Freelancer in der Schweiz: nicht Sie entscheiden, dass Sie selbstständig sind Leitfaden 2026

Muss man in der Schweiz wohnen, um als Freelancer zu starten?

Nein. Aber der Wohnsitz entscheidet über alles Weitere. Das strukturierende Kriterium des schweizerischen Rechts ist weder die Staatsangehörigkeit des Anbieters noch das Land, in dem der Kunde sitzt: Es ist der Ort, an dem die Arbeit physisch ausgeführt wird, verbunden mit dem Wohnsitz. Aus diesem Paar ergeben sich die erforderliche Bewilligung, die Kasse, welche die Beiträge erhebt, und das Land, in dem der Gewinn besteuert wird.

Drei Konstellationen decken praktisch alle realen Situationen ab. Sie unterliegen nicht demselben Recht und lassen sich nicht frei kombinieren.

Was Konstellation B wirklich von Konstellation C unterscheidet

Das ist der am schlechtesten verstandene Punkt des Themas, und er lässt sich auf eine einzige Frage bringen: Wo liegt der Schwerpunkt der Tätigkeit? Ein Berater mit Wohnsitz in Annemasse, der in Genf ein Büro mietet, dort seine Kunden empfängt und seine Ausrüstung hält, ist in der Schweiz selbstständig tätig: Er braucht eine Grenzgängerbewilligung für selbstständige Erwerbstätigkeit und zahlt AHV-Beiträge. Derselbe Berater, wohnhaft in Annemasse, aber von seinem französischen Wohnsitz aus für Genfer Kunden tätig, ist in Frankreich selbstständig: Er fakturiert über seine französische Struktur, zahlt französische Beiträge und hat keine schweizerische Formalität zu erledigen.

Der Kostenunterschied ist erheblich, der Unterschied im Sozialschutz ebenso, und die Wahl ist nicht frei: Sie folgt aus der Realität der Einrichtung. Die kantonalen Behörden prüfen die wirtschaftliche Verankerung in der Schweiz, bevor sie eine Grenzgängerbewilligung für selbstständige Erwerbstätigkeit erteilen — Geschäftsmietvertrag, Ausrüstung, Verträge mit Schweizer Kunden, Finanzprognosen. Ein Dossier, das nur eine Absicht belegt, wird abgelehnt.

Wie erhält man in der Schweiz den Status als Selbstständiger?

Indem man ihn bei einer AHV-Ausgleichskasse beantragt, die ihn durch formelle Verfügung erteilt oder verweigert. Das ist die für Zuziehende aus Frankreich, Spanien oder Portugal irritierendste schweizerische Besonderheit: Es gibt keine Tätigkeitsanmeldung, die den Status selbst begründen würde. Die Kasse prüft die tatsächliche Tätigkeit, und ihre Verfügung ist für alle anderen Verwaltungen maßgebend.

Das Anschlussdossier: was hineingehört

Ein Anschlussgesuch als Selbstständiger wird an Belegen gemessen, nicht an Absichten. In der Praxis erwarten die Kassen:

Die Kasse erlässt anschliessend eine Anschlussverfügung, die anfechtbar ist. Sie stellt eine Anschlussbescheinigung aus, die Schweizer Kunden vor Vertragsschluss fast systematisch verlangen: Sie ist ihre Sicherheit, nicht selbst als Arbeitgeber umqualifiziert zu werden.

Die tatsächlichen Kriterien: ein Indizienbündel, kein Kästchen zum Ankreuzen

Die Kassen wenden die Weisungen des Bundesamtes für Sozialversicherungen an. Kein einzelnes Kriterium genügt; entscheidend ist die Kombination. Vier Gruppen von Indizien kehren systematisch wieder.

Schweizer Treuhänder verwenden ein praktisches Warnsignal, das keine Gesetzeskraft hat, die Risikozone aber gut beschreibt: Macht ein einziger Kunde mehr als 80 % des Umsatzes aus, wird die Anerkennung unsicher. Es ist keine gesetzliche Schwelle, sondern der statistische Ausdruck des Kriteriums der wirtschaftlichen Abhängigkeit.

