Entender la nómina suiza: las cotizaciones explicadas línea por línea (AVS, AI, APG) Guía 2026

¿Qué contiene exactamente una nómina suiza?

Una nómina suiza se organiza siempre en tres bloques: salario bruto, deducciones y neto a abonar. La ley federal no impone ningún modelo oficial: el artículo 323b del Código de Obligaciones solo obliga a la empresa a entregar un recibo escrito, sin fijar su forma. La mayoría de las empresas utiliza un programa certificado Swissdec, lo que uniformiza las denominaciones en la práctica, pero los conceptos siguen variando de una empresa a otra.

Bloque 1: el salario bruto sujeto a cotización

No se trata únicamente del salario base mensual. Entran en la base sujeta a cotización el salario contractual, la parte de la paga extra anual abonada en su caso, las primas y bonus, las horas extraordinarias pagadas, las comisiones, las indemnizaciones por vacaciones de los contratos por horas, así como las retribuciones en especie valoradas según las normas de la Administración Federal de Contribuciones, como un vehículo de empresa o una vivienda puesta a disposición.

Quedan excluidos los reembolsos de gastos efectivos justificados, las prestaciones familiares y las prestaciones de seguro abonadas por un tercero. Es importante: un trabajador fronterizo que percibe 700 CHF de reembolso de gastos de desplazamiento no cotiza por esa cantidad, que tampoco contará para su futura pensión AVS.

Bloque 2: las deducciones

Es la parte problemática. Mezcla retenciones que no tienen ni la misma naturaleza, ni la misma base de cálculo, ni el mismo beneficiario: cotizaciones sociales federales obligatorias (AVS, AI, APG, desempleo), una cotización de previsión profesional abonada a una caja de pensiones privada (LPP), primas de seguro privado (accidentes no profesionales y, en su caso, pérdida de ganancia por enfermedad), a veces cotizaciones cantonales y, por último, un impuesto cuando el trabajador está sujeto a retención en la fuente.

Bloque 3: el neto a abonar

El neto que figura al pie de la página es el importe efectivamente transferido a la cuenta. Cuidado con la confusión más frecuente entre los recién llegados: la prima del seguro de enfermedad nunca aparece en una nómina suiza. A diferencia de España o Francia, el seguro de enfermedad básico LAMal es un contrato individual, suscrito con una aseguradora privada y pagado directamente por el asegurado, por un importe de 350 a 600 CHF al mes y por adulto según el cantón y el modelo elegido. Ese presupuesto debe restarse mentalmente del neto indicado.

¿Qué financian la AVS, la AI y las APG, y cuánto cuestan?

La AVS, la AI y las APG constituyen el primer pilar del sistema suizo y se retienen conjuntamente, con un tipo global del 10,60 % del salario bruto en 2026, repartido a partes iguales: 5,30 % a cargo del trabajador y 5,30 % a cargo de la empresa. Es la única línea de la nómina que se aplica a la totalidad del salario, sin tope alguno, desde el primer hasta el último franco.

Lo que la AVS le devolverá realmente

La AVS funciona por reparto: sus cotizaciones financian las pensiones de los jubilados actuales. En 2026, la pensión de jubilación completa va de 1 260 CHF a 2 520 CHF al mes, es decir, un máximo de 30 240 CHF al año para una persona sola y un máximo de 3 780 CHF al mes para un matrimonio en el que ambos cónyuges perciben pensión. Este tope es una característica estructural: por encima de una renta anual media de carrera de unos 90 000 CHF, cotizar más ya no aumenta la pensión AVS, mientras que la retención del 5,30 % sigue aplicándose sin límite.

Una carrera completa supone 44 años de cotización, contados desde el 1 de enero siguiente al vigésimo cumpleaños. Cada año que falte reduce la pensión en torno a 1/44, casi un 2,3 %. Es el principal punto de atención para los expatriados llegados a Suiza a los 35 o 40 años y para quienes iniciaron su carrera en España: nuestra guía sobre la pensión AVS máxima detalla el cálculo de las lagunas de cotización y las posibilidades de rescate.

Los casos particulares que conviene conocer

• La obligación de cotizar a la AVS comienza el 1 de enero siguiente al decimoséptimo cumpleaños para toda persona que ejerza una actividad lucrativa.
• Quien sigue trabajando después de la edad de referencia de 65 años se beneficia de una franquicia de 1 400 CHF al mes, es decir, 16 800 CHF al año, exenta de cotización AVS. Desde la entrada en vigor de la reforma AVS 21 puede renunciar a ella para mejorar su pensión.
• Un autónomo paga el 10,00 % al tipo pleno, sin empresa que comparta la carga, con una escala decreciente para las rentas modestas.
• Un trabajador fronterizo empleado en Suiza cotiza a la AVS suiza y no al régimen de su país de residencia: el reglamento europeo 883/2004 aplica el principio del lugar de trabajo.

