17 Min. Lesezeit DRIS oder TOU: welches Verfahren für welches Problem?
Beide Anträge werden auf demselben Formular DRIS/TOU und innerhalb derselben Frist eingereicht, lösen aber nicht dasselbe Problem. Die DRIS korrigiert die Parameter des Steuerabzugs; die TOU wechselt das Besteuerungsregime.
Die Verwechslung ist verbreitet, und sie kostet in beide Richtungen. Manche Grenzgänger verzichten auf jeden Schritt, weil sie die 90-%-Schwelle des Quasi-Ansässigen nicht erreichen, obwohl eine blosse Tarifkorrektur ihnen mehrere tausend Franken zurückbrächte. Andere reichen eine TOU ein, um 7 258 CHF Säule 3a abzuziehen, und stellen fest, dass ihre Mietliegenschaft in Hochsavoyen ihren Steuersatz nach oben treibt.
| Kriterium | DRIS — Korrektur der Quellensteuer | TOU — nachträgliche ordentliche Veranlagung |
|---|---|---|
| Wozu sie dient | Den berücksichtigten Bruttolohn, den angewandten Tarif oder den verwendeten Satz beanstanden. | Wie ein ordentlicher Steuerpflichtiger veranlagt werden und zusätzliche Abzüge geltend machen. |
| Wer Anspruch hat | Jede in Genf quellenbesteuerte Person, ohne Einkommensbedingung. | Nur Grenzgänger, welche die Voraussetzungen der Quasi-Ansässigkeit erfüllen (mindestens 90 % des weltweiten Bruttoeinkommens des Haushalts in der Schweiz steuerbar). |
| Was sie ermöglicht | Richtiger Tarif, Kinder zulasten, tatsächliches Partnereinkommen unter Tarif C, alternierende Obhut, Konkubinat, volljähriges Kind in Ausbildung. | Effektive Kosten, Säule 3a, Einkäufe in die zweite Säule, Betreuungs- und Ausbildungskosten, Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder. |
| Was sie nicht ermöglicht | Keinerlei zusätzlichen Abzug: die DRIS arbeitet bei gleichbleibendem Tarif, sie macht ihn lediglich richtig. | Nichts weniger als eine vollständige Veranlagung: das weltweite Einkommen des Haushalts fliesst in die Satzbestimmung ein. |
| Wiederholbarkeit | Jedes Jahr erneut einzureichen, wenn der Fehler fortbesteht. | Unwiderruflich für das beantragte Jahr; von Nichtansässigen jedes Jahr zu erneuern. |
| Frist | 31. März des Jahres nach den Abzügen — für beide identisch | |
Wer kann in Genf eine DRIS einreichen, und bis wann?
Jede im Kanton Genf quellenbesteuerte Person kann einen Korrekturantrag stellen, Arbeitnehmende wie Rentnerinnen und Rentner, unabhängig von der Einkommenshöhe und ohne besonderen Status nachweisen zu müssen. Die einzige Einschränkung ist der Kalender.
Der Antrag ist ausschliesslich mit dem Formular DRIS/TOU zu stellen, entweder online über den Steuerbereich der e-démarches des Kantons Genf oder in Papierform, spätestens am 31. März des Jahres, das auf das Jahr der Abzüge folgt, die auf dem Lohn oder der Rente vorgenommen wurden. Konkret: die auf den Löhnen 2026 einbehaltene Steuer lässt sich bis zum 31. März 2027 korrigieren, und keinen Tag länger.
Eine Verwirkungsfrist, kein Richtdatum
Das ist der Punkt, den die meisten Grenzgänger zu spät entdecken. Anders als die französische Verjährungsfrist, die drei Jahre für ein Umdenken lässt, ist der Genfer 31. März eine Verwirkungsfrist: am 1. April erlischt der Anspruch selbst. Die zu viel abgezogene Steuer bleibt beim Kanton, auch wenn der Fehler offensichtlich und vollständig dem Arbeitgeber zuzurechnen ist.
Daraus folgt eine praktische Konsequenz. Ist Ihnen Ende März die Bescheinigung Ihres Arbeitgebers noch nicht zugegangen oder fehlt ein Nachweis über das Einkommen Ihres Partners, reichen Sie den Antrag trotzdem fristgerecht ein und führen Sie die fehlenden Unterlagen auf. Die Verwaltung akzeptiert die Vervollständigung eines rechtzeitig eröffneten Dossiers; sie eröffnet kein verspätetes.
