Die Verrechnungssteuer von 35 %: Warum sie erhoben wird und wie Sie sie zurückerhalten

Sie besitzen Schweizer Aktien, eine Schweizer Obligation oder ein verzinstes Konto in der Schweiz, und der gutgeschriebene Betrag ist tiefer als erwartet: 35 % wurden abgezogen. Dieser Abzug ist nicht immer eine endgültige Steuer. Je nachdem, wo Sie wohnen, erhalten Sie ihn ganz, teilweise oder gar nicht zurück. Dieser Leitfaden erklärt, warum die Schweiz ihn erhebt, was Sie je nach Wohnsitzstaat zurückerhalten können und wie Sie den Antrag stellen.

1. Was ist die Verrechnungssteuer, und worauf wird sie erhoben?

Die Verrechnungssteuer ist eine Bundessteuer, die an der Quelle von demjenigen abgezogen wird, der den Ertrag auszahlt, und nicht von demjenigen, der ihn erhält. Ihr Hauptzweck ist es sicherzustellen, dass die in der Schweiz wohnhaften Steuerpflichtigen ihre Kapitalerträge deklarieren: Sie erhalten die Steuer nur zurück, wenn sie diese Erträge deklarieren.

2. Sie wohnen in der Schweiz: Wie erhalten Sie sie zurück?

Für eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz ist die Verrechnungssteuer nur ein Vorschuss. Die Rückerstattung folgt drei Regeln:

• Bei Fälligkeit des Ertrags Wohnsitz in der Schweiz haben. Massgebend ist der Fälligkeitstag der Dividende oder der Zinsen, nicht der Wohnsitz im Zeitpunkt des Antrags.
• Den Ertrag deklarieren. Die der Verrechnungssteuer unterliegenden Erträge werden im Wertschriftenverzeichnis eingetragen, das der Steuererklärung beiliegt. Wer einen Ertrag nicht deklariert, verliert den Anspruch auf Rückerstattung. Seit 2019 kann eine blosse Fahrlässigkeit behoben werden: Der Anspruch bleibt bestehen, wenn der Ertrag deklariert oder von der Steuerbehörde aufgerechnet wird, bevor die Veranlagung rechtskräftig ist.
• Innert drei Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres handeln, in dem der Ertrag fällig geworden ist. In der Praxis gilt die Steuererklärung des Jahres als Antrag.

Der Wohnsitzkanton am 31. Dezember rechnet die Verrechnungssteuer an die Kantons- und Gemeindesteuern an und zahlt den Überschuss bar zurück, ohne Zins. Einige Kantone erstatten die Verrechnungssteuer vollständig bar zurück, ohne Verrechnung. Wenn Sie quellenbesteuert sind und keine ordentliche Steuererklärung einreichen, läuft der Antrag über ein eigenes Verfahren Ihres Kantons. Die Vermögenssteuer, die dieselben Wertschriften erfasst, folgt anderen Regeln: Unser Leitfaden zur Vermögenssteuer in der Schweiz erklärt sie im Detail.

3. Sie wohnen im Ausland: Wie viel können Sie zurückerhalten?

Das Verrechnungssteuergesetz sieht für eine Person mit Wohnsitz im Ausland keine Rückerstattung vor, abgesehen von eng begrenzten Ausnahmen. Der Anspruch ergibt sich aus dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und dem Wohnsitzstaat: Es legt den Satz fest, den die Schweiz behalten darf, die sogenannte Residualsteuer (auch Sockelsteuer genannt), und die Schweiz erstattet die Differenz zu den abgezogenen 35 % zurück. Ohne Abkommen wird nichts zurückerstattet.

Natürliche Person, die Wertschriften als Portfolioanlage (Streubesitz) hält. Quelle: offizielle Tabelle der Steuerentlastungen gemäss Doppelbesteuerungsabkommen, Stand 1. Januar 2026, veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung, abgeglichen mit dem Text jedes Abkommens. Für bedeutende Beteiligungen von Gesellschaften können tiefere Sätze gelten; sie liegen ausserhalb des Rahmens dieses Leitfadens.

Gemäss der offiziellen Tabelle der Eidgenössischen Steuerverwaltung sind die 15 %, welche die Schweiz behält, grundsätzlich an die im Wohnsitzstaat geschuldete Einkommenssteuer anrechenbar. Die Bedingungen und Grenzen dieser Anrechnung sind Sache der Steuerverwaltung dieses Staates.

4. Was bedeutet das bei einer Dividende oder bei Zinsen?

Beträge in Franken. Berechnungen von ibani auf Grundlage der oben genannten Residualsteuersätze.

Bei einem Portfolio Schweizer Aktien, das 10'000 Franken Dividenden pro Jahr abwirft, geht es für eine Person mit Wohnsitz in einem der vierzehn Länder der Tabelle also um 2'000 Franken pro Jahr, die innert drei Jahren nach Ablauf jedes Fälligkeitsjahres zurückzufordern sind.

