Certificado 2041-AS e 2041-ASK: quem o entrega, até que data, e o que fazer se o imposto já tiver sido retido

Todos os anos, no fim do ano, os trabalhadores fronteiriços que trabalham no cantão de Vaud, de Neuchâtel, do Jura, do Valais, de Berna, de Soleura ou nos dois cantões de Basileia devem entregar ao seu empregador um certificado de residência fiscal francesa. Sem ele, o empregador retém o imposto suíço na fonte sobre o salário, embora esse salário continue tributável em França; o esquecimento pode ser corrigido, mas em prazos curtos. Este guia baseia-se no formulário 2041-AS e na respetiva nota explicativa, nas páginas de impots.gouv.fr e nas diretivas dos cantões de Vaud, de Berna, de Soleura e de Basileia-Cidade, consultados a 10 de novembro de 2026.

1. Para que serve o certificado 2041-AS?

Prova ao seu empregador suíço que é trabalhador fronteiriço na aceção do acordo franco-suíço de 1983. É a condição para que ele não retenha o imposto na fonte sobre o seu salário.

O acordo de 11 de abril de 1983 (em francês) entre a França e o Conselho Federal, agindo em nome de oito cantões, prevê que o salário de um trabalhador fronteiriço só é tributável no seu Estado de residência (art. 1). Em contrapartida, a França paga à Suíça uma compensação de 4,5 % da massa dos salários brutos desses trabalhadores fronteiriços (art. 2). Para um residente em França, o salário suíço é, portanto, tributado em França, e o empregador suíço não retém nada.

Esta isenção não é automática. O cantão deve poder verificar que só beneficia as pessoas que preenchem as condições, e calcular a massa salarial que serve de base à compensação. Daí o certificado: o formulário n.º 2041-AS, «attestation de résidence fiscale française des travailleurs frontaliers franco-suisses» (certificado de residência fiscal francesa dos trabalhadores fronteiriços franco-suíços). O regulamento do cantão de Vaud sobre o imposto na fonte di-lo numa frase, citada pela diretiva do cantão de Vaud para o ano de 2026 (em francês): o empregador que não recebe o certificado é obrigado a reter o imposto na fonte.

A autorização G não substitui o certificado. É uma autorização de residência e de trabalho emitida pelo serviço cantonal de migração; a administração de Vaud e a de Berna esclarecem que não basta para estabelecer o estatuto fiscal de trabalhador fronteiriço. O nosso guia sobre a autorização G trata da autorização; este trata do imposto.

2. Está abrangido?

Sim, se residir em França, for assalariado de um empregador estabelecido num dos oito cantões do acordo e regressar a França, em regra geral, todos os dias.

Fontes: acordo de 11 de abril de 1983, nota explicativa do formulário 2041-AS (setembro de 2026), BOFiP BOI-INT-CVB-CHE-10-20-60, diretiva do cantão de Vaud de 2026, memorando IS10 do cantão de Berna (a partir de 2025).

• Genebra não está abrangida: o cantão não é parte no acordo. Um residente em França empregado em Genebra é tributado na fonte na Suíça e declara esse salário em França no «CAS 2» do anexo 2047-SUISSE, com um crédito de imposto, como explica a página «Salariés en Suisse» (Assalariados na Suíça, em francês) de impots.gouv.fr. Não tem de apresentar nenhum certificado 2041-AS. O nosso guia dos impostos do trabalhador fronteiriço compara os dois regimes.
• Os suíços empregados pelo setor público: uma pessoa de nacionalidade suíça, com ou sem dupla nacionalidade, que reside em França e trabalha para um empregador público suíço (município, hospital público, administração) é tributada na fonte quando se aplica o artigo 21 da convenção de dupla tributação (nota explicativa do formulário; diretiva do cantão de Vaud).
• As noites e os dias de teletrabalho contam-se separadamente: o limite de 45 noites é detalhado no nosso guia sobre os dias sem regresso, o de 40 % no nosso guia sobre o teletrabalho do trabalhador fronteiriço. Desde 1 de janeiro de 2023, o limite de 40 % assenta num acordo amigável de 22 de dezembro de 2022 (em francês), que não tem limite de duração.

Cabe ao empregador verificar que todas as condições estão preenchidas. A diretiva do cantão de Vaud pede-lhe que recuse um certificado que não as respeite e que retenha o imposto. Um empregador que não retém nada sem ter transmitido o certificado ao cantão arrisca-se a pagar ele próprio o imposto (art. 138, n.º 1, da lei federal sobre o imposto federal direto, LIFD, em francês; diretiva do cantão de Vaud, ponto 4).

3. Como obter o primeiro certificado?

Preenche o formulário 2041-AS em quatro exemplares, o seu SIP apõe o visto, e entrega dois exemplares ao seu empregador.