Warum ist der Tarif Ihres Arbeitgebers so oft falsch?
Weil Ihr Arbeitgeber nicht Ihre tatsächliche Situation anwendet, sondern die Situation, die Sie ihm in der Quellensteuererklärung gemeldet haben. Dazwischen vergehen mitunter Jahre.
Der Kanton Genf ordnet die quellenbesteuerten Personen vier Tariffamilien zu, jede abgestuft nach der Zahl der Kinder zulasten. Wer dieses Raster versteht, erkennt in dreissig Sekunden, ob seine Lohnabrechnung stimmt.
| Tarif | Für wen er gilt | Worauf Grenzgänger achten müssen |
|---|---|---|
| A0 | Ledige, getrennt lebende, geschiedene oder verwitwete Personen, die allein und ohne Kind zulasten leben. Gilt auch für Konkubinatspartner ohne Kind zulasten. | Das ist der Standardtarif, und der schwerste. Jeder Meldefehler führt dorthin zurück. |
| B0 bis B5 | Verheiratetes Paar oder eingetragene Partnerschaft, bei dem nur ein Partner erwerbstätig ist. Die Ziffer gibt die Zahl der Kinder an. | Der Partner darf durchaus in Frankreich wohnen: massgebend ist das Fehlen von Einkommen, nicht der Wohnort. |
| C0 bis C5 | Verheiratetes Paar oder eingetragene Partnerschaft, bei dem beide Partner erwerbstätig sind. | Der Abzugstarif rechnet ein theoretisches Partnereinkommen ein. Das ist der häufigste Korrekturgrund in Genf. |
| H0 bis H5 | Allein mit Kindern zulasten lebende Person sowie Konkubinats- oder französische Pacs-Partner mit Kindern aus einer früheren Beziehung. | Der günstigste Tarif. Er wird vom Arbeitgeber fast nie von sich aus angewandt. |
Erst ein Monat Verzug, dann ein Jahr
Jede Änderung, die einen Tarifwechsel auslöst — Heirat, Scheidung, Trennung, Geburt eines Kindes, Beginn oder Ende der Erwerbstätigkeit des Partners —, ist ab Beginn des Monats nach der Änderung zu berücksichtigen. Vorausgesetzt allerdings, der Arbeitgeber wird informiert. Eine im März erfolgte, im November gemeldete Geburt bedeutet acht Monate zu schweren Tarif und eine einzureichende DRIS.
Hinzu kommt eine Genfer Besonderheit: der Kanton wendet das Jahresmodell an. Der Arbeitgeber wendet jeden Monat auf das steuerbare Einkommen den Satz an, der dem auf ein ganzes Jahr hochgerechneten Einkommen entspricht. Dieser Mechanismus glättet Schwankungen, verstärkt aber mechanisch jeden Grundfehler: ein falscher Tarif ist nicht für einen Monat falsch, sondern für zwölf.
Was erhält ein Grenzgänger zurück, dessen Partner ohne Arbeit in Frankreich lebt?
Viel, und das ist der lohnendste Fall überhaupt. Ein verheiratetes Paar, bei dem nur ein Teil arbeitet, fällt unter den Tarif B, ob der Partner ohne Einkommen nun in Genf, in Saint-Julien oder in Gex lebt. Der Schweizer Arbeitgeber wendet jedoch sehr oft den Alleinstehenden-Tarif A0 an, weil er nicht informiert wurde.
Der Abstand zwischen A0 und B0 übersteigt häufig sieben Prozentpunkte. Bei einem Genfer Lohn von 100 000 CHF entspricht das mehr als 7 000 CHF grundlos abgezogener Steuer — wegen einer nie gemeldeten Heirat oder eines Partners, der seine Tätigkeit in Frankreich aufgegeben hat, ohne dass jemand daran dachte.
Sarah arbeitet in Plan-les-Ouates für 108 000 CHF brutto. Sie heiratet im Juni; ihr Mann, wohnhaft in Ferney-Voltaire, arbeitet nicht. Sie informiert die Personalabteilung … im Februar des Folgejahres. Von Juli bis Dezember wurde sie somit nach Tarif A0 (rund 14,5 %) statt nach Tarif B0 (rund 7 %) besteuert. Auf die sechs betroffenen Monate, also 54 000 CHF Lohn, entspricht der Abstand von 7,5 Punkten rund 4 050 CHF, die eine blosse DRIS zurückbringt. Kein Abzug, kein Kostenbeleg: nur eine Heiratsurkunde und eine Bestätigung, dass ihr Mann kein Einkommen hat.