¿Cómo se calcula la cotización de desempleo?

El seguro de desempleo (AC, o LACI) se retiene con un tipo del 2,20 % del salario bruto, del cual el 1,10 % corre a cargo del trabajador, pero únicamente hasta un tope de 148 200 CHF de salario anual, es decir, 12 350 CHF al mes. Por encima de ese importe ya no se debe ninguna cotización de desempleo.

Este tope produce un efecto visible en las nóminas de los salarios altos: un directivo que cobra 15 000 CHF al mes alcanza el tope a finales de septiembre y ve desaparecer la línea de desempleo en los tres últimos meses del año — su neto aumenta, por tanto, de forma mecánica a fin de ejercicio, sin que se le haya concedido ninguna subida.

El punto de solidaridad ha desaparecido

Sigue circulando ampliamente una información errónea, incluso en sitios de referencia: la de una cotización del 1 % sobre el tramo de salario superior a 148 200 CHF. Ese «punto de solidaridad», retenido desde 2011 para reducir la deuda del fondo del seguro de desempleo, fue suprimido el 1 de enero de 2023, tras superar el capital propio del fondo el umbral legal de 2 500 millones de francos a finales de 2022. Si su nómina de 2026 sigue incluyendo una retención sobre el tramo superior a 148 200 CHF, es errónea.

Qué cubre el desempleo para un trabajador fronterizo

Un trabajador fronterizo cotiza al seguro de desempleo suizo durante toda la duración de su empleo, pero en caso de desempleo total es el régimen de su país de residencia el que lo indemniza. Suiza reembolsa después una parte de esas prestaciones al Estado de residencia. En caso de desempleo parcial o de reducción del horario de trabajo, en cambio, sí interviene la caja suiza. La guía sobre el despido y el desempleo en Suiza detalla los trámites y su orden.

¿Por qué la LPP no se calcula sobre todo el salario?

La LPP, o segundo pilar, solo recae sobre el «salario coordinado»: el tramo de renta que la AVS no cubre ya. Es la línea peor comprendida de la nómina y aquella en la que las diferencias entre empresas son mayores, porque la ley solo fija un mínimo que muchas cajas de pensiones superan.

Los cinco importes límite de 2026

El cálculo se hace, pues, en dos tiempos. Primero se toma el salario anual, limitado a 90 720 CHF. Después se le resta la deducción de coordinación de 26 460 CHF. Un empleado con 96 000 CHF anuales obtiene así un salario coordinado de 64 260 CHF, exactamente igual que un colega que cobra 90 720 CHF: por encima de ese nivel de retribución, la cotización LPP obligatoria ya no aumenta.

El tipo depende de su edad, no de su puesto

Una vez determinada la base, se aplica el tipo de bonificación de vejez correspondiente al tramo de edad. Ese tipo es el total de empresa y trabajador; la ley obliga a la empresa a financiar al menos la mitad, y muchas compañías del arco lemánico o de Zúrich asumen entre el 60 % y el 70 % para atraer talento.

Este mecanismo explica la sensación, para un trabajador de 55 años, de ver bajar su neto de un año a otro con el mismo salario bruto: el paso de un tramo a otro aumenta la retención en varias decenas de francos al mes. La contrapartida es un capital de jubilación que se acumula más deprisa. La cobertura de los riesgos de fallecimiento e invalidez comienza el 1 de enero siguiente al decimoséptimo cumpleaños, pero el ahorro de vejez solo arranca el 1 de enero siguiente al vigésimo cuarto. Para el detalle de los rescates, la fiscalidad y los supuestos de salida anticipada, véase nuestra guía del segundo pilar LPP y la panorámica del sistema de los tres pilares.

¿Quién paga el seguro de accidentes y las prestaciones por enfermedad?

El seguro obligatorio de accidentes, regido por la LAA, se divide en dos ramas cuya financiación difiere radicalmente: el seguro de accidentes laborales (AAP) corre íntegramente a cargo de la empresa, mientras que el seguro de accidentes no laborales (AANP) se retiene, en principio, del salario. En ambos casos, la ganancia asegurada está limitada a 148 200 CHF anuales, el mismo tope que el seguro de desempleo.