Der Fall der geringfügigen Nebentätigkeit

Eine Ausnahme ist es wert, vor dem Verfahren gekannt zu werden: Wenn eine Person im Übrigen unselbstständig erwerbstätig ist, bleibt ein Nebeneinkommen aus selbstständiger Tätigkeit von höchstens 2 300 CHF pro Kalenderjahr grundsätzlich beitragsfrei — die Kasse erhebt es nur auf Verlangen der versicherten Person. Wer also eine Tätigkeit in sehr kleinem Rahmen testet, muss kein vollständiges Dossier aufbauen. Darüber hinaus gilt wieder der Anschluss, und der Mindestbeitrag beläuft sich auf 530 CHF pro Jahr, selbst bei sehr geringem Einkommen.

Einzelfirma, GmbH oder AG: welche Struktur zum Start?

Für den Start genügt die Einzelfirma in der überwiegenden Mehrheit der Fälle. Sie verlangt kein Kapital, keinen Notar und keinen Eintrag, solange der Umsatz unter 100 000 CHF bleibt, und sie entsteht faktisch mit der ersten Rechnung — unter dem Vorbehalt der oben beschriebenen AHV-Anerkennung. Die Frage der Kapitalgesellschaft stellt sich danach, nach Kriterien der Haftung und der Steuern, nie aus Prinzip.

Die drei Signale für den Wechsel zur GmbH

Der Wechsel zur Gesellschaft ist keine Beförderung, sondern eine Abwägung. Drei Situationen machen ihn sinnvoll.

Erstes Signal: das Schadensrisiko. Ein Entwickler, der kritische Software liefert, ein Berater, der zu einer Transaktion mit siebenstelligem Volumen berät, ein Innenarchitekt, der Bauarbeiten in Auftrag gibt — alle setzen in der Einzelfirma ihr Privatvermögen aufs Spiel. Die unbeschränkte Haftung ist kein juristisches Detail: Das Familienhaus haftet für die Schulden der Tätigkeit. Eine Berufshaftpflichtversicherung deckt einen Teil des Risikos, die juristische Person den Rest.

Zweites Signal: die Höhe des Einkommens. In der Einzelfirma wird der gesamte Gewinn als persönliches Einkommen zum progressiven Tarif besteuert, im Jahr der Erzielung, ob er verbraucht wird oder nicht. In der GmbH trägt der Gewinn die Gewinnsteuer — von 11,85 % in Zug bis rund 20,5 % in Bern, etwa 14,7 % in der Stadt Genf, davon 8,5 % direkte Bundessteuer — und die Leitung wählt dann, was sie als Lohn bezieht und was in der Gesellschaft bleibt. Die Dividende wird beim Gesellschafter nur zu 70 % besteuert, wenn er mindestens 10 % des Kapitals hält. Diese Abwägung wird erst über einem komfortablen Gewinn interessant und setzt einen marktkonformen Geschäftsführerlohn voraus, sonst qualifiziert die Verwaltung die Dividende um.

Drittes Signal: der Eintritt eines Partners oder Investors. Eine Einzelfirma lässt sich nicht teilen und nicht verkaufen: Sie ist untrennbar mit der Person des Inhabers verbunden. Sobald Anteile aufzuteilen sind, ein Dritter eintritt oder eine Nachfolge vorbereitet wird, ist die Kapitalgesellschaft die einzige praktikable Struktur. Unser Leitfaden zur Gründung einer Schweizer Firma und zum Kapitaltransfer beschreibt das Sperrkonto und die Gründungsschritte, und jener zur Unternehmensbesteuerung in der Schweiz führt die kantonalen Sätze auf.

Wann braucht es eine echte Struktur, den Handelsregistereintrag und die MWST?

Zwei Pflichten setzen bei 100 000 CHF ein, und sie messen nicht dasselbe. Das ist die verbreitetste Verwechslung unter Schweizer Freelancern: Die Schwelle des Handelsregisters und jene der MWST tragen denselben Betrag, aber die eine zählt den Umsatz des Unternehmens, die andere den weltweiten Umsatz aus steuerbaren Leistungen. Ein Genfer Freelancer, der 60 000 CHF an Schweizer und 50 000 CHF an französische Kunden fakturiert, überschreitet die MWST-Schwelle, ohne die Registerschwelle zwingend in gleicher Weise zu erreichen.

Die MWST: 8,1 % und zwei Abrechnungsmethoden

Der Normalsatz der schweizerischen MWST liegt 2026 bei 8,1 %, der reduzierte Satz bei 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung bei 3,8 %. Die Schwelle der Steuerpflicht hat sich nicht bewegt: 100 000 CHF. Einmal steuerpflichtig, wählt der Freelancer zwischen zwei Abrechnungsmethoden, und diese Wahl hat unmittelbare praktische Folgen.