Dieselbe Logik gilt für Kinder. Jedes Kind zulasten führt von Tarif B0 zu B1, dann B2 und so weiter. In Genf wird ein Kind bis zum vollendeten 25. Altersjahr als zulasten anerkannt, sofern es ein jährliches Bruttoeinkommen von 16 391 CHF und ein Nettovermögen von 93 537 CHF nicht überschreitet (Werte 2026). Eine 23-jährige Studentin in Lyon, ein 20-jähriger Lehrling in Annecy: beide eröffnen den höheren Tarif, und fast keiner wird gemeldet.
Wie viel holt ein Grenzgänger zurück, dessen Partner in Frankreich arbeitet?
Das hängt von einer Zahl ab, die kaum ein Grenzgänger kennt: 70 500 CHF. Es ist die Obergrenze des theoretischen Einkommens, das Ihr Arbeitgeber Ihrem Partner bei Anwendung des Tarifs C zurechnet.
Der Mechanismus funktioniert so. Der Tarif C berücksichtigt sämtliche Einkommen beider Partner, doch der Arbeitgeber kennt nur Ihres. Er setzt daher für Ihren Partner ein theoretisches Einkommen in der Höhe des Ihren ein, seit dem 1. Januar 2026 höchstens jedoch 70 500 Franken pro Jahr. Diese Pauschale bestimmt den Satz, der monatlich auf Ihren Lohn angewandt wird.
Womit sie fast immer falsch ist. Eine Partnerin mit Halbtagsstelle in einem KMU in Hochsavoyen, ein Partner in Kurzarbeit, ein Selbstständiger am Anfang seiner Tätigkeit: sobald das tatsächliche Einkommen von der Pauschale abweicht, weicht auch der Abzugssatz vom effektiv geschuldeten Satz ab. Die Verwaltung rechnet dann im Folgejahr nach dem Korrekturtarif C neu, der das tatsächliche Einkommen des Partners berücksichtigt.
Julien verdient 96 000 CHF in Carouge. Seine Frau arbeitet zu 60 % in Annemasse für 21 000 € im Jahr, also rund 20 000 CHF. Zwei Kinder. Während des Jahres wendet sein Arbeitgeber den Tarif C2 auf ein satzbestimmendes Einkommen von 96 000 + 70 500 = 166 500 CHF an. Die Korrektur berechnet den Satz auf 96 000 + 20 000 = 116 000 CHF neu. Der Satzunterschied von rund 3,5 Punkten, angewandt auf seine 96 000 CHF Lohn, entspricht rund 3 500 CHF Rückerstattung. Jedes Jahr, solange die Situation andauert.
Nicht bis zum Folgejahr warten: der angepasste Tarif C
Es gibt eine vorgelagerte Lösung, die weitgehend unbekannt ist. Weicht das Einkommen Ihres Partners spürbar von der Pauschale ab, können Sie zu Jahresbeginn oder im Laufe des Jahres mittels der Quellensteuererklärung die Anwendung eines angepassten Abzugstarifs C beantragen. Ab dem Folgemonat wendet Ihr Arbeitgeber einen Satz an, der Ihrer tatsächlichen Situation näherkommt. Sie holen dann nicht im nächsten Frühjahr 3 500 CHF zurück: Sie strecken sie gar nicht erst vor, was zwölf Monate Liquidität wert ist.
Welche Familienkonstellationen bleiben am häufigsten unbemerkt?
Es sind jene Konstellationen, die das einmal bei der Anstellung ausgefüllte Formular der Quellensteuererklärung nicht erfassen kann: Patchworkfamilien, geteilte Obhut, Konkubinate, volljährig gewordene Kinder. Genf behandelt sie alle über den Korrekturweg.
- Einelternhaushalt nach Tarif A0 besteuert. Der teuerste Fall im Kanton. Eine allein mit ihren Kindern lebende Person fällt unter den Tarif H, den mit Abstand günstigsten. Ein Arbeitgeber, der von der Trennung nichts weiss, führt den Tarif A0 weiter: bei einem Lohn von 84 000 CHF mit zwei Kindern nähert sich der Jahresunterschied 8 000 CHF.
