CSG-CRDS e contribuição de doença do trabalhador fronteiriço: quem paga o quê, e onde se declara

«Pago a CSG?» é uma das perguntas mais colocadas pelos trabalhadores fronteiriços, e uma das pior servidas, porque mistura três retenções que não têm nem a mesma base legal, nem a mesma base de incidência, nem o mesmo destinatário. Este guia separa as três: a CSG-CRDS, que não toca no seu salário suíço mas pode tocar no seu património francês; a contribuição de doença do trabalhador fronteiriço, que a Urssaf cobra se optou pela cobertura francesa; e o prémio LAMal, se permaneceu segurado na Suíça. A escolha entre estes dois últimos regimes é tratada no nosso guia seguro de saúde do trabalhador fronteiriço: Suíça ou país de residência; aqui vemos quanto custa realmente cada um e onde se declara.

1. Porque é que o seu salário suíço escapa à CSG-CRDS?

Porque fica fora do âmbito de aplicação da contribuição. A doutrina publicada no boletim oficial das finanças públicas francesas é explícita: «A contribuição social generalizada (CSG) prevista no artigo L. 136-1 do código da segurança social (CSS) é devida sobre os rendimentos do trabalho e os rendimentos de substituição recebidos pelas pessoas com domicílio fiscal em França e a cargo de um regime obrigatório francês de seguro de doença.» As duas condições são cumulativas, e é a segunda que faz toda a diferença para um trabalhador fronteiriço.

O princípio que sustenta tudo: depende-se de uma só legislação social

O regulamento europeu n.º 883/2004 relativo à coordenação dos sistemas de segurança social, tornado aplicável à Suíça pelo acordo sobre a livre circulação de pessoas, estabelece no seu artigo 11 um princípio de unicidade: num dado momento, uma pessoa está sujeita à legislação de um único Estado, em princípio o do país onde trabalha. Um residente em França empregado na Suíça depende, portanto, da segurança social suíça pela sua atividade, e é precisamente por isso que as suas contribuições AVS, AI e LPP são retidas no recibo de vencimento suíço e não em França.

Este princípio tem uma consequência direta sobre a CSG: o Tribunal de Justiça da União Europeia decidiu, no acórdão de Ruyter (C-623/13), que a CSG e a CRDS, apesar da sua qualificação como impostos no direito interno francês, entram no âmbito do regulamento na medida em que contribuem para o financiamento da segurança social francesa. Não podem, pois, incidir sobre uma pessoa que depende de outro sistema. O Conselho de Estado francês confirmou e alargou essa leitura, nomeadamente na sua decisão n.º 422780 de 1 de julho de 2019.

E se optei pelo seguro de doença francês?

Passa então a estar inscrito no regime geral francês para a sua cobertura de saúde, ao abrigo do artigo L380-3-1 do código da segurança social. O que a Urssaf lhe cobra todos os anos não é por isso a CSG: é uma contribuição de seguro de doença, com a sua própria taxa e a sua própria base, detalhadas na secção seguinte.

Um pormenor do formulário de declaração da Urssaf confirma que esta retenção não é a CSG. Na secção «outros rendimentos», o guia pede que se indiquem os montantes «depois de deduzido o montante da CSG», porque esses rendimentos, prediais ou de capitais, suportam-na efetivamente. Na secção «salários», essa dedução não aparece em lado nenhum. Aí não há nada a deduzir.

Quem paga o quê, consoante a sua situação

2. Quanto custa exatamente a contribuição de doença?

A Urssaf publica a fórmula, e não deixa margem para interpretação: contribuição = (base de incidência − dedução de 25 % do limite da segurança social) × 8 % × número de dias ÷ 365. O montante da base de cálculo e a contribuição são arredondados ao euro mais próximo.

A base não é o seu rendimento fiscal de referência

É o erro mais difundido sobre este tema, incluindo em conteúdos por outro lado sérios. A declaração anual que preenche na sua área da Urssaf tem três secções: salários, pensões e rendas líquidos; outros rendimentos; e o rendimento fiscal de referência. O guia oficial precisa o papel de cada uma: «A soma das duas primeiras secções serve para o cálculo da sua contribuição. O rendimento fiscal de referência não é tido em conta no cálculo da sua contribuição, serve unicamente como base de verificação.»

A diferença não é teórica. O rendimento fiscal de referência é um agregado do agregado fiscal, ao passo que a declaração à Urssaf é individual: se o seu cônjuge também for trabalhador fronteiriço segurado em França, cada um declara os seus próprios rendimentos e cada um obtém a sua própria dedução de 12'015 euros. Quanto aos rendimentos recebidos em comum pelo agregado, o guia pede que se declare metade.

