Säule 3a: Wer darf einzahlen, wie viel, auf wie viele Konten, und wie beziehen Sie das Guthaben?

Die Säule 3a wird oft auf eine Zahl reduziert, die jährliche Obergrenze, und auf ein Datum, den 31. Dezember. Die Regeln, die wirklich über Ihre Ersparnisse entscheiden, liegen anderswo: wer einzahlen darf, welche Obergrenze bei Teilzeit gilt, was mit einer zu hohen Einzahlung geschieht, warum ein einziges Konto die Staffelung der Bezüge verhindert, was die Wahl zwischen Bank und Versicherung ändert und wer das Kapital im Todesfall erhält. Dieser Leitfaden geht sie einzeln durch, so wie sie die Verordnung über die gebundene Selbstvorsorge und das seit dem 1. Januar 2026 geltende Kreisschreiben der Eidgenössischen Steuerverwaltung festlegen. Er richtet sich an Personen, die in der Schweiz wohnen und arbeiten; der Fall der Grenzgänger wird in unserem Leitfaden zur Säule 3a für Grenzgänger behandelt.

1. Wer darf in eine Säule 3a einzahlen?

Nur Personen, die ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen oder ein AHV-pflichtiges Ersatzeinkommen beziehen, dürfen einen 3a-Vertrag abschliessen und darin einzahlen. Angestellte und Selbständigerwerbende sind gleichermassen betroffen. Die Regel hat konkrete Folgen:

• Arbeitslosigkeit, Krankheit, Mutterschaft, Militärdienst: Das Recht, einzuzahlen, bleibt während einer vorübergehenden Unterbrechung bestehen, solange im betreffenden Jahr ein AHV-pflichtiges Ersatzeinkommen ausgerichtet wird.
• Ehegatte ohne Erwerbstätigkeit: keine Säule 3a auf seinen Namen, auch wenn der andere Ehegatte arbeitet. Jeder Ehegatte und jede eingetragene Partnerin bzw. jeder eingetragene Partner mit Erwerbstätigkeit hat dagegen Anspruch auf eine eigene Obergrenze, mit einem auf den eigenen Namen abgeschlossenen Vertrag.
• Mitarbeit im Betrieb des Ehegatten: Sie gilt vermutungsweise als Erfüllung der ehelichen Beistandspflicht. Für die Eröffnung einer Säule 3a braucht es ein echtes Arbeitsverhältnis, mit AHV-Beiträgen, die vom Lohn abgezogen und auf den Namen der betreffenden Person verbucht werden.
• Vorzeitiger Ruhestand, Aufgabe der Erwerbstätigkeit nach einer Geburt, volle Invalidität ohne verbleibende Erwerbsfähigkeit: Sobald die Erwerbstätigkeit endet, sind keine Einzahlungen mehr möglich, auch vor dem Pensionsalter. Im Jahr der Aufgabe bleibt der volle Beitrag zulässig, sofern er eingezahlt wird, solange Sie noch arbeiten.
• Invalidenrente der IV: Wer aus seiner verbleibenden Arbeitsfähigkeit ein Einkommen erzielt, kann weiterhin einzahlen.
• Nach dem Referenzalter der AHV: Die Einzahlung bleibt während höchstens fünf Jahren möglich, wenn Sie noch arbeiten, auch wenn Ihr Einkommen unter dem AHV-Freibetrag für erwerbstätige Rentnerinnen und Rentner liegt (16'800 Franken pro Jahr und Arbeitgeber). Die Erwerbstätigkeit ist jedes Jahr nachzuweisen.

2. Kleine oder grosse Säule 3a: Welche Obergrenze gilt für Sie?

Die Obergrenze hängt nicht von Ihrem Beschäftigungsgrad ab, sondern zuerst von einer Frage: Sind Sie einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge (2. Säule) angeschlossen? Ein freiwilliger Anschluss zählt wie ein obligatorischer. Sind Sie nicht angeschlossen, hängt die Obergrenze dann von Ihrem Einkommen ab.

Die Teilzeitfalle

Eine angestellte Person ist der 2. Säule nur dann obligatorisch angeschlossen, wenn ihr ein und derselbe Arbeitgeber mehr als 22'680 Franken pro Jahr bezahlt (23'040 Franken im Jahr 2027). Darunter, und ausser bei einem freiwilligen Anschluss, den die Kasse ihres Arbeitgebers vorsieht, fällt sie unter die grosse Säule 3a, die auf 20 % des Erwerbseinkommens begrenzt ist. Für Angestellte ist dieses Einkommen der Bruttolohn abzüglich der Beiträge an AHV, IV, EO und Arbeitslosenversicherung, insgesamt 6,4 %.