- Konkubinat oder Pacs mit Kindern. Konkubinatspartner werden nie wie ein verheiratetes Paar besteuert. Das Kind zulasten wird nur einem der beiden Elternteile zugerechnet, und der Arbeitgeber hat keine Möglichkeit zu wissen, welchem. Er wendet daher A0 an, und erst die DRIS stellt den Tarif H für den betreffenden Elternteil her.
- Alternierende Obhut nach einer Scheidung. Die Zurechnung des Kindes zulasten hängt von der Aufteilung der Unterhaltsbeiträge und vom Obhutsmodell ab. Keine Lohnabrechnung kann das allein entscheiden: die Situation wird jedes Jahr im Korrekturantrag deklariert.
- Volljähriges Kind noch im Studium oder in der Lehre. Die Zurechnung läuft bis zum vollendeten 25. Altersjahr, unter den Bedingungen zu Einkommen (16 391 CHF brutto) und Vermögen (93 537 CHF netto) für 2026. Über 25 Jahre bleibt eine Korrektur möglich für das Kalenderjahr, in dem das Kind noch Lehrling oder Studentin war und diese Bedingungen erfüllte.
- Volljähriges Kind mit Unterhaltsbeitrag. Zahlt ein Elternteil Unterhalt an sein volljähriges Kind, folgt die Zurechnung eigenen Regeln, die sich dem vom Arbeitgeber angewandten Tarif entziehen.
- Geburt im Laufe des Jahres. Der Tarifwechsel wirkt ab Beginn des Monats nach der Geburt. Eine verspätete Meldung lässt sich nur über eine DRIS nachholen.
- Faktische Trennung ohne Urteil. Sie ändert den Tarif ebenso wie eine ausgesprochene Scheidung, hinterlässt aber keine administrative Spur, die der Arbeitgeber einsehen könnte.
- Französischer Pacs. Er wird weder der Ehe noch der schweizerischen eingetragenen Partnerschaft gleichgestellt. Zwei Pacs-Partner fallen unter Tarif A oder H, nie unter B oder C — eine häufige Verwechslung, die dazu führt, dass ein Tarif verlangt wird, auf den kein Anspruch besteht.
Ein Punkt verdient für Familien mit einem in Frankreich wohnhaften Elternteil besondere Betonung: der Wohnort von Partner und Kindern hat keinerlei Einfluss auf den Genfer Tarif. Massgebend sind der Zivilstand, die Erwerbstätigkeit oder Nichterwerbstätigkeit des Partners und die tatsächliche Unterstützung der Kinder. Ein Grenzgänger aus Divonne, dessen ganze Familie in Frankreich lebt, hat genau dieselben Rechte wie ein Einwohner von Chêne-Bougeries. Sie müssen nur geltend gemacht werden. Wenn auch Familienleistungen Teil Ihrer Rechnung sind, erläutert unser Leitfaden zu den Familienzulagen für Grenzgänger das Zusammenspiel zwischen der Genfer Kasse und der französischen CAF.
Welche beruflichen Situationen erfordern eine Korrektur?
Neben den familiären Konstellationen rührt eine zweite Fehlerreihe daher, wie das satzbestimmende Einkommen gebildet wird. Das Genfer Jahresmodell rechnet den Lohn hoch, was zu kontraintuitiven Ergebnissen führt, sobald ein Berufsweg nicht geradlinig verläuft.