A página de impots.gouv.fr dedicada aos novos assalariados na Suíça (em francês) descreve o procedimento, e a nota explicativa do formulário (em francês; edição de setembro de 2026) precisa o seu circuito:

1. Descarregue o formulário 2041-AS em impots.gouv.fr e preencha os quadros I a III: o cantão de que depende o empregador, a sua identidade, o nome, a morada e o número de registo (numéro de rôle) do empregador, a data de entrada, a morada em França para onde regressa, em regra geral, todos os dias. Date e assine. Ao assinar, compromete-se a comunicar qualquer mudança de domicílio ao seu empregador e ao seu serviço de impostos.
2. Envie-o com o seu contrato de trabalho e um comprovativo de domicílio pela mensagem segura do seu espaço particular, rubrica «Demande de documents» (Pedido de documentos), depois «Attestation de résidence» (Certificado de residência), depois «Attestation de résidence fiscale pour les frontaliers franco-suisses» (Certificado de residência fiscal para os trabalhadores fronteiriços franco-suíços) (página «Salariés en Suisse» de impots.gouv.fr).
3. O SIP apõe o visto no quadro IV, que indica o ano para o qual o certificado é válido, guarda o seu exemplar e devolve-lhe os outros.
4. Entregue dois exemplares ao seu empregador: ele conserva um (dez anos no cantão de Vaud) e transmite o outro à administração fiscal do seu cantão. Guarde o quarto.

Este circuito manual vale para os dois primeiros anos. O seu empregador suíço também não retém o imposto francês: nada é descontado no seu salário suíço para a França. A nota explicativa do formulário aconselha a criar pagamentos por conta da retenção na fonte no seu espaço particular («Gérer mon prélèvement à la source», Gerir a minha retenção na fonte) desde o início, para evitar uma regularização importante no fim do ano seguinte.

4. Até que data o deve entregar?

No primeiro ano, antes do primeiro dia do mês em que começa; depois, antes de 1 de janeiro de cada ano. Um certificado é válido para um único ano.

O prazo é importante porque o imposto é retido em cada processamento salarial. O cantão de Basileia-Cidade escreve-o na sua brochura de 2026 sobre o imposto na fonte (em alemão): se o empregador não tiver um certificado válido no momento de pagar o salário, retém o imposto completo. Um certificado entregue a 15 de janeiro está fora de prazo: o empregador pode reter o imposto sobre o salário de janeiro, que será depois preciso mandar corrigir. Se começar a 1 de março e obtiver o visto a 20 de março, a retenção é provável no seu primeiro salário.

Conte com o tempo necessário para o visto: para um primeiro certificado, envie o seu pedido logo que o contrato esteja assinado, sem esperar pelo primeiro dia de trabalho.

Troca de dados salariais: desde 2026, os empregadores transmitem também todos os anos ao cantão um certificado dos dados salariais dos seus assalariados residentes em França, que a Suíça troca com a França. A primeira transmissão, relativa ao ano de 2026, deve ocorrer até 28 de fevereiro de 2027 (diretiva do cantão de Vaud). Não substitui o certificado 2041-AS.

5. O 2041-ASK pré-preenchido: quando chega e o que fazer se faltar?

Chega no outono, para o ano seguinte, se tiver declarado o seu salário suíço no «CAS 1» do 2047-SUISSE e transmitido o seu certificado de salário. Caso contrário, preenche novamente um 2041-AS.

A partir do segundo ano de atividade, junta à sua declaração de rendimentos o certificado de salário anual do seu empregador suíço. Se declarar em linha, indica o salário bruto em francos suíços na rubrica dos assalariados fronteiriços e transmite esse mesmo certificado pela mensagem segura (nota explicativa, ponto 5). No anexo 2047-SUISSE, assinala o «CAS 1», que corresponde ao estatuto de trabalhador fronteiriço dos oito cantões; o passo a passo da direção das finanças públicas da Alta Saboia recorda que se deve verificar depois o transporte para as casas 8TJ/8TY.

Uma vez cumpridas estas obrigações, a administração envia-lhe um certificado pré-preenchido, o formulário 2041-ASK, em dois exemplares: um para o seu empregador, um que o empregador transmite ao cantão. A diretiva do cantão de Vaud indica que chega, em princípio, para o terceiro ano. Não precisa de ser visado pelo seu serviço de impostos: completa-o, assina-o e entrega-o ao seu empregador antes de 1 de janeiro.

• Se as informações já não corresponderem à sua situação (novo empregador, nova morada, novo local de trabalho), não utilize o 2041-ASK: preencha quatro exemplares de um 2041-AS e peça o respetivo visto, como para um primeiro pedido (nota explicativa, ponto 5).
• Se não tiver chegado no fim de novembro, não espere mais: peça o visto de um 2041-AS. Verifique também a sua última declaração: o envio automático pressupõe o «CAS 1» assinalado e o certificado de salário transmitido.
• Verifique o nome do empregador e o local de trabalho antes de o entregar: a cidade de Yverdon-les-Bains recordava aos empregadores, em dezembro de 2025, que os certificados devem indicar com precisão o local de trabalho e o nome exato do empregador.