Die übrigen Fälle

• Wechsel im Lauf des Jahres: Wechseln Sie von einer angeschlossenen unselbständigen Erwerbstätigkeit zu einer selbständigen Tätigkeit ohne Pensionskasse, oder umgekehrt, können Sie für die angeschlossene Periode bis zur kleinen Obergrenze einzahlen und, sofern Sie für die Steuerperiode einen Jahresabschluss erstellt haben, für die andere Periode bis zu 20 % des Einkommens. Die Summe des Jahres darf die grosse Obergrenze nicht übersteigen, 36'288 Franken im Jahr 2026.
• Selbständigerwerbende mit angeschlossener unselbständiger Nebenerwerbstätigkeit: Es gilt nur die kleine Obergrenze, ausser sie haben sich für diese Nebenerwerbstätigkeit von der obligatorischen Versicherung befreien lassen.
• Selbständigerwerbende mit Verlust: Ohne positives Erwerbseinkommen ist kein Abzug möglich.
• Nach dem Referenzalter: Wer noch arbeitet und bereits seine Altersrente der 2. Säule bezieht, fällt unter die grosse Säule 3a; wer bei einer Pensionskasse versichert bleibt, auch ohne Beiträge zu bezahlen, behält die kleine Obergrenze.
• 3a-Versicherung mit Risikoschutz: Die Prämie einer Zusatzversicherung für den Todes- oder Invaliditätsfall zählt zur Obergrenze.

Damit die Einzahlung für das Jahr zählt, muss sie spätestens am 31. Dezember dem 3a-Konto gutgeschrieben sein. Ein Auftrag, der am 30. Dezember erteilt und im Januar gutgeschrieben wird, zählt für das folgende Jahr: Weder die Belastung Ihres Bankkontos noch der Eingang auf dem allgemeinen Konto der Stiftung genügen. In der Schweiz wohnhafte quellenbesteuerte Personen kommen nur über eine nachträgliche ordentliche Veranlagung in den Genuss des Abzugs: Sie ist ab einem Bruttojahreslohn von 120'000 Franken obligatorisch und muss sonst spätestens am 31. März des Folgejahres beantragt werden; unser Leitfaden zur nachträglichen ordentlichen Veranlagung mit Ausweis B beschreibt dieses Vorgehen im Detail.

3. Sie haben zu viel eingezahlt: Was passiert?

Es ist nicht zulässig, mehr als den abziehbaren Betrag in die Säule 3a einzuzahlen. Ein Überschuss entsteht trotzdem leicht: Einzahlungen auf zwei Konten, ohne die Summe im Blick zu behalten, ein im Lauf des Jahres verlorener Anschluss, eine grosse Säule 3a, die auf einem überschätzten Einkommen berechnet wurde. Die Folgen sind im Kreisschreiben der Eidgenössischen Steuerverwaltung festgelegt:

• Der Überschuss ist nicht abziehbar, und die Veranlagungsbehörde fordert Sie auf, ihn sich von der Vorsorgeeinrichtung zurückerstatten zu lassen.
• Zurückerstattet wird nur der Nominalbetrag, ohne die auf dem Überschuss aufgelaufenen Zinsen.
• Bei einer Versicherungspolice kann nur der Sparanteil der Prämie zurückerstattet werden: Der Anteil, der den Risikoschutz finanziert hat, ist verbraucht.
• Verlangen Sie die Rückerstattung nicht, bleibt der Überschuss in der Säule 3a und wird beim Bezug zusammen mit dem gesamten Guthaben besteuert, ohne je abgezogen worden zu sein. Ein Bezug aus der Säule 3a wird immer vollständig besteuert, ob die Beiträge abgezogen wurden oder nicht.

Am einfachsten ist es, die Summe des Jahres vor dem 31. Dezember zu überprüfen, indem Sie die Einzahlungen auf alle Ihre Konten und Policen zusammenzählen.

4. Wie viele Konten eröffnen, und warum?

Keine Regel begrenzt die Anzahl der 3a-Konten oder 3a-Policen. Sie können solche bei einer oder mehreren Bankstiftungen und Versicherungsgesellschaften eröffnen, jedes mit einem eigenen Vertrag, solange die im Jahr eingezahlte Summe die Obergrenze nicht übersteigt.