| Situation | Was während des Jahres geschieht | Was die Korrektur behebt |
|---|---|---|
| Zwei Arbeitgeber oder Teilzeitarbeit | Jeder Arbeitgeber kennt nur seinen Anteil und rechnet auf Basis eines angenommenen Beschäftigungsgrades hoch. | Das tatsächliche satzbestimmende Einkommen, über alle Arbeitgeber hinweg. |
| Stellenantritt oder -austritt im Laufe des Jahres | Der Lohn wird hochgerechnet, als hätte die Tätigkeit zwölf Monate gedauert, was den Satz aufbläht. | Das im Kalenderjahr tatsächlich erzielte Einkommen. |
| Boni, Provisionen, Gratifikationen | Eine gelegentliche Zahlung wird grundsätzlich nicht hochgerechnet; eine vertraglich vereinbarte Prämie schon. Die Behandlung variiert von Arbeitgeber zu Arbeitgeber. | Die richtige Qualifikation der Zahlung und ihre Wirkung auf den Satz. |
| Pro rata ausbezahlter 13. Monatslohn | Er ist nur hochrechenbar, wenn er anteilig zur Dauer der Tätigkeit ausbezahlt wird, etwa bei einem Austritt im Laufe des Jahres. | Das satzbestimmende Einkommen, bei Austritt häufig überschätzt. Siehe unseren Leitfaden zum 13. Monatslohn. |
| Taggelder bei Krankheit, Unfall oder Arbeitslosigkeit | Direkt vom Versicherer ausbezahlt, folgen sie ihrem eigenen Abzugsregime, das selten mit dem Lohn abgestimmt ist. | Die Stimmigkeit sämtlicher Einkünfte des Jahres. |
| Homeoffice über 40 % | Seit dem 1. Januar 2026 bleibt bei bis zu 40 % Homeoffice (bezogen auf die jährliche Arbeitszeit) die gesamte Vergütung in der Schweiz steuerbar. | Der in der Schweiz steuerbare Lohnanteil. Über der Schwelle werden die Homeoffice-Tage ab dem ersten Tag in Frankreich steuerbar. |
Die Homeoffice-Schwelle verdient besondere Aufmerksamkeit: sie wirkt nicht wie ein Freibetrag. Ein Überschreiten der 40 % macht nicht nur die überschiessenden Tage in Frankreich steuerbar, sondern sämtliche Homeoffice-Tage, ab dem ersten. Höchstens zehn Tage vorübergehender Einsätze ausserhalb der Schweiz können dem Homeoffice gleichgestellt und in diese 40 % eingerechnet werden. Unser Leitfaden zum Homeoffice für Grenzgänger erläutert die daraus folgenden Nachweispflichten für Arbeitgeber wie Arbeitnehmende.
Wann ist die TOU des Quasi-Ansässigen einer blossen DRIS vorzuziehen?
Sobald Ihr Sparpotenzial in tatsächlichen Aufwendungen liegt und nicht in einem falschen Tarif. Die DRIS kann keinen einzigen zusätzlichen Abzug einbringen: sie macht den Tarif richtig, mehr nicht.
Genf ist bei der Grenze zwischen beiden Verfahren eindeutig. Ausschliesslich der nachträglichen ordentlichen Veranlagung unterliegen: die effektiven Kosten, die Beiträge an die Säule 3a (höchstens 7 258 CHF für Arbeitnehmende im Jahr 2026), die Einkäufe in die zweite Säule, die Betreuungs- und Ausbildungskosten sowie die für minderjährige Kinder geleisteten Unterhaltsbeiträge. Keine dieser Positionen lässt sich über eine blosse Korrektur erlangen.
Zugangsvoraussetzung ist die 90-%-Regel: mindestens 90 % des weltweiten Bruttoeinkommens müssen in der Schweiz steuerbar sein. Bei einem verheirateten Paar werden die weltweiten Einkommen beider Partner addiert, und der Gesamtbetrag muss die Schwelle überschreiten — ein in Frankreich arbeitender Partner disqualifiziert den Haushalt also sehr rasch. Angerechnet werden namentlich Löhne, Mieterträge, Bankzinsen und erhaltene Unterhaltsbeiträge. Diese Berechnung, ihre blinden Flecken und ihre Gegenbeispiele erläutern wir in unserem vollständigen Leitfaden zum Status des Quasi-Ansässigen.
Zwei Verfahrenspunkte, die oft zu spät entdeckt werden: der TOU-Antrag ist nach der Einreichung unwiderruflich, und eine nicht ansässige steuerpflichtige Person muss ihn jedes Jahr erneuern. Für Grenzgänger gibt es keinen dauerhaften Besitzstand: der Status des Quasi-Ansässigen wird in jedem Steuerjahr erneut beantragt, vor dem 31. März.
Wie viel kann Ihre Korrektur einbringen?
Die Regel ist leicht zu merken: ein Tariffehler bringt fast immer mehr als eine Liste von Abzügen. Der Tarif wirkt auf den gesamten Lohn und über zwölf Monate; ein Abzug mindert nur die Bemessungsgrundlage, und zwar um seinen eigenen Betrag.
