CSG-CRDS und Krankenversicherungsbeitrag der Grenzgänger: Wer zahlt was, und wo wird es eingetragen?

«Zahle ich die CSG?» gehört zu den häufigsten Fragen von Grenzgängern — und zu den am schlechtesten beantworteten, weil sie drei Abgaben vermischt, die weder dieselbe Rechtsgrundlage noch dieselbe Bemessungsgrundlage noch denselben Empfänger haben. Dieser Leitfaden trennt die drei: die CSG-CRDS, die Ihren Schweizer Lohn nicht trifft, aber Ihr französisches Vermögen treffen kann; den Krankenversicherungsbeitrag der Grenzgänger, den die Urssaf erhebt, wenn Sie sich für die französische Versicherung entschieden haben; und die Prämie der Schweizer Grundversicherung, wenn Sie in der Schweiz versichert geblieben sind. Die Wahl zwischen diesen beiden Systemen behandelt unser Leitfaden Krankenversicherung der Grenzgänger: Schweiz oder Wohnsitzland; hier geht es darum, was jedes System tatsächlich kostet und wo es eingetragen wird.

1. Warum bleibt Ihr Schweizer Lohn von der CSG-CRDS verschont?

Weil Sie nicht in den Anwendungsbereich der Abgabe fallen. Die im französischen Amtsblatt der Steuerverwaltung veröffentlichte Doktrin ist eindeutig: «Die im Artikel L. 136-1 des Sozialgesetzbuchs vorgesehene allgemeine Sozialabgabe (CSG) ist auf Erwerbs- und Ersatzeinkommen von Personen geschuldet, die steuerlich in Frankreich ansässig sind und einer obligatorischen französischen Krankenversicherung zur Last fallen.» Beide Bedingungen gelten kumulativ, und für einen Grenzgänger macht die zweite den ganzen Unterschied.

Das tragende Prinzip: Es gilt immer nur eine Sozialversicherungsordnung

Die europäische Verordnung Nr. 883/2004 zur Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit, die durch das Freizügigkeitsabkommen auf die Schweiz anwendbar ist, stellt in ihrem Artikel 11 den Grundsatz der Einheitlichkeit auf: Eine Person untersteht zu einem bestimmten Zeitpunkt nur den Rechtsvorschriften eines einzigen Staates, grundsätzlich denen des Staates, in dem sie arbeitet. Wer in Frankreich wohnt und in der Schweiz angestellt ist, untersteht für seine Erwerbstätigkeit somit der Schweizer Sozialversicherung — genau deshalb werden AHV-, IV- und BVG-Beiträge auf der Schweizer Lohnabrechnung abgezogen und nicht in Frankreich.

Dieses Prinzip wirkt sich unmittelbar auf die CSG aus: Der Gerichtshof der Europäischen Union hat im Urteil de Ruyter (C-623/13) entschieden, dass CSG und CRDS trotz ihrer Einordnung als Steuern im französischen Recht in den Anwendungsbereich der Verordnung fallen, soweit sie der Finanzierung der französischen Sozialversicherung dienen. Sie können deshalb nicht bei einer Person erhoben werden, die einem anderen System untersteht. Der französische Staatsrat hat diese Lesart bestätigt und erweitert, namentlich in seinem Entscheid Nr. 422780 vom 1. Juli 2019.

Und wenn ich mich für die französische Krankenversicherung entschieden habe?

Dann sind Sie für Ihre Gesundheitsdeckung der französischen Grundversicherung angeschlossen, gestützt auf Artikel L380-3-1 des Sozialgesetzbuchs. Was die Urssaf Ihnen jährlich in Rechnung stellt, ist deswegen dennoch keine CSG: Es ist ein Krankenversicherungsbeitrag mit eigenem Satz und eigener Bemessungsgrundlage, die im nächsten Abschnitt dargestellt werden.

Ein Detail des Erklärungsformulars der Urssaf bestätigt, dass diese Abgabe keine CSG ist. In der Rubrik «übrige Einkünfte» verlangt die Ausfüllhilfe, die Beträge «nach Abzug des Betrags der CSG» einzutragen — weil diese Einkünfte, Miet- oder Kapitaleinkünfte, sie tatsächlich tragen. In der Rubrik «Löhne» erscheint dieser Abzug nirgends. Dort gibt es nichts abzuziehen.