Der Nutzen mehrerer Konten ergibt sich aus drei Regeln des Bezugs:

• Der erste Altersbezug löst das Konto auf. Sobald in den fünf Jahren vor dem Referenzalter ein Teil des Guthabens bezogen wird, wird das gesamte betreffende Konto, Zinsen inbegriffen, steuerbar, und der Restbetrag muss auf ein frei verfügbares Konto überwiesen werden.
• Ein Konto lässt sich nicht aufteilen. Das Guthaben kann weder geteilt werden, um neue 3a-Konten zu schaffen, noch teilweise auf eine andere Einrichtung übertragen werden: Eine Übertragung setzt voraus, dass das ganze Konto gekündigt wird. Die einzige Ausnahme ist der Einkauf der gesamten Lücke in eine Pensionskasse.
• Die Bezüge eines Jahres werden für die Steuerberechnung zusammengerechnet, mit jenen aus der 2. Säule und, bei einem Ehepaar, mit jenen des Ehegatten.

Um in mehreren Etappen beziehen zu können, müssen Sie also während der Einzahlungsjahre mehrere Konten geäufnet haben, zum Beispiel indem Sie regelmässig ein neues Konto eröffnen, statt alles auf ein einziges zu konzentrieren.

5. Wann beziehen, und wie staffeln?

Das 3a-Guthaben kann frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter der AHV bezogen werden, also mit 60 Jahren bei einem Referenzalter von 65 Jahren. Für Frauen der Jahrgänge 1961, 1962 und 1963, deren Referenzalter 64 Jahre und 3, 6 oder 9 Monate beträgt, öffnet sich das Zeitfenster entsprechend früher. Das Guthaben wird mit dem Referenzalter fällig; weisen Sie nach, dass Sie noch arbeiten, kann die Auszahlung um höchstens fünf Jahre aufgeschoben werden, also bis 70. Geben Sie die Erwerbstätigkeit zwischen dem Referenzalter und 70 auf, müssen alle verbleibenden 3a-Konten in diesem Zeitpunkt aufgelöst werden.

Staffeln: ein Bezugsjahr pro Konto

Das 3a-Kapital wird getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz besteuert: bei der direkten Bundessteuer zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs, hinzu kommen die Kantons- und Gemeindesteuern nach den Regeln Ihres Kantons. Da der Satz mit dem Betrag steigt, senkt die Verteilung der Bezüge auf mehrere Kalenderjahre die Gesamtsteuer grundsätzlich. Eine Person mit vier 3a-Konten kann zum Beispiel von 61 bis 64 Jahren jedes Jahr eines davon beziehen und ihre 2. Säule mit 65 erhalten, statt alles im selben Jahr zu kumulieren. Unser Leitfaden zur Besteuerung des Kapitalbezugs aus der 2. Säule beziffert die Steuer in 15 Kantonshauptorten und die Wirkung der Staffelung. Das Parlament hat die Massnahme des Entlastungspakets abgelehnt, die die Besteuerung der Kapitalbezüge verschärft hätte (Nationalrat, März 2026); das Bundesgesetz vom 20. März 2026 über dieses Paket ändert diese Besteuerung nicht.

Die Fälle des Vorbezugs

Vor dem Zeitfenster von fünf Jahren kann das Guthaben nur in den von der Verordnung vorgesehenen Fällen bezogen werden, namentlich:

• Wohneigentum zum eigenen Bedarf: Erwerb, Bau oder Amortisation eines Hypothekardarlehens, einmal alle fünf Jahre. Anders als bei der 2. Säule kann der bezogene Betrag später nicht zurückbezahlt werden. Auch eine Verpfändung ist möglich.
• Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder Wechsel der selbständigen Erwerbstätigkeit: innerhalb eines Jahres und für das gesamte Guthaben.
• Endgültiges Verlassen der Schweiz. Die Einschränkung, die den Bezug des obligatorischen Teils der 2. Säule bei einem Wegzug in einen Staat der Europäischen Union oder der EFTA verhindert, betrifft nur das nach BVG erworbene Guthaben; sie gilt nicht für die Säule 3a.
• Ganze Invalidenrente der IV, wenn das Invaliditätsrisiko nicht versichert ist.
• Einkauf in eine Pensionskasse, durch direkte Überweisung des 3a-Guthabens.

Sind Sie verheiratet oder leben Sie in einer eingetragenen Partnerschaft, setzt der Bezug für Wohneigentum, für eine selbständige Erwerbstätigkeit oder für das Verlassen der Schweiz die schriftliche Zustimmung Ihres Ehegatten oder Ihrer eingetragenen Partnerin bzw. Ihres eingetragenen Partners voraus.