5. Wie reichen Sie den Antrag aus dem Ausland ein?

• Das richtige Formular. Jedes Land hat sein eigenes, veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung: 83 für Frankreich, 95 für Italien, 90 für Spanien, 94 für Portugal, 86 für das Vereinigte Königreich, 82 I für natürliche Personen mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten. Für Personen mit Wohnsitz in Deutschland erfolgt der Antrag für Erträge, die seit 2020 fällig geworden sind, online.
• Eine Ansässigkeitsbescheinigung. Je nach Land bescheinigt Ihre Steuerverwaltung, dass Sie dort ansässig sind. Für Frankreich visiert das französische Finanzamt (centre des finances publiques) das Formular 83; für Deutschland beglaubigt das Finanzamt die Seite, die der Online-Antrag erzeugt; diese beglaubigte Seite muss vor Ablauf der Frist hochgeladen werden.
• Die Belege des Ertrags. Die von der Bank erstellte Dividenden- oder Zinsabrechnung, aus der die abgezogene Verrechnungssteuer hervorgeht.
• Die Frist. Drei Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Ertrag fällig geworden ist: Eine im Mai 2026 fällig gewordene Dividende kann bis zum 31. Dezember 2029 zurückgefordert werden.

Ausser für Deutschland wird das ausgefüllte und, falls Ihr Land dies verlangt, bescheinigte Formular per Post an die Eidgenössische Steuerverwaltung geschickt. Diese bestätigt den Eingang der Anträge nicht, und die Bearbeitung kann mehrere Monate dauern.

6. Welche Sonderfälle sollten Sie kennen?

• Sie verlassen die Schweiz im Laufe des Jahres. Der Anspruch bestimmt sich Ertrag für Ertrag, nach Ihrem Wohnsitz am Fälligkeitstag. Die vor dem Wegzug fällig gewordenen Erträge fordern Sie wie eine in der Schweiz ansässige Person zurück, auch vom Ausland aus; die danach fällig gewordenen nach dem Abkommen Ihres neuen Landes. Unsere Checkliste für den Wegzug aus der Schweiz nennt die weiteren Schritte.
• Sie sind Grenzgänger mit einem verzinsten Konto in der Schweiz. Sobald die Zinsen im Jahr 200 Franken übersteigen, werden 35 % auf dem gesamten Betrag abgezogen. Sie erhalten sie nach dem Abkommen Ihres Wohnsitzstaates zurück: vollständig für Frankreich oder Deutschland, teilweise für Italien.
• Sie halten Schweizer Aktien über einen ausländischen Broker. Der Abzug von 35 % gilt trotzdem, an der Quelle. Die Rückerstattung läuft über dasselbe Verfahren, zum Satz des Abkommens.
• Sie halten Anteile an einem Schweizer Anlagefonds. Stammen mindestens 80 % seiner Erträge dauerhaft aus ausländischen Quellen, kann der Fonds den Ertrag an Anleger mit Wohnsitz im Ausland ohne Abzug ausschütten, gestützt auf eine von ihrer Bank ausgestellte Domizilerklärung (Affidavit). Erfüllt der Fonds diese Bedingung, wurde Ihnen der Ertrag aber ohne Affidavit ausgeschüttet, beantragen Sie die Rückerstattung mit einem eigenen Formular, dem 25 A. Andernfalls richtet sie sich nach dem Abkommen Ihres Wohnsitzstaates, mit dem Formular dieses Staates.

7. Ist eine Reform in Sicht?

Nicht für Privatpersonen. Die Reform der Verrechnungssteuer wurde in der Volksabstimmung vom 25. September 2022 abgelehnt, und seither wurde keine Änderung verabschiedet, die Privatpersonen betrifft. Die laufenden Arbeiten betreffen die Unternehmen; ein Bericht des Bundesrates vom Juni 2026 nennt den Ansatz einer rascheren Entlastung, ohne dass zum jetzigen Zeitpunkt ein Gesetzesentwurf vorliegt.

8. Erträge in Franken, Ausgaben in einer anderen Währung?

Ob Sie als Anleger im Ausland wohnen oder nach Ihrer Zeit in der Schweiz ins Ausland gezogen sind: Schweizer Dividenden und Zinsen werden Ihnen in Franken ausbezahlt. Um sie auf Ihr Euro-Konto oder in eine andere Währung umzutauschen, können Sie sie über eine persönliche Schweizer Transit-IBAN empfangen; im manuellen Modus wählen Sie den Zeitpunkt des Umtauschs innerhalb von 30 Tagen. ibani ist ein Schweizer Finanzintermediär mit Sitz in Genf, keine Bank: Er tauscht zum realen Marktkurs, zuzüglich einer Marge von 0,40 % bis 0,15 % je nach Betrag. Den Tageskurs verfolgen Sie auf unserem Währungsrechner.

9. Häufige Fragen