Wer zahlt was, je nach Ihrer Lage

2. Was kostet der Krankenversicherungsbeitrag genau?

Die Urssaf veröffentlicht die Formel, und sie lässt keinen Auslegungsspielraum: Beitrag = (Bemessungsgrundlage − Freibetrag von 25 % der Höchstgrenze der Sozialversicherung) × 8 % × Anzahl Tage ÷ 365. Berechnungsgrundlage und Beitrag werden auf den nächsten Euro gerundet.

Die Grundlage ist nicht Ihr Referenzsteuereinkommen

Das ist der verbreitetste Irrtum zu diesem Thema, auch in sonst seriösen Inhalten. Die jährliche Erklärung, die Sie in Ihrem Urssaf-Konto ausfüllen, umfasst drei Rubriken: Nettolöhne, Renten und Leibrenten; übrige Einkünfte; und das Referenzsteuereinkommen. Die amtliche Ausfüllhilfe beschreibt die Rolle jeder Rubrik: «Die Summe der beiden ersten Rubriken dient der Berechnung Ihres Beitrags. Das Referenzsteuereinkommen wird bei der Berechnung Ihres Beitrags nicht berücksichtigt, es dient allein als Kontrollgrösse.»

Der Unterschied ist nicht theoretisch. Das Referenzsteuereinkommen ist eine Grösse des Steuerhaushalts, während die Erklärung bei der Urssaf individuell ist: Ist Ihr Ehepartner ebenfalls Grenzgänger und in Frankreich versichert, erklären Sie beide je Ihre eigenen Einkünfte und erhalten beide je Ihren eigenen Freibetrag von 12'015 Euro. Gemeinsam erzielte Einkünfte des Haushalts sind laut Ausfüllhilfe je zur Hälfte zu erklären.

Was in die Grundlage einfliesst und was nicht

Rechner: Ihr Krankenversicherungsbeitrag als Grenzgänger

Dieser Rechner wendet die amtliche Formel der Urssaf an, einschliesslich der zeitanteiligen Kürzung nach Versicherungstagen, die bei Stellenantritt oder Vertragsende im Jahresverlauf massgebend ist. So können Sie eine erhaltene Beitragsrechnung überprüfen oder die des nächsten Jahres anhand Ihrer Einkünfte des vorletzten Jahres abschätzen.

3. Und wenn Sie bei der Schweizer Versicherung geblieben sind?

Dann zahlen Sie eine Prämie und keinen Beitrag. Der Unterschied ist struktureller Natur: Der französische Beitrag hängt von Ihren Einkünften ab und deckt Ihre Angehörigen ohne Zuschlag; die Schweizer Prämie hängt überhaupt nicht von Ihren Einkünften ab, ist aber je versicherter Person geschuldet. Das Bundesamt für Gesundheit formuliert es so: «Jede Person, die in der Schweiz arbeitet, sowie ihre nicht erwerbstätigen Familienangehörigen müssen dort eine Krankenversicherung abschliessen.» Ein Ehepartner, der in Frankreich arbeitet, ist über seine eigene Anstellung gedeckt und nicht betroffen.

Versicherte mit Wohnsitz in einem Staat der Europäischen Union oder der EFTA entrichten die Prämien ihres Wohnsitzlandes. Es besteht daher ein eigener Prämientarif für Frankreich, der jährlich vom Bundesamt für Gesundheit genehmigt wird.

Die Prämien 2026 für Versicherte mit Wohnsitz in Frankreich

Hier der amtliche Tarif für einen Erwachsenen, mit der Grundfranchise von 300 Franken und ohne Unfalldeckung — die Variante, die einen angestellten Grenzgänger betrifft, da das Unfallrisiko bereits über die obligatorische Versicherung des Schweizer Arbeitgebers gedeckt ist.

Monatsprämien in Schweizer Franken für Versicherte mit Wohnsitz in Frankreich, Prämienjahr 2026, Grundversicherung ohne Unfalldeckung, Franchise von 300 Franken für Erwachsene und junge Erwachsene, ohne Franchise für Kinder. Quelle: Bundesamt für Gesundheit, Prämienbericht EU/EFTA, Erhebung vom 16. September 2026.