Die effektive Methode verlangt eine vierteljährliche Abrechnung: Man deklariert die eingenommene MWST, zieht die auf geschäftlichen Einkäufen bezahlte Vorsteuer ab und überweist die Differenz. Die Saldosteuersatzmethode steht Steuerpflichtigen offen, deren steuerbarer Umsatz 5 024 000 CHF nicht übersteigt und deren Steuerschuld unter 108 000 CHF pro Jahr bleibt: Man wendet auf den eingenommenen Umsatz inklusive MWST einen branchenspezifischen Pauschalsatz an — in der Regel zwischen 0,1 % und 6,5 % —, ohne die Vorsteuer verfolgen zu müssen, und abgerechnet wird halbjährlich. Für einen Dienstleistungs-Freelancer mit wenigen Einkäufen senkt diese zweite Methode den Aufwand deutlich. Für eine Tätigkeit mit hohen Sachinvestitionen holt die effektive Methode mehr zurück.

Was kosten Beiträge und Steuern eines Schweizer Freelancers wirklich?

Rechnen Sie mit 10 % des Nettoeinkommens für AHV, IV und EO, dazu die Einkommenssteuer zum progressiven Tarif Ihres Kantons — und nichts für die Arbeitslosigkeit, weil es keine Arbeitslosenversicherung gibt. Das ist der wichtigste Unterschied zum Angestelltenstatus, und er wirkt in beide Richtungen: Die Sozialabgaben sind viel leichter, der Schutz ebenso. Die Einzelheiten zu den Sätzen, zur sinkenden Beitragsskala und zum Mindestbeitrag finden sich im Merkblatt 2.02 über die Beiträge der Selbstständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO.

Die Säule 3a ist der wichtigste Steuerhebel des Schweizer Freelancers

Selbstständige ohne Pensionskasse können 20 % ihres Nettoerwerbseinkommens in die Säule 3a einzahlen, höchstens 36 288 CHF im Jahr 2026 — das Fünffache des Höchstbetrags für Angestellte von 7 258 CHF. Die 20 % werden auf dem Nettoeinkommen nach Abzug der AHV-Beiträge berechnet, nicht auf dem Umsatz. Eine wenig bekannte Folge: Der Höchstbetrag von 36 288 CHF wird erst ab 181 440 CHF Nettoeinkommen wirksam, denn 36 288 geteilt durch 0,20 ergibt genau diesen Betrag. Darunter begrenzt die 20-Prozent-Regel die Einzahlung.

Die Liquiditätsfalle: die Akontozahlungen

Selbstständige unterliegen keinem Quellenabzug. Sie leisten Akontozahlungen auf Basis einer Einkommensschätzung sowie Steuerakontozahlungen nach den Regeln ihres Kantons. Die endgültige Abrechnung erfolgt erst nach der Steuerveranlagung, oft ein bis zwei Jahre später — und sie betrifft die Differenz zwischen Schätzung und tatsächlichem Einkommen. Ein erstes Jahr über den Erwartungen erzeugt daher zwei Jahre später eine Nachzahlung, die genau dann eintrifft, wenn die Tätigkeit sich verlangsamt haben kann.

Das Gegenmittel ist einfach und wird selten angewandt: monatlich in Franken den Anteil für Beiträge, MWST und Steuern zurückstellen und die Kasse informieren, sobald das tatsächliche Einkommen deutlich von der Schätzung abweicht, damit die Akontozahlungen im Jahresverlauf angepasst werden. Unser Leitfaden zur Mehrwährungsbuchhaltung CHF/EUR erklärt, wie diese Reserve isoliert wird, wenn die Einnahmen in zwei Währungen eingehen, und jener zum Drei-Säulen-System ordnet die Säule 3a in die gesamte Vorsorge ein.

Wie startet man als Freelancer mit Wohnsitz im Ausland?

Alles hängt davon ab, wo Sie die Arbeit ausführen. Einem Schweizer Kunden von Lissabon, Barcelona oder Lyon aus Rechnung zu stellen begründet keine schweizerische Pflicht. Für die Ausführung des Auftrags vor Ort anzureisen begründet sie unmittelbar. Und in der Schweiz angestellt zu sein und gleichzeitig aus dem Ausland zu freelancen löst eine europäische Regel aus, die fast niemand erwartet.