O que entra na base e o que dela sai

Simulador: a sua contribuição de doença de trabalhador fronteiriço

Este simulador aplica a fórmula oficial da Urssaf, incluindo o cálculo proporcional por dias de inscrição, útil em caso de início de funções ou de fim de contrato durante o ano. Permite-lhe verificar uma nota de contribuição recebida ou antecipar a do próximo ano a partir dos seus rendimentos do penúltimo ano.

3. E se permaneceu na LAMal, o que paga?

Um prémio, e não uma contribuição. A diferença é estrutural: a contribuição francesa depende dos seus rendimentos e cobre os seus beneficiários sem acréscimo; o prémio suíço não depende de todo dos seus rendimentos, mas é devido por pessoa segurada. O Serviço Federal da Saúde Pública formula-o assim: «Qualquer pessoa que trabalhe na Suíça, bem como os membros da sua família sem atividade lucrativa, devem aí subscrever um seguro de doença.» Um cônjuge que trabalhe em França está coberto pelo seu próprio emprego e não é abrangido.

Os segurados residentes num Estado da União Europeia ou da AECL pagam os prémios aplicáveis ao seu país de domicílio. Existe, pois, uma tabela de prémios própria de França, aprovada todos os anos pelo Serviço Federal da Saúde Pública.

Os prémios de 2026 para os segurados residentes em França

Eis a tabela oficial, para um adulto, com a franquia de base de 300 francos e sem cobertura de acidentes: a variante que diz respeito a um trabalhador fronteiriço por conta de outrem, dado que o risco de acidente já está coberto pelo seguro obrigatório do seu empregador suíço.

Prémios mensais em francos suíços para os segurados residentes em França, ano de prémios 2026, seguro de base sem cobertura de acidentes, franquia de 300 francos para adultos e jovens adultos, sem franquia para as crianças. Fonte: Serviço Federal da Saúde Pública, relatório de prémios UE/AECL, consulta de 16 de setembro de 2026.

Três alavancas permitem baixar o prémio acima indicado: a escolha da seguradora, o nível de franquia e o modelo de seguro. Quantificámo-las, com o ponto de equilíbrio a partir do qual uma franquia elevada deixa de compensar, no nosso guia sobre franquia e modelos de seguro LAMal. E se se pergunta o que a LAMal reembolsa quando se trata do outro lado da fronteira, a resposta está no guia sobre a cobertura LAMal e o formulário S1.

4. Porque é que a CSG-CRDS regressa pelos seus rendimentos prediais?

Porque a CSG não incide apenas sobre os rendimentos do trabalho. Incide também sobre os rendimentos patrimoniais de fonte francesa — rendas, rendas vitalícias, mais-valias — e nesse terreno a regra de isenção é mais estreita do que para o salário. Se possui um apartamento arrendado na Alta Saboia ou no País de Gex, esta secção é a que mais pesa no seu orçamento anual.

As taxas aplicáveis

A administração fiscal enuncia a regra assim: «Os rendimentos prediais recebidos por pessoas inscritas num regime de seguro de doença de um Estado do Espaço Económico Europeu, do Reino Unido ou da Suíça e não a cargo de um regime obrigatório francês de segurança social não estão sujeitos a CSG e CRDS sobre os rendimentos patrimoniais. Em contrapartida, essas pessoas continuam a dever a contribuição de solidariedade à taxa de 7,5 %.»

As duas condições da casa 8SH, e porque não se equivalem

A declaração complementar 2042-C retoma palavra por palavra essas duas condições, sob o título «Rendimentos patrimoniais isentos de CSG e CRDS»: «Está inscrito num regime de seguro de doença de um Estado do Espaço Económico Europeu, do Reino Unido ou da Suíça e não está a cargo de um regime obrigatório francês de segurança social», casa 8SH para o declarante 1, casa 8SI para o declarante 2.

Um trabalhador fronteiriço que permaneceu na LAMal preenche ambas sem discussão: está segurado na Suíça e não está a cargo de nenhum regime francês. Um trabalhador fronteiriço que optou pelo seguro de doença francês preenche a primeira mas não a segunda, pois a sua inscrição no regime geral é precisamente o que o coloca a cargo de um regime obrigatório francês. À letra do formulário, não pode portanto assinalar a casa.