Die nachstehende Tabelle nennt Grössenordnungen, berechnet anhand der Genfer Tarife 2026 für Bruttolöhne zwischen 70 000 und 130 000 CHF und für einen Fehler über ein volles Jahr. Es sind Entscheidungsmarken, keine Versprechen: nur der auf Ihre konkrete Situation angewandte Tarif ergibt den tatsächlichen Betrag, den der offizielle Rechner der kantonalen Steuerverwaltung in wenigen Minuten simulieren lässt.
| Zu korrigierende Situation | Verfahren | Typische Rückerstattungsspanne | Was den Betrag beeinflusst |
|---|---|---|---|
| Einelternhaushalt nach A0 statt Tarif H besteuert | DRIS | 6 000 bis 14 000 CHF | Zahl der Kinder und Lohnhöhe. Der lohnendste Fall im Kanton. |
| Verheiratet mit Partner ohne Einkommen, nach A0 statt B besteuert | DRIS | 4 000 bis 9 000 CHF | Zahl der betroffenen Monate: eine um sechs Monate verspätete Meldung ist die Hälfte wert. |
| Konkubinat mit Kindern: Zurechnung beim falschen Elternteil | DRIS | 2 000 bis 6 000 CHF | Einkommensunterschied zwischen den Eltern und Zahl der Kinder. |
| Tarif C: tatsächliches Partnereinkommen unter der Pauschale von 70 500 CHF | DRIS | 1 500 bis 6 000 CHF | Abstand zwischen Pauschale und tatsächlichem Einkommen. Ein Partner, der einen Teil des Jahres ohne Arbeit ist, maximiert ihn. |
| Nicht berücksichtigtes Kind zulasten (je Kind) | DRIS | 1 500 bis 3 500 CHF | Ausgangstarif: die Wirkung ist unter B stärker als unter C. |
| Nicht gemeldetes volljähriges Kind (18 bis 25) in Ausbildung | DRIS | 1 200 bis 3 000 CHF | Die Einkommens- und Vermögensbedingungen des Kindes müssen erfüllt sein. |
| Unvollständiges Jahr, zwei Anstellungen, falscher Beschäftigungsgrad | DRIS | 500 bis 4 000 CHF | Ausmass der unzutreffenden Hochrechnung. Kann auch eine Nachzahlung auslösen. |
| Quasi-Ansässiger: Säule 3a, BVG-Einkäufe, effektive Kosten | TOU | 1 000 bis 8 000 CHF | Tatsächlich einbezahlter Betrag. Ein Einkauf in die zweite Säule von 20 000 CHF wiegt für sich allein mehrere tausend Franken. |
Aus diesen Spannen ergeben sich zwei Erkenntnisse. Erstens muss ein Grenzgänger, der einen Tariffehler und den Status des Quasi-Ansässigen vereint, nicht zwischen beiden wählen: die TOU umfasst den richtigen Tarif und die Abzüge, und die Gewinne addieren sich. Zweitens wächst der rückforderbare Betrag mit dem Lohn, vor allem aber mit der Dauer des Fehlers — und diese Dauer wird durch die Frist vom 31. März auf ein Jahr begrenzt. Ein Fehler, der seit vier Jahren besteht, lässt sich nur für das letzte Jahr korrigieren. Genau dort gehen die grössten Beträge verloren.
Welche Belege vorbereiten, welche Risiken in Kauf nehmen?
Der Antrag wird nach Belegen beurteilt. Ein unvollständiges, am 30. März eingereichtes Dossier ist unendlich viel besser als ein perfektes am 2. April, doch ein vollständiges Dossier erspart mehrere Monate Schriftverkehr.
- Die Bescheinigung über den Quellensteuerabzug, die jeder Ihrer Genfer Arbeitgeber für das betreffende Jahr ausstellt: sie ist das Kernstück und weist Bruttolohn und tatsächlich abgezogene Steuer aus.
- Die Zivilstandsnachweise: Heiratsurkunde, Scheidungs- oder Trennungsurteil, Familienbüchlein, Geburtsurkunde für ein im Jahr geborenes Kind.
- Die Einkommensnachweise des Partners unter Tarif C: französische Lohnabrechnungen, Steuerbescheid, Bescheinigung von France Travail oder eine Erklärung über das Fehlen von Einkommen.
- Die Unterlagen zu volljährigen Kindern: Schul- oder Lehrvertragsbestätigung sowie Nachweis ihres Einkommens und Vermögens.
- Bei alternierender Obhut: Elternvereinbarung oder Urteil, das die Aufteilung von Obhut und Unterhaltsbeiträgen festlegt.
- Nur für eine TOU als Quasi-Ansässiger: Bescheinigungen zur Säule 3a, Bestätigungen von BVG-Einkäufen, Betreuungsrechnungen, Nachweise effektiver Kosten, Zahlungsbelege für Unterhaltsbeiträge.