Fall 1 — Ich bleibe im Ausland und fakturiere Schweizer Kunden aus der Ferne

Das ist die einfachste Konstellation: kein schweizerischer Anschluss, keine Bewilligung, kein Eintrag. Der Freelancer fakturiert über seine lokale Struktur — Kleinunternehmen oder Einzelunternehmen in Frankreich, autónomo in Spanien, trabalhador independente in Portugal — und zahlt Beiträge in seinem Wohnsitzland. Der Schweizer Kunde ist bloss ein weiterer ausländischer Kunde.

Zwei MWST-Punkte bleiben, und sie überraschen regelmässig. Bei einer Dienstleistung zwischen Unternehmen liegt der Ort der Leistung beim Empfänger (Art. 8 Abs. 1 MWSTG): Die Leistung gilt also als in der Schweiz erbracht. Ein ausländischer Anbieter, der in der Schweiz ausschliesslich Leistungen erbringt, die der Bezugsteuer unterliegen, ist jedoch von der schweizerischen Steuerpflicht befreit: Der Schweizer Kunde deklariert die Steuer in seiner eigenen Abrechnung selbst. Die Rechnung geht daher ohne MWST hinaus, mit einem Hinweis auf den Mechanismus. Die wichtigste Ausnahme betrifft Telekommunikations- und elektronische Dienstleistungen an nicht steuerpflichtige Empfänger in der Schweiz: Dort gilt die schweizerische Steuerpflicht ab dem ersten Franken, wenn der weltweite Umsatz 100 000 CHF erreicht, mit Bestellung eines in der Schweiz ansässigen Steuervertreters (Art. 67 MWSTG).

Zweiter Punkt, nützlich, um den Kunden nicht in Schwierigkeiten zu bringen: Ein nicht steuerpflichtiger schweizerischer Empfänger — Privatperson, Verein, kleine Struktur unter der Schwelle — muss die Bezugsteuer selbst deklarieren, sobald er für mehr als 10 000 CHF pro Kalenderjahr solche Leistungen bezieht, innerhalb von 60 Tagen (Art. 45 Abs. 2 Bst. b MWSTG). Ihn vorab zu informieren erspart eine administrative Überraschung.

Fall 2 — Ich führe den Auftrag physisch in der Schweiz aus

Sobald ein Arbeitstag auf Schweizer Boden stattfindet, gilt das Freizügigkeitsabkommen. Die grenzüberschreitende Dienstleistungserbringung durch Selbstständige aus der EU oder EFTA ist bis zu 90 tatsächlichen Arbeitstagen pro Kalenderjahr liberalisiert und unterliegt einem Meldeverfahren: Der Selbstständige meldet sich selbst online beim Staatssekretariat für Migration an, spätestens acht Tage vor Beginn der Tätigkeit. Über 90 Tage pro Kalenderjahr hinaus wird eine kantonale Bewilligung erforderlich.

Bei einer Kontrolle muss der Status als Selbstständiger im Herkunftsland nachgewiesen werden können: Formular A1 als Bescheinigung des Anschlusses an die ausländische Sozialversicherung, Eintrag im nationalen Berufsregister, Auftragsvertrag mit dem Schweizer Kunden. Die kantonalen tripartiten und paritätischen Kommissionen prüfen genau diesen Punkt, denn Scheinselbstständigkeit ist der häufigste Missbrauch dieses Verfahrens.

Fall 3 — Grenzgänger: ich richte meine selbstständige Tätigkeit in der Schweiz ein

Das ist die anspruchsvollste und finanziell interessanteste Konstellation. Ein Angehöriger der EU/EFTA mit Wohnsitz in der Grenzzone kann eine Grenzgängerbewilligung für selbstständige Erwerbstätigkeit erhalten, gültig 5 Jahre, erteilt vom Kanton, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird, sofern er mindestens einmal pro Woche an seinen Wohnort zurückkehrt. Das Dossier muss eine echte wirtschaftliche Verankerung in der Schweiz belegen: Räumlichkeiten oder Büro, Ausrüstung, Verträge mit Schweizer Kunden, glaubwürdige Finanzprognosen und gegebenenfalls den Handelsregistereintrag.