Casais mistos: o caso em que uma só casa não chega

É a configuração mais frequente do arco lemânico: um trabalha em Genebra, o outro em Annemasse ou em Ferney-Voltaire. O formulário prevê então uma repartição, e a sua redação é inequívoca: «Preencha as casas seguintes unicamente se for casado ou unido de facto registado e se apenas um dos dois cônjuges preencher a condição acima.» É então necessário indicar o montante dos rendimentos patrimoniais isentos nas casas dedicadas, nomeadamente 8RF para os rendimentos prediais após a dedução no regime simplificado e 8RV para as rendas vitalícias a título oneroso. Os rendimentos que continuam sujeitos às contribuições sociais inscrevem-se em 8TQ e seguintes.

Duas precisões úteis: a inscrição é apreciada a 31 de dezembro do ano em que os rendimentos foram recebidos, e a repartição só se faz nesse caso preciso: se ambos os cônjuges preencherem a condição, basta assinalar as casas 8SH e 8SI.

Simulador: as suas contribuições sociais sobre os rendimentos patrimoniais

Este simulador compara o que deve consoante preencha ou não as duas condições da casa 8SH. Não prejulga a sua situação: quantifica o que está em jogo, para que saiba do que se trata antes de colocar a questão ao seu serviço de finanças.

5. Onde declarar o quê: 6DD, rendimento da categoria, 8SH

Três montantes, três lugares diferentes, e um erro de casa pode custar várias centenas de euros de imposto. A administração fiscal distingue claramente o destino do prémio suíço e o da contribuição francesa: «A contribuição suíça para a LAMal é dedutível ao rendimento da categoria, ou seja diretamente ao montante do seu salário ou pensão de fonte suíça», ao passo que «a contribuição paga ao Serviço dos Trabalhadores Fronteiriços na Suíça (URSSAF/STFS) é, por seu turno, dedutível ao seu rendimento global e deve ser inscrita na linha 6DD «Deduções diversas» da sua declaração de conjunto de rendimentos (formulário 2042-C)».

A linha 6DD intitula-se «outras deduções» e figura na secção das deduções previstas nos artigos 156, II e 156 bis do código geral dos impostos francês. Logo por baixo, o formulário prevê um campo «Natureza das deduções»: indique aí expressamente a contribuição de doença do trabalhador fronteiriço, sob pena de a dedução poder ser posta em causa. Para as outras deduções a que um trabalhador fronteiriço pode aceder, e para o crédito de imposto que neutraliza a dupla tributação, veja o nosso guia das deduções fiscais do trabalhador fronteiriço, bem como o guia geral dos impostos do trabalhador fronteiriço.

6. O que muda quando a sua situação muda

O direito de opção entre o seguro suíço e o francês exerce-se nos três meses seguintes ao início da sua atividade na Suíça. Sem qualquer diligência da sua parte, fica automaticamente inscrito no seguro de doença suíço. O pedido passa pelo formulário «Escolha do sistema de seguro de doença», que entrega primeiro à caixa do seguro de doença do seu local de residência e depois, uma vez visado, à autoridade cantonal competente do cantão onde trabalha.

Atenção ao modo como essa escolha o vincula. A Urssaf formula-o com precisão: «Se optar pelo seguro de doença francês e for trabalhador por conta de outrem, não poderá mudar para o seguro de doença suíço durante toda a duração do seu contrato de trabalho.» As condições em que uma mudança de situação reabre concretamente essa escolha estão detalhadas no nosso guia dedicado: mudar de seguro de doença sendo trabalhador fronteiriço.

7. A linha que se esquece: o custo do câmbio

Uma diferença prática separa os dois regimes, e não consta de nenhuma tabela. O prémio LAMal paga-se em francos suíços, a mesma moeda do seu salário: não é necessária qualquer conversão, o dinheiro nunca atravessa a fronteira monetária. A contribuição da Urssaf paga-se em euros, ao passo que os seus rendimentos são em francos: todos os anos é preciso converter.

A ordem de grandeza é fácil de fixar. Para 72'000 euros de rendimentos declarados, a contribuição anual aproxima-se dos 4'800 euros. Uma diferença de ponto e meio entre a taxa interbancária e a taxa aplicada pelo seu intermediário representa cerca de 72 euros por ano apenas nessa linha — modesta face aos 9,7 pontos que estão em jogo nos rendimentos prediais, mas que se soma à mesma diferença suportada todos os meses sobre o próprio salário. É o tema do nosso guia sobre transferir o salário suíço para o estrangeiro, e pode seguir a taxa em tempo real no nosso conversor CHF-EUR.

A ibani é um intermediário financeiro genebrino especializado em transferências entre a Suíça e a zona euro, com um IBAN suíço nominativo: o salário chega em francos, a conversão faz-se no momento escolhido e a transferência segue para a conta em euros que pagará à Urssaf. A nossa página de serviço para trabalhadores fronteiriços explica o funcionamento.

8. Perguntas frequentes