Uma PME europeia precisa de se registar para efeitos de IVA suíço para faturar a um cliente sediado em Genebra?

Para os serviços B2B, aplica-se o princípio do lugar da prestação (Art. 8 da Lei do IVA). A PME europeia fatura sem IVA. A empresa suíça declara o imposto sobre a aquisição. No entanto, se a empresa europeia gerar mais de CHF 100 000 de volume de negócios global e prestar determinados serviços específicos na Suíça (por exemplo, trabalhos em bens imóveis), o registo para efeitos de IVA suíço torna-se obrigatório.

Como devo contabilizar uma fatura emitida numa moeda estrangeira?

A fatura deve ser registada na sua contabilidade (mantida na sua moeda local) à taxa de câmbio do dia da faturação ou à taxa mensal publicada pela Administração Fiscal. No momento do pagamento, a diferença entre esta taxa histórica e a taxa real de cobrança gera um lançamento contabilístico de «Ganho Cambial» ou «Perda Cambial».

Porquê evitar receber Francos Suíços numa conta em Euros?

O seu banco europeu irá impor a sua própria taxa de conversão (a taxa de «notas» ou uma taxa de câmbio muito desfavorável) incluindo uma margem cambial oculta que varia entre 1,5% e 3%, além de eventuais comissões de receção SEPA não denominadas em Euros. Isto afeta diretamente a sua margem de lucro líquida.

Faturação B2B Suíça - UE: IVA, Contabilidade e FX (Guia 2026)

Nota para Diretores Financeiros e Executivos

O comércio entre a Suíça e a União Europeia requer especial diligência. Quer se trate de uma PME suíça a faturar uma empresa francesa, ou de uma agência alemã a faturar um cliente sediado em Genebra, três pilares devem ser dominados: a correta aplicação do IVA (lugar de prestação), os lançamentos contabilísticos em múltiplas divisas e a proteção da margem de lucro contra o risco cambial.

Trabalhar a nível internacional oferece tremendos motores de crescimento. No entanto, a fronteira monetária e fiscal entre a Suíça (não pertencente à UE) e a União Europeia gera uma complexidade administrativa frequentemente subestimada. Este guia detalha as obrigações fiscais, os lançamentos contabilísticos e as soluções para evitar que as suas margens sejam corroídas pelas comissões bancárias.

1. Fiscalidade: Regras de IVA aplicáveis aos serviços B2B

A regra de ouro para a prestação de serviços B2B internacionais é o princípio do lugar de destino. Eis como se aplica consoante a sua situação:

Cenário A: Uma empresa da UE fatura a um cliente suíço

De acordo com o Artigo 8 n.º 1 da Lei Federal sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado (LIVA), o lugar de prestação considera-se aquele em que o destinatário tem a sede da sua atividade económica.

A empresa europeia (por exemplo, França) emite uma fatura sem IVA (0%).
Deve incluir a menção: "Prestação de serviços intracomunitária / fora do âmbito do IVA - Artigo 259 B do CGI" (ou equivalente europeu).
É a empresa suíça que deve declarar e pagar o imposto de aquisição à Administração Federal das Contribuições (AFC).

Exceção importante: Se a empresa europeia gerar uma faturação global superior a CHF 100.000 e prestar determinados serviços específicos na Suíça (trabalhos relacionados com imóveis na Suíça), poderá ter de registar-se para efeitos de IVA suíço.

Cenário B: Uma PME suíça fatura a um cliente da UE

A lógica inverte-se ao abrigo das diretivas europeias de IVA.

A empresa suíça fatura sem imposto sem aplicar o IVA suíço (0%).
A fatura deve conter uma menção que justifique a ausência de IVA, por exemplo: "Serviço sujeito a IVA no país do destinatário (Autoliquidação)".
O cliente europeu terá de autoliquidar o IVA no seu próprio país.

2. Contabilidade: Registo de faturas em múltiplas divisas

A faturação em divisa estrangeira (por exemplo, uma agência web de Lyon a faturar em CHF, ou uma fiduciária de Lausana a faturar em EUR) levanta um desafio contabilístico: a contabilidade é mantida na moeda de referência (EUR em França, CHF na Suíça). Existe, portanto, um desfasamento temporal entre a emissão da fatura e o seu recebimento.

O lançamento de emissão (Exemplo de uma PME suíça a faturar 10.000 EUR)

No dia da emissão, o contabilista suíço deve converter o montante em CHF para o registar. Geralmente utiliza a taxa mensal publicada pela AFC (por exemplo, 1 EUR = 0,95 CHF).

Conta (Plano PME Suíço)	Descrição	Débito (CHF)	Crédito (CHF)
1100	Contas a Receber (Devedores)	9,500.00
3400	Rendimentos de Serviços (Vendas)		9,500.00

O lançamento de recebimento e a diferença de câmbio

O cliente paga 30 dias depois. A taxa desceu para 1 EUR = 0,93 CHF. A empresa suíça recebe o equivalente a CHF 9.300. Incorre, portanto, numa perda cambial que deve reconhecer na contabilidade.

Account	Descrição	Débito (CHF)	Crédito (CHF)
1020	Banco	9,300.00
6940	Perdas Cambiais	200.00
1100	Contas a Receber		9,500.00

Uma perda cambial contabilística não é uma inevitabilidade do mercado: muito frequentemente é agravada pelo banco!

3. Risco bancário: o impacto nas suas margens

Para além da volatilidade natural do mercado, as PME perdem somas colossais todos os anos devido aos intermediários financeiros tradicionais.

Se for uma empresa europeia a receber uma transferência em francos suíços (CHF) para uma conta em euros (EUR):

O banco emissor ou receptor pode cobrar comissões de transferência internacional (frequentemente entre CHF 15 e CHF 40 por transação), uma vez que a transferência não é um SEPA doméstico padrão.
O banco receptor forçará a conversão de CHF para EUR aplicando a sua própria taxa de câmbio comercial, que inclui uma margem oculta (spread) que geralmente oscila entre 1,5% e 3% em comparação com a taxa de mercado interbancária.

Numa fatura de CHF 20.000, esta simples "margem bancária oculta" reduz a faturação em aproximadamente 400 a 600 euros. Este é um encargo financeiro que não acrescenta qualquer valor ao negócio.

A solução ibani: Localizar os recebimentos

A melhor estratégia B2B é oferecer faturação local ao cliente, garantindo ao mesmo tempo uma repatriação otimizada. A ibani oferece uma infraestrutura à medida para as empresas:

Contas de recebimento nominativas (IBAN): Se estiver na Europa, atribuímos-lhe um IBAN CH (suíço). O seu cliente suíço paga-lhe em CHF, através de uma transferência local, gratuita e sem risco cambial para ele.
Eliminação de margens abusivas: Ao receber os fundos, a ibani converte-os aplicando a taxa de câmbio real em tempo real, sujeita a uma comissão mínima e transparente.
Repatriação automatizada: Os fundos convertidos são enviados no mesmo dia para a conta bancária principal da sua empresa (em EUR).
Transparência contabilística: Cada conversão é documentada com um aviso de transação detalhado, permitindo ao seu fiduciário ou contabilista reconciliar perfeitamente as faturas.