Nach Erteilung der Bewilligung unterliegt der Grenzgänger-Freelancer der schweizerischen AHV-Ausgleichskasse, und sein Gewinn wird in der Schweiz als Gewinn der Betriebsstätte besteuert, danach im Wohnsitzstaat deklariert, der ihn unter Anwendung des Effektivsatzes freistellt. Unser eigener Leitfaden zum selbstständigen Grenzgänger und zur Doppelbesteuerung beschreibt diese Abfolge Deklaration für Deklaration, und jener zur Arbeitsbewilligung in der Schweiz führt die Bedingungen der Grenzzone und der wöchentlichen Rückkehr auf.

Wie fakturiert und kassiert man Schweizer und ausländische Kunden?

Die Rechnung ist eine Übung im Steuerrecht, das Kassieren eine Übung in Leitungsführung — und das Zweite kostet Freelancer am meisten. Beginnen wir mit der Rechnung, dann mit dem, was zwischen der Zahlung des Kunden und der Verfügbarkeit des Geldes geschieht.

Welche MWST je nach Kunde auszuweisen ist

Für einen in der Schweiz steuerpflichtigen Freelancer hängt die Behandlung vom Ort und vom Status des Empfängers ab.

In allen Fällen nennt eine schweizerische Rechnung Namen und Ort des Anbieters mit seiner Identifikationsnummer, Namen und Ort des Empfängers, das Datum, Art und Umfang der Leistung, das Entgelt sowie Satz und Betrag der MWST. Unser Leitfaden zur grenzüberschreitenden B2B-Rechnungsstellung Schweiz–EU beschreibt die Pflichtangaben und die entsprechenden Buchungen.

Warum das Kassieren von Franken ohne schweizerische IBAN doppelt kostet

Erster Kostenpunkt: die QR-Rechnung. Seit dem 1. Oktober 2022 hat die QR-Rechnung die roten und orangen Einzahlungsscheine ersetzt und ist der Zahlungsstandard in der Schweiz. Wie die Schweizer Implementation Guidelines zur QR-Rechnung festhalten, akzeptiert sie ausschliesslich schweizerische oder liechtensteinische IBAN. Wer nur eine ausländische IBAN hat, kann keine QR-Rechnung ausstellen: Sein Kunde muss eine Auslandsüberweisung manuell erfassen, mit der entsprechenden Fehlerquote und Reibung. Für einen Schweizer Auftraggeber, der gewohnt ist, einen Code zu scannen, ist das ein Grund, den Mitbewerber mit CH-IBAN zu bevorzugen.

Zweiter Kostenpunkt: der Franken zirkuliert nicht im SEPA-Raum. Der SEPA-Raum behandelt den Euro. Eine CHF-Zahlung auf eine ausländische IBAN läuft über das SWIFT-Netz: Korrespondenzgebühren, zwei bis vier Bankarbeitstage Verzögerung und meist eine Umrechnung zum Kurs der Empfängerbank — ein Kurs, den der Freelancer weder gewählt noch verhandelt noch vor der Transaktion überhaupt gesehen hat.

Die Differenz von 2 040 CHF pro Jahr gegenüber einer Retailbank entspricht drei Wochen Fakturierung bei einem Tagessatz von 700 CHF. Die ibani-Staffel ist degressiv: 0,40 % bis 10 000 CHF, 0,35 % von 10 000 bis 50 000 CHF, 0,30 % von 50 000 bis 100 000 CHF, 0,20 % von 100 000 bis 250 000 CHF, danach 0,15 %. Es kommen keine Eröffnungs-, Kontoführungs- oder Überweisungsgebühren hinzu, und mit dem Währungsrechner lässt sich der erhaltene Betrag vorab schätzen.

Nicht alles umrechnen: eine Reserve in Franken halten

Das ist der klassische Liquiditätsfehler des grenzüberschreitenden Freelancers. Ein Teil Ihrer Kosten bleibt unabhängig vom Wohnsitz in Franken denominiert: die an die Eidgenössische Steuerverwaltung überwiesene MWST, die AHV-Akontozahlungen, die kantonalen Steuerakontozahlungen bei Besteuerung in der Schweiz, die Krankenkassenprämien, Schweizer Lieferanten. 100 % der Einnahmen in Euro zu wechseln und dann für diese Fälligkeiten in Franken zurückzuwechseln bedeutet, die Wechselmarge auf denselben Beträgen zweimal zu bezahlen.