6. Mudança de morada, novo empregador, casal: quando refazer o certificado?

Logo que uma informação inscrita no certificado mude, e para cada empregador e cada cônjuge que trabalhe na Suíça.

• Novo empregador: o certificado é emitido em nome de um empregador. Ao mudar de emprego, mesmo a meio do ano, pede o visto de um novo e entrega-o ao seu novo empregador antes da sua entrada em funções.
• Mudança de morada em França: a nova morada deve constar de um novo certificado. No cantão de Berna, o empregador dispõe de 10 dias, a contar do momento em que toma conhecimento da mudança, para o transmitir ao cantão (memorando IS10, em francês). Uma mudança para a Suíça põe fim ao estatuto de trabalhador fronteiriço.
• Vários empregadores: um certificado para cada um, segundo o memorando bernês; o cantão de Soleura aceita uma cópia entregue a cada empregador.
• Casal: se os dois cônjuges ou parceiros trabalharem na Suíça, cada um precisa do seu próprio certificado. Se a administração francesa emitir um certificado único para o agregado familiar, este deve indicar claramente que vale para todos os membros do agregado que trabalham na Suíça (memorando bernês).
• Teletrabalho: no cantão de Berna, o empregador entrega com o certificado um registo do número de dias trabalhados no domicílio e no escritório; no cantão de Vaud, indica a taxa de teletrabalho na lista dos trabalhadores fronteiriços que entrega todos os anos.

7. O imposto na fonte já foi retido: como recuperá-lo?

Entregue o certificado ao seu empregador sem demora. Consoante o cantão, é o empregador que corrige a sua liquidação e lhe devolve o imposto (no cantão de Vaud, até 31 de março do ano seguinte), ou cabe-lhe a si pedir o reembolso (cantão de Soleura).

Enquanto faltar o certificado, suporta dois impostos em termos de tesouraria se já efetuar pagamentos por conta em França: o imposto suíço retido em cada salário, e o imposto francês, a que o seu salário continua sujeito se preencher as condições do estatuto. É na Suíça que o imposto retido se recupera. O procedimento depende do cantão:

Fontes: diretiva do cantão de Vaud de 2026 (ponto 2.4.2) e folheto da ACI destinado aos empregadores (junho de 2026); Merkblatt QST 155 do cantão de Soleura (em alemão); brochura de 2026 de Basileia-Cidade (em alemão); memorando IS10 do cantão de Berna (em francês).

A lei federal fixa o mesmo prazo. Até 31 de março do ano seguinte ao vencimento do salário, pode pedir à administração fiscal do cantão uma decisão sobre a existência e a extensão da sua sujeição ao imposto na fonte, nomeadamente se contestar o imposto retido (art. 137, n.º 1, da LIFD). Se a retenção tiver sido demasiado elevada, o empregador deve restituir-lhe a diferença (art. 138, n.º 2, da LIFD). Na prática:

1. Entregue o certificado ao seu empregador e peça-lhe por escrito a correção da sua liquidação e o reembolso do imposto retido.
2. Guarde os seus recibos de vencimento e o certificado de salário, que indica o imposto na fonte retido no ano.
3. Se o seu empregador não tiver corrigido a sua liquidação no início de março, não espere: antes de 31 de março, peça pessoalmente ao serviço do imposto na fonte do cantão do seu empregador uma decisão sobre o imposto retido (art. 137 da LIFD). Junte o certificado e o certificado de salário; no cantão de Soleura, acrescente os seus dados bancários (IBAN e BIC).

Se o imposto tiver sido retido pela tabela ordinária, o nosso guia dos códigos de tabela do imposto na fonte ajuda-o a controlar o montante descontado.

8. O que deve reter

O certificado 2041-AS é o que separa um salário tributado apenas em França de um salário amputado todos os meses do imposto suíço. Só diz respeito aos residentes em França assalariados num dos oito cantões do acordo de 1983, não a Genebra, e só é válido para um ano. Esquecê-lo desencadeia uma retenção que será depois preciso mandar corrigir, em prazos curtos.

Três coisas a fazer todos os anos: declarar o seu salário suíço no «CAS 1» do 2047-SUISSE com o certificado de salário, para receber o 2041-ASK; entregá-lo antes de 1 de janeiro, ou pedir o visto de um 2041-AS se não chegar ou se a sua situação tiver mudado; reclamar qualquer imposto retido sem demora, e o mais tardar antes de 31 de março do ano seguinte.

9. Perguntas frequentes