6. Bank oder Versicherung: Was ändert sich wirklich?

Die Verordnung anerkennt zwei Formen der Säule 3a: die gebundene Vorsorgevereinbarung mit einer Bankstiftung und die gebundene Vorsorgeversicherung mit einer Versicherungsgesellschaft. Die Steuervorteile und die Bezugsregeln sind dieselben. Der Rest unterscheidet sich:

Der heikelste Punkt ist der Rückkaufswert einer vor Ablauf gekündigten Police. Er wird nach den Regeln berechnet, die in den Allgemeinen Versicherungsbedingungen des Versicherers festgelegt sind; die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) prüft, ob diese Allgemeinen Versicherungsbedingungen der Billigkeit entsprechen. Der Teil der Prämien, der den Risikoschutz bezahlt hat, findet sich in diesem Wert nicht wieder. Auf Verlangen muss Ihnen der Versicherer den Rückkaufswert innert vier Wochen mitteilen, und die FINMA kann die Berechnung unentgeltlich überprüfen. Ausserhalb der von der Verordnung vorgesehenen Bezugsfälle wird Ihnen dieser Wert nicht ausbezahlt: Er muss auf eine andere Säule 3a übertragen werden oder einem Einkauf in eine Pensionskasse dienen.

Die Wahl hängt also zuerst von Ihrem Bedarf an Risikoschutz im Todes- oder Invaliditätsfall ab, der teilweise bereits durch die 2. Säule gedeckt ist, und von der Flexibilität, die Sie sich bei den eingezahlten Beträgen bewahren wollen. Dieser Leitfaden beschreibt die Regeln; er ersetzt keine persönliche Beratung.

7. Kann man Jahre ohne Einzahlung nachholen?

Ja, seit dem 1. Januar 2025, aber nur für Lücken, die ab 2025 entstanden sind. Die ersten Einkäufe sind seit 2026 möglich, für das Jahr 2025. Die Voraussetzungen gelten kumulativ:

• Zuerst den Maximalbeitrag des Einkaufsjahres einzahlen, zum Beispiel 7'258 Franken im Jahr 2026 für eine Person, die einer Pensionskasse angeschlossen ist.
• In jedem Jahr, dessen Lücke geschlossen werden soll, ein AHV-pflichtiges Einkommen bezogen haben und dies gegenüber der Einrichtung schriftlich bestätigen.
• Ein einziger Einkauf pro Jahr, höchstens in Höhe der kleinen Obergrenze (7'258 Franken im Jahr 2026, 7'373 Franken im Jahr 2027), auch für eine Person, die unter die grosse Säule 3a fällt. Ein Einkauf kann mehrere fehlende Jahre abdecken, begrenzt auf die zehn vorangegangenen Jahre.
• Kein Einkauf mehr nach einem ersten Bezug von Altersleistungen, und nicht später als fünf Jahre nach dem Referenzalter.

Der Einkauf ist wie die ordentliche Einzahlung vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Er folgt anderen Regeln als der Einkauf in die 2. Säule, der in unserem Leitfaden zum Einkauf in die Pensionskasse behandelt wird.

8. Wer erhält Ihre Säule 3a im Todesfall?

Das 3a-Kapital fällt grundsätzlich nicht in den Nachlass: Die Begünstigten haben einen eigenen Anspruch, in der von Artikel 2 der Verordnung festgelegten Reihenfolge. Sie bezahlen auf der erhaltenen Leistung die Einkommenssteuer. Verletzte pflichtteilsberechtigte Erben können jedoch auf Herabsetzung klagen.

Heute können Vorsorgenehmende eine oder mehrere begünstigte Personen unter den Personen des zweiten Rangs bestimmen und deren Ansprüche näher festlegen oder die Reihenfolge der letzten drei Ränge ändern. Sie können ihre Kinder nicht vor ihren Ehegatten stellen.

9. Säule 3a oder 3b: Was ist der Unterschied?

Die Säule 3a ist die gebundene Selbstvorsorge: begrenzt, abziehbar, bis zur Pensionierung gesperrt ausser in den vorgesehenen Fällen, von der Vermögenssteuer befreit, solange sie auf dem Konto bleibt, und der gesetzlichen Begünstigtenordnung unterstellt. Die Säule 3b umfasst alle übrigen privaten Ersparnisse, die sogenannte freie Vorsorge: Sparkonto, Anlagen, Lebensversicherung ausserhalb der Säule 3a. Sie kennt weder Obergrenze noch Sperre, profitiert aber nicht vom Abzug, der der Säule 3a vorbehalten ist. Bei der direkten Bundessteuer fallen die Prämien einer Lebensversicherung ausserhalb der Säule 3a nur unter den allgemeinen Abzug für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien, der für eine alleinstehende Person auf 1'800 Franken und für ein Ehepaar auf 3'700 Franken begrenzt ist und den die Krankenkassenprämien oft bereits ausschöpfen. Beide lassen sich kombinieren: Die Säule 3b übernimmt über die Obergrenze hinaus, oder für Ersparnisse, die verfügbar bleiben müssen. Unsere Darstellung des Dreisäulensystems ordnet die Säule 3a im Verhältnis zur AHV und zur Pensionskasse ein.

10. Häufige Fragen