Wie stark schmälert der Wechselkurs Ihre Rückerstattung?
Eine Rückerstattung der Genfer Steuerverwaltung wird in Schweizer Franken überwiesen. Ihre Familienausgaben dagegen werden in Euro bezahlt: die Kinderkrippe in Saint-Genis, der Unterhaltsbeitrag, der Immobilienkredit in Gaillard. Dazwischen greift eine Wechselkursmarge — unsichtbar, weil sie im Kurs enthalten ist.
Bei der Rückerstattung selbst ist die Grössenordnung bescheiden, doch sie offenbart einen Unterschied, der bei wiederkehrenden Flüssen entscheidend wird.
| Umgerechneter Fluss | Klassische Bankmarge (1,5 %) | ibani-Marge | Unterschied |
|---|---|---|---|
| DRIS-Rückerstattung: 5 000 CHF, einmal jährlich | rund 75 CHF | rund 20 CHF (0,40 %) | rund 55 CHF |
| Überwiesener Lohn: 96 000 CHF pro Jahr | rund 1 440 CHF | rund 288 CHF (0,30 %) | rund 1 152 CHF |
| Unterhaltsbeitrag: 1 000 € pro Monat | rund 180 € | rund 48 € | rund 132 € |
Die Lehre ist rechnerisch. Die Korrektur findet einmal im Jahr statt und kann mehrere tausend Franken einbringen; der Währungswechsel findet zwölfmal im Jahr statt und kostet bei klassischer Bankmarge das Äquivalent eines Drittels dieser Rückerstattung. Das eine zu optimieren, ohne auf das andere zu schauen, heisst, einen löchrigen Eimer zu füllen.
Der ibani-Tarif ist degressiv: 0,40 % bis 10 000 CHF, 0,35 % von 10 000 bis 50 000 CHF, 0,30 % von 50 000 bis 100 000 CHF, 0,20 % von 100 000 bis 250 000 CHF, danach 0,15 %. Es kommen keine Eröffnungs-, Kontoführungs- oder Überweisungsgebühren hinzu.
Konto mit persönlicher Schweizer IBAN, 12 Währungen, gebührenfreie Überweisungen und eine transparente Wechselkursmarge ab 0,40 Prozent. ibani ist ein Schweizer Finanzintermediär mit Sitz in Genf, keine Bank: Es geht nicht darum, Ihr Institut zu ersetzen, sondern die Brücke zwischen Ihrem Franken-Gehalt und Ihren Euro-Ausgaben zum echten Marktkurs zu schlagen.
Angebot für Grenzgänger entdecken →Den genauen Betrag, den Sie erhalten würden, können Sie mit unserem Währungsrechner simulieren oder in unserem Leitfaden zur Überweisung des Schweizer Lohns ins Ausland nachlesen. Und falls Ihre Erklärung weitere steuerliche Fragen aufwirft, ergänzen unsere Leitfäden zu den übersehenen Abzügen für Grenzgänger und zur Grenzgängerbesteuerung allgemein dieses Genfer Panorama sinnvoll.
Häufige Fragen
Bis wann muss ein Antrag auf Korrektur der Quellensteuer in Genf eingereicht werden?
Bis zum 31. März des Jahres, das auf das Jahr der Abzüge folgt. Für die auf den Löhnen 2025 einbehaltene Steuer musste der Antrag spätestens am 31. März 2026 bei der kantonalen Steuerverwaltung Genf eingehen; für die Löhne 2026 ist der 31. März 2027 massgebend. Es handelt sich um eine Verwirkungsfrist und nicht um ein blosses Richtdatum: nach dem 31. März bleibt die zu viel abgezogene Steuer beim Kanton, selbst wenn der Tariffehler offensichtlich ist und vollständig vom Arbeitgeber verursacht wurde. Der Antrag kann ausschliesslich mit dem Formular DRIS/TOU gestellt werden, entweder online über den Steuerbereich der e-démarches oder in Papierform. Fehlen Ende März noch die Lohnausweis-Bescheinigung des Arbeitgebers oder ein Beleg, ist der Antrag dennoch fristgerecht einzureichen, unter Angabe der fehlenden Unterlagen, die anschliessend nachgereicht werden.
Was ist der Unterschied zwischen einer DRIS und einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung (TOU) in Genf?