Drei Hebel senken die oben gezeigte Prämie: die Wahl des Versicherers, die Höhe der Franchise und das Versicherungsmodell. Wir haben sie beziffert, samt dem Kipppunkt, ab dem sich eine hohe Franchise nicht mehr lohnt, in unserem Leitfaden zu Franchise und Versicherungsmodellen. Und wenn Sie wissen möchten, was die Schweizer Grundversicherung übernimmt, wenn Sie sich jenseits der Grenze behandeln lassen, steht die Antwort im Leitfaden zu Deckung im Ausland und Formular S1.

4. Warum kehrt die CSG-CRDS über Ihre Mieteinkünfte zurück?

Weil die CSG nicht nur Erwerbseinkommen trifft. Sie trifft auch Vermögens- und Mieteinkünfte französischer Quelle — Mieten, Leibrenten, Veräusserungsgewinne — und dort ist die Befreiungsregel enger gefasst als beim Lohn. Wenn Sie eine vermietete Wohnung in Hochsavoyen oder im Pays de Gex besitzen, wiegt dieser Abschnitt in Ihrem Jahresbudget am schwersten.

Die anwendbaren Sätze

Die Steuerverwaltung formuliert die Regel so: «Mieteinkünfte von Personen, die einer Krankenversicherung eines Staates des Europäischen Wirtschaftsraums, des Vereinigten Königreichs oder der Schweiz angehören und keiner obligatorischen französischen Sozialversicherung zur Last fallen, unterliegen bei Vermögenseinkünften nicht der CSG und der CRDS. Diese Personen schulden hingegen weiterhin die Solidaritätsabgabe zum Satz von 7,5 %.»

Die beiden Bedingungen des Feldes 8SH, und warum sie nicht gleichwertig sind

Die Zusatzerklärung 2042-C übernimmt diese beiden Bedingungen wörtlich, unter dem Titel «Von CSG und CRDS befreite Vermögenseinkünfte»: «Sie gehören einer Krankenversicherung eines Staates des Europäischen Wirtschaftsraums, des Vereinigten Königreichs oder der Schweiz an und fallen keiner obligatorischen französischen Sozialversicherung zur Last», Feld 8SH für die erklärende Person 1, Feld 8SI für die erklärende Person 2.

Ein Grenzgänger, der bei der Schweizer Grundversicherung geblieben ist, erfüllt beide ohne Diskussion: Er ist in der Schweiz versichert und fällt keiner französischen Versicherung zur Last. Wer sich für die französische Krankenversicherung entschieden hat, erfüllt die erste, nicht aber die zweite, denn der Anschluss an die französische Grundversicherung ist genau das, was ihn einer obligatorischen französischen Versicherung zur Last fallen lässt. Nach dem Wortlaut des Formulars kann er das Feld somit nicht ankreuzen.

Gemischte Paare: wenn ein Feld nicht genügt

Das ist die häufigste Konstellation rund um den Genfersee: Der eine arbeitet in Genf, der andere in Annemasse oder Ferney-Voltaire. Das Formular sieht dann eine Aufteilung vor, und sein Wortlaut ist unmissverständlich: «Füllen Sie die nachstehenden Felder nur aus, wenn Sie verheiratet oder verpartnert sind und nur einer der beiden Ehegatten die obige Bedingung erfüllt.» Dann ist der Betrag der befreiten Vermögenseinkünfte in den vorgesehenen Feldern einzutragen, namentlich 8RF für Mieteinkünfte nach Abzug im Pauschalregime und 8RV für entgeltliche Leibrenten. Einkünfte, die den Sozialabgaben unterworfen bleiben, kommen in 8TQ und die folgenden Felder.

Zwei nützliche Präzisierungen: Der Versicherungsstatus wird am 31. Dezember des Jahres beurteilt, in dem die Einkünfte erzielt wurden, und die Aufteilung gilt nur in diesem besonderen Fall — erfüllen beide Ehegatten die Bedingung, genügen die angekreuzten Felder 8SH und 8SI.

Rechner: Ihre Sozialabgaben auf Vermögenseinkünfte

Dieser Rechner vergleicht, was Sie schulden, je nachdem ob Sie die beiden Bedingungen des Feldes 8SH erfüllen oder nicht. Er greift Ihrer Lage nicht vor: Er beziffert, worum es geht, damit Sie wissen, was auf dem Spiel steht, bevor Sie beim Steueramt nachfragen.