Eine persönliche schweizerische IBAN erlaubt es, diese Reserve in Franken zu halten und nur das tatsächlich Verfügbare umzurechnen. Unsere Leitfäden zur Überweisung von Schweizer Einkünften ins Ausland und zum Fremdwährungskauf für Unternehmen beschreiben die Abwägungen nach Volumen und Regelmässigkeit der Eingänge.

Welche Meldungen sind zu machen, und bis wann?

Fünf Fälligkeiten prägen das Jahr eines Schweizer Freelancers, und an keine wird automatisch erinnert. Anders als beim Angestellten, dessen Arbeitgeber Anschlüsse und Abzüge erledigt, ist der Selbstständige seine eigene Personalabteilung. Hier die vollständige Abfolge, in der Reihenfolge, in der sie auftritt.

Ein letzter, von Freelancern mit Sitz ausserhalb der Schweiz oft übersehener Punkt: Das Meldeverfahren zählt tatsächliche Arbeitstage, nicht Anwesenheitstage. Zwei Sitzungen pro Monat in Genf verbrauchen vierundzwanzig Tage des Jahreskontingents von 90 — deutlich innerhalb der Grenze, aber genug, damit die Zählung sich lohnt, sonst wird der Übergang zur kantonalen Bewilligung zu spät entdeckt. Unser Leitfaden zu den Aufenthalts- und Arbeitsbewilligungen der Schweiz B, C, G und L führt alle Titel und ihre Voraussetzungen auf.

Häufige Fragen

Muss man in der Schweiz wohnen, um dort als Freelancer zu starten?

Nein. Drei Konstellationen bestehen nebeneinander und unterliegen nicht demselben Recht. Erstens: Wer in der Schweiz wohnt und hier tätig ist, beantragt den Anschluss an eine AHV-Ausgleichskasse und zahlt ab 60 500 CHF 10 % des Nettoeinkommens. Zweitens: Ein Grenzgänger kann in der Schweiz selbstständig tätig sein, mit einer Grenzgängerbewilligung für selbstständige Erwerbstätigkeit, gültig 5 Jahre, sofern er eine echte wirtschaftliche Verankerung in der Schweiz nachweist und mindestens einmal pro Woche an seinen Wohnort zurückkehrt. Drittens: Wer im Ausland niedergelassen bleibt und Schweizer Kunden aus der Ferne fakturiert, hat grundsätzlich keine schweizerische Pflicht: Er bleibt der Sozialversicherung seines Landes angeschlossen und fakturiert über seine lokale Struktur. Entscheidend ist weder die Staatsangehörigkeit noch das Land des Kunden, sondern der Ort, an dem die Arbeit physisch ausgeführt wird, und der Wohnsitz. Sobald in der Schweiz gearbeitet werden muss, gilt das Online-Meldeverfahren, begrenzt auf 90 tatsächliche Arbeitstage pro Kalenderjahr.

Wie erhält man den Status als Selbstständiger bei der AHV-Ausgleichskasse?

In der Schweiz meldet man sich nicht als selbstständig an: Eine AHV-Ausgleichskasse anerkennt diesen Status durch formelle Verfügung. Einzureichen ist ein Anschlussgesuch mit Nachweisen der Tätigkeit: unterzeichnete Verträge oder angenommene Angebote mit mehreren Kunden, erste im eigenen Namen ausgestellte Rechnungen, Beschreibung der Räumlichkeiten und der Ausrüstung, allfälliger Handelsregistereintrag. Die Kasse wendet ein Indizienbündel aus den Weisungen des Bundesamtes für Sozialversicherungen an: im eigenen Namen und auf eigene Rechnung handeln, das wirtschaftliche Risiko tragen, über eine eigene Infrastruktur verfügen, die Arbeit frei organisieren und vor allem mehrere Kunden bedienen. Ein einziger Kunde, der nahezu den gesamten Umsatz ausmacht, führt häufig zur Ablehnung und zur Umqualifizierung in eine unselbstständige Tätigkeit. Die Folge trifft dann den Kunden, der rückwirkend zum Arbeitgeber wird und die Sozialversicherungsbeiträge samt Verzugszins nachzahlen muss. Ein Nebeneinkommen aus selbstständiger Tätigkeit von höchstens 2 300 CHF pro Kalenderjahr ist grundsätzlich beitragsfrei, wenn die Person im Übrigen unselbstständig erwerbstätig ist. Siehe unseren Leitfaden zum Rechnungstellen im eigenen Namen unter 100 000 CHF.