Die DRIS korrigiert die Parameter des Steuerabzugs, die TOU wechselt das Besteuerungsregime. Mit dem Antrag auf Korrektur der Quellensteuer lassen sich der berücksichtigte Bruttolohn, der angewandte Tarif oder der verwendete Satz beanstanden: falscher Tarifcode, nicht berücksichtigtes Kind, tatsächliches Einkommen des Ehepartners unter Tarif C, alternierende Obhut, volljähriges Kind noch in Ausbildung. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung, die Grenzgängern mit Quasi-Ansässigkeit vorbehalten ist, ersetzt den pauschalen Abzug durch eine vollständige Veranlagung und eröffnet als Einzige den Zugang zu zusätzlichen Abzügen: effektive Kosten, Beiträge an die Säule 3a, Einkäufe in die zweite Säule, Betreuungs- und Ausbildungskosten, Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder. Beide Anträge laufen über dasselbe Formular DRIS/TOU und dieselbe Frist zum 31. März.
Wie viel lässt sich mit einer Quellensteuer-Korrektur in Genf zurückholen?
Der Betrag hängt von der Art des Fehlers ab, nicht von der Zahl der Belege. Ein Tariffehler über ein volles Jahr ist bei Weitem der lohnendste Fall: bei einem Genfer Lohn von 70 000 bis 130 000 Franken holt eine Person, die nach Tarif A0 besteuert wird, obwohl sie mit einem Partner ohne Einkommen verheiratet ist, typischerweise 4 000 bis 9 000 Franken zurück, und ein Einelternhaushalt, der statt Tarif H nach A0 besteuert wird, kann 10 000 Franken übersteigen. Die Korrektur des Partnereinkommens unter Tarif C bringt meist 1 500 bis 6 000 Franken, jedes vergessene Kind 1 500 bis 3 500 Franken. Eine nachträgliche ordentliche Veranlagung als Quasi-Ansässiger, die auf Abzüge und nicht auf den Tarif wirkt, erstattet in der Regel 1 000 bis 8 000 Franken. Diese Spannen sind Grössenordnungen: nur der auf Ihre konkrete Situation angewandte Genfer Tarif ergibt den tatsächlichen Betrag.
Mein Ehepartner lebt in Frankreich und arbeitet nicht: welchen Tarif muss mein Genfer Arbeitgeber anwenden?
Den Tarif B, ergänzt um die Zahl der Kinder zulasten: B0 ohne Kind, B1 mit einem Kind, B2 mit zwei Kindern und so weiter bis B5. Der Tarif B gilt für verheiratete Paare oder eingetragene Partnerschaften, bei denen nur ein Partner erwerbstätig ist, unabhängig davon, ob dieser Partner in der Schweiz oder in Frankreich wohnt. Es ist nach dem Tarif H der günstigste Tarif, und der Abstand zum Tarif A0 für Alleinstehende übersteigt häufig sieben Prozentpunkte. Der Arbeitgeber wendet jedoch nur an, was ihm in der Quellensteuererklärung gemeldet wurde: solange Heirat, Ende der Erwerbstätigkeit des Partners oder Geburt eines Kindes nicht gemeldet sind, führt er den bisherigen Tarif weiter. Achtung: ein französischer Pacs wird weder der Ehe noch der schweizerischen eingetragenen Partnerschaft gleichgestellt; Pacs-Partner fallen unter Tarif A oder H, nie unter B oder C.
Kann ein Korrekturantrag zu einer Steuernachzahlung führen?
Ja, und das ist das wichtigste Risiko, das vor der Einreichung zu beziffern ist. Die Korrektur berechnet die Steuer des ganzen Jahres auf Grundlage der tatsächlichen Faktoren neu: fallen diese zu Ihren Ungunsten aus, fordert die Verwaltung die Differenz nach. Der häufigste Fall betrifft den Tarif C, bei dem der Arbeitgeber während des Jahres ein theoretisches Partnereinkommen von höchstens 70 500 Franken einsetzt. Verdient der Partner mehr, legt die Korrektur das tatsächliche Einkommen des Paares offen, erhöht den anwendbaren Satz und endet mit einer Nachzahlung. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung des Quasi-Ansässigen birgt ein vergleichbares Risiko: sie bezieht das weltweite Einkommen des Haushalts, einschliesslich der Mieterträge einer französischen Liegenschaft, in die Satzbestimmung ein, und sie ist nach der Einreichung unwiderruflich. Die praktische Regel bleibt stets dieselbe: zuerst rechnen, dann einreichen.