alla fonte è già stata trattenuta: come recuperarla?

Consegnate l'attestazione al vostro datore di lavoro senza aspettare. A seconda del cantone, è il datore di lavoro a rettificare il proprio conteggio e a restituirvi l'imposta (nel Cantone di Vaud, fino al 31 marzo dell'anno successivo), oppure spetta a voi chiederne il rimborso (Cantone di Soletta).

Finché l'attestazione manca, sostenete due imposte sul piano della liquidità se versate già degli acconti in Francia: l'imposta svizzera trattenuta su ogni paga, e l'imposta francese, a cui il vostro stipendio resta soggetto se soddisfate le condizioni dello statuto. È in Svizzera che l'imposta trattenuta si recupera. La procedura dipende dal cantone:

Fonti: direttiva vodese 2026 (n. 2.4.2) e pieghevole dell'ACI per i datori di lavoro (giugno 2026); Merkblatt QST 155 del Cantone di Soletta (in tedesco); opuscolo 2026 di Basilea Città (in tedesco); promemoria IS10 del Cantone di Berna (in francese).

La legge federale fissa la stessa scadenza. Fino al 31 marzo dell'anno successivo alla scadenza dello stipendio, potete chiedere all'amministrazione fiscale del cantone una decisione sull'esistenza e sull'estensione del vostro assoggettamento all'imposta alla fonte, in particolare se contestate l'imposta trattenuta (art. 137 cpv. 1 LIFD). Se la trattenuta era troppo elevata, il datore di lavoro deve restituirvi la differenza (art. 138 cpv. 2 LIFD). In pratica:

1. Consegnate l'attestazione al vostro datore di lavoro e chiedetegli per iscritto la rettifica del suo conteggio e il rimborso dell'imposta trattenuta.
2. Conservate le vostre buste paga e il certificato di salario, che indica l'imposta alla fonte trattenuta nell'anno.
3. Se il vostro datore di lavoro non ha rettificato il proprio conteggio a inizio marzo, non aspettate: prima del 31 marzo, chiedete voi stessi al servizio dell'imposta alla fonte del cantone del vostro datore di lavoro una decisione sull'imposta trattenuta (art. 137 LIFD). Allegate l'attestazione e il certificato di salario; nel Cantone di Soletta, aggiungete le vostre coordinate bancarie (IBAN e BIC).

Se l'imposta è stata trattenuta secondo la tariffa ordinaria, la nostra guida ai codici tariffali dell'imposta alla fonte vi aiuta a controllare l'importo prelevato.

8. Che cosa ricordare

L'attestazione 2041-AS è ciò che separa uno stipendio imposto solo in Francia da uno stipendio decurtato ogni mese dell'imposta svizzera. Riguarda soltanto i residenti in Francia dipendenti in uno degli otto cantoni dell'accordo del 1983, non Ginevra, e vale per un solo anno. Dimenticarla fa scattare una trattenuta che bisogna poi far rettificare, in tempi brevi.

Tre cose da fare ogni anno: dichiarare il vostro stipendio svizzero al «CAS 1» della 2047-SUISSE con il certificato di salario, per ricevere la 2041-ASK; consegnarla prima del 1° gennaio, oppure far vistare una 2041-AS se non arriva o se la vostra situazione è cambiata; reclamare ogni imposta trattenuta senza aspettare, e al più tardi entro il 31 marzo dell'anno successivo.

9. Domande frequenti