Ab welchem Umsatz sind Handelsregistereintrag und MWST-Anmeldung Pflicht?

Beide Pflichten setzen bei 100 000 CHF ein, messen aber nicht dasselbe. Der Handelsregistereintrag wird für eine Einzelfirma obligatorisch, sobald der Jahresumsatz 100 000 CHF erreicht, nach Artikel 36 der Handelsregisterverordnung; führt dieselbe Person mehrere Einzelunternehmen, werden die Umsätze zusammengerechnet. Die MWST-Pflicht setzt dagegen bei 100 000 CHF weltweitem Umsatz aus nicht von der Steuer ausgenommenen Leistungen ein, nach Artikel 10 des Mehrwertsteuergesetzes: An ausländische Kunden fakturierte Honorare zählen also zur Schwelle, obwohl sie keine schweizerische MWST tragen. Der Normalsatz liegt 2026 bei 8,1 %, der reduzierte Satz bei 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung bei 3,8 %. Die Anmeldung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung muss innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht erfolgen, und abgerechnet wird nach der effektiven Methode vierteljährlich, nach der Saldosteuersatzmethode halbjährlich, die bis 5 024 000 CHF Umsatz und 108 000 CHF Steuerschuld pro Jahr offensteht.

Soll man eine GmbH gründen oder bei der Einzelfirma bleiben?

Für den Start genügt die Einzelfirma: kein Kapital, kein Notar, eine vereinfachte Buchführung unter 500 000 CHF Umsatz und eine AHV-Anerkennung, die sofort gilt. Ihr Nachteil ist die unbeschränkte Haftung: Geschäftsschulden werden aus dem Privatvermögen beglichen. Die GmbH kostet 20 000 CHF voll einbezahltes Kapital, eine öffentliche Urkunde und den sofortigen Handelsregistereintrag, schirmt aber das Privatvermögen ab, erlaubt die Abwägung zwischen Lohn und Dividende und schafft Vertrauen bei Grosskunden. Drei Signale sprechen für den Wechsel zur GmbH: ein reales Schadensrisiko gegenüber Kunden, ein Einkommen, das hoch genug ist, damit die Abwägung Lohn und Dividende die Gewinnsteuer aufwiegt, und der Eintritt eines Partners. Zwei Effekte der GmbH sind zu beachten: Der Gewinn trägt die Gewinnsteuer, von 11,85 % in Zug bis rund 20,5 % in Bern, danach wird die Dividende beim Gesellschafter zu 70 % besteuert, wenn er mindestens 10 % hält; und der Gesellschafter-Geschäftsführer, der seine eigene Gesellschaft kontrolliert, hat keinen Anspruch auf Arbeitslosentaggelder. Siehe unseren Leitfaden zur Gründung einer Schweizer Firma.

Wie kassiert man Schweizer Kunden ohne Konto in der Schweiz?

Es braucht eine schweizerische IBAN, sonst wird die Reibung zweimal bezahlt. Die QR-Rechnung, seit dem 1. Oktober 2022 der obligatorische Zahlungsstandard in der Schweiz, akzeptiert ausschliesslich schweizerische oder liechtensteinische IBAN: Wer nur eine ausländische IBAN hat, kann keine QR-Rechnung ausstellen und zwingt seinen Kunden zur manuellen Erfassung einer Auslandsüberweisung. Hinzu kommt, dass der Schweizer Franken nicht im SEPA-Raum zirkuliert, der dem Euro vorbehalten ist: Eine CHF-Zahlung auf eine ausländische IBAN läuft über das SWIFT-Netz, mit Korrespondenzgebühren, zwei bis vier Bankarbeitstagen Verzögerung und meist einer Umrechnung zum Kurs der Empfängerbank. Bei 120 000 CHF Honoraren, die in Euro gewechselt werden, nimmt eine Bankmarge von 2 % 2 400 CHF pro Jahr, gegenüber 360 CHF mit der ibani-Staffel von 0,30 %. Eine kostenlose persönliche schweizerische IBAN bei ibani bedeutet, wie ein lokaler Anbieter bezahlt zu werden, eine Reserve in Franken für MWST und AHV-Akontozahlungen zu halten und den Zeitpunkt der Umrechnung selbst zu wählen.