5. Was wird wo eingetragen: 6DD, Einkunftsart, 8SH

Drei Beträge, drei verschiedene Orte — und ein falsches Feld kann mehrere Hundert Euro Steuern kosten. Die Steuerverwaltung unterscheidet klar zwischen der Schweizer Prämie und dem französischen Beitrag: «Die Schweizer Prämie der Grundversicherung ist von der Einkunftsart abziehbar, das heisst unmittelbar vom Betrag Ihres Lohns oder Ihrer Rente schweizerischer Quelle», während «der an den Dienst für Grenzgänger in der Schweiz (URSSAF/STFS) gezahlte Beitrag von Ihrem Gesamteinkommen abziehbar ist und in Zeile 6DD «Sonstige Abzüge» Ihrer Gesamteinkommenserklärung (Formular 2042-C) einzutragen ist».

Die Zeile 6DD trägt den Titel «sonstige Abzüge» und steht in der Rubrik der Abzüge nach den Artikeln 156, II und 156 bis des französischen Steuergesetzbuchs. Direkt darunter sieht das Formular ein Feld «Art der Abzüge» vor: Tragen Sie dort ausdrücklich den Krankenversicherungsbeitrag der Grenzgänger ein, sonst kann der Abzug in Frage gestellt werden. Zu den weiteren Abzügen, die einem Grenzgänger offenstehen, und zur Steuergutschrift, welche die Doppelbesteuerung ausgleicht, siehe unseren Leitfaden zu den Steuerabzügen für Grenzgänger sowie den allgemeinen Leitfaden zu den Steuern der Grenzgänger.

6. Was sich ändert, wenn sich Ihre Lage ändert

Das Wahlrecht zwischen Schweizer und französischer Krankenversicherung wird innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Tätigkeit in der Schweiz ausgeübt. Ohne Schritt Ihrerseits sind Sie automatisch der Schweizer Krankenversicherung angeschlossen. Das Gesuch läuft über das Formular «Wahl des Krankenversicherungssystems», das Sie zunächst der Krankenkasse Ihres Wohnorts abgeben und anschliessend, nach deren Sichtvermerk, der zuständigen kantonalen Behörde Ihres Arbeitskantons.

Achten Sie darauf, wie dieser Entscheid Sie bindet. Die Urssaf formuliert es genau: «Wenn Sie sich für die französische Krankenversicherung entscheiden und angestellt sind, können Sie während der gesamten Dauer Ihres Arbeitsvertrags nicht zur Schweizer Krankenversicherung wechseln.» Unter welchen Umständen eine Änderung der Lage dieses Wahlrecht tatsächlich wieder öffnet, zeigt unser eigener Leitfaden: Krankenversicherung als Grenzgänger wechseln.

7. Die vergessene Zeile: die Umrechnungskosten

Ein praktischer Unterschied trennt die beiden Systeme, und er steht in keinem Tarif. Die Prämie der Schweizer Grundversicherung wird in Franken gezahlt, in derselben Währung wie Ihr Lohn: Es braucht keine Umrechnung, das Geld überquert die Währungsgrenze nie. Der Urssaf-Beitrag wird in Euro gezahlt, während Ihre Einkünfte in Franken anfallen: Jedes Jahr muss umgerechnet werden.

Die Grössenordnung ist leicht zu bestimmen. Bei 72'000 Euro erklärter Einkünfte nähert sich der Jahresbeitrag 4'800 Euro. Ein Unterschied von anderthalb Punkten zwischen dem Interbankenkurs und dem Kurs Ihres Anbieters entspricht auf dieser Zeile rund 72 Euro pro Jahr — bescheiden neben den 9,7 Punkten, die bei Mieteinkünften auf dem Spiel stehen, doch er kommt zum gleichen Unterschied hinzu, den Sie jeden Monat auf dem Lohn selbst tragen. Das ist das Thema unseres Leitfadens zur Überweisung des Schweizer Lohns, und den Kurs verfolgen Sie in Echtzeit auf unserem CHF-EUR-Rechner.

ibani ist ein Genfer Finanzintermediär, spezialisiert auf Überweisungen zwischen der Schweiz und dem Euroraum, mit einer persönlichen Schweizer IBAN: Der Lohn trifft in Franken ein, die Umrechnung erfolgt zum gewählten Zeitpunkt, und die Überweisung geht auf das Eurokonto, das die Urssaf bezahlen wird. Unsere Serviceseite für Grenzgänger erklärt die Funktionsweise.

8. Häufige Fragen