El AANP, la línea más variable de su nómina

La prima AANP cubre los accidentes ocurridos fuera del trabajo: esquí, bicicleta, accidente doméstico, desplazamientos privados. Solo es obligatoria si trabaja al menos 8 horas semanales para la misma empresa; por debajo, únicamente están cubiertos los accidentes laborales y el trayecto domicilio-trabajo, y hay que asegurarse entonces a través de la LAMal. El tipo varía entre el 0,70 % y el 2,50 % del salario asegurado según el sector de actividad y la aseguradora. Para el año de primas 2026, la Suva ha reducido un 4,3 % sus tipos brutos medios en el AANP, situando las primas en su nivel más bajo desde la introducción de la LAA en 1984. Nada impide a una empresa asumir esta prima, y muchas lo hacen: es una ventaja social discreta pero real, que conviene comprobar en la nómina antes de comparar dos ofertas de empleo.

Las líneas cantonales y facultativas

A estas retenciones federales se añaden, según el cantón y la empresa, deducciones más pequeñas pero muy reales:

• Seguro de maternidad cantonal (AMat) — Ginebra: 0,058 % del salario determinante para la AVS en 2026, repartido a medias, es decir, un 0,029 % a su cargo. Complementa las APG federales y solo existe en este cantón.
• Seguro de pérdida de ganancia por enfermedad: facultativo a nivel federal, a menudo obligatorio en virtud de un convenio colectivo. Garantiza el mantenimiento del salario más allá de los plazos muy cortos de las escalas de Berna o Zúrich. El reparto de la prima es libre, con frecuencia al 50/50.
• Prestaciones familiares: aparecen en positivo en la nómina, nunca como deducción — la cotización corre íntegramente a cargo de la empresa, salvo en el cantón del Valais. En Ginebra, la prestación asciende a 311 CHF al mes por hijo hasta los 16 años y a 415 CHF por un hijo en formación de 16 a 25 años, con 100 CHF adicionales a partir del tercer hijo. Los mínimos federales son de 215 CHF y 268 CHF.
• Fondo de formación profesional: cotización empresarial decreciente, del 0,03 % al 0,08 % de la masa salarial en Ginebra en 2026.

¿Por qué aparece el impuesto en la fuente en mi nómina?

El impuesto en la fuente es un impuesto, no una cotización social: no financia ningún seguro y se calcula sobre una base distinta. Afecta a todo trabajador extranjero que no disponga de permiso C, así como a todo fronterizo empleado en un cantón que aplique este régimen, y lo retiene directamente la empresa, que lo ingresa en la administración fiscal cantonal.

La línea divisoria entre cantones para los fronterizos franceses

Es lo que más sorprende a los fronterizos que cambian de empresa de un cantón a otro: dos trabajadores que residen en el mismo municipio pueden recibir un trato fiscal opuesto.

La escala aplicada en Ginebra depende de la situación familiar — código A para una persona sola, B para una pareja con un solo ingreso, C para una pareja con dos ingresos, H para una familia monoparental — y del número de hijos a cargo. El tipo efectivo progresa con la renta e incluye ya el impuesto federal directo, el impuesto cantonal y el municipal.

Un fronterizo que tributa en Ginebra y que obtiene más del 90 % de sus rentas mundiales en Suiza puede solicitar el estatuto de cuasi-residente, que permite una tributación ordinaria posterior y la deducción de los gastos reales, de las aportaciones al tercer pilar y de los intereses hipotecarios. La ganancia se cuenta con regularidad en varios miles de francos al año. La solicitud debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente, un plazo de caducidad estricto. El conjunto de los regímenes se detalla en nuestra guía de los impuestos del trabajador fronterizo.

¿Cuánto queda de un salario bruto de 8 000 CHF en 2026?

Tomemos un caso concreto: un trabajador de 38 años, soltero y sin hijos, empleado en Ginebra con un salario bruto mensual de 8 000 CHF abonado doce veces, es decir, 96 000 CHF al año. Es fronterizo y reside en Alta Saboya. Su empresa aplica el régimen LPP mínimo legal y una prima AANP del 1,00 %.

Merece la pena rehacer a mano el detalle del salario coordinado, porque ahí es donde se esconden la mayoría de los errores de lectura: el salario anual de 96 000 CHF se reduce primero al límite superior de 90 720 CHF, del que se resta la deducción de coordinación de 26 460 CHF. Quedan 64 260 CHF, es decir, 5 355 CHF al mes. A los 38 años, la bonificación de vejez es del 10 %, de la que al menos la mitad corresponde a la empresa: la parte del trabajador es, por tanto, del 5 %, o sea, 267,75 CHF.

Sin contar el impuesto, las retenciones sociales representan aquí el 10,78 % del salario bruto. Esa cifra subiría al 12,29 % para el mismo trabajador a los 48 años, solo por el paso al tramo LPP del 15 %, y al 13,79 % a los 56. Es el mecanismo menos intuitivo del sistema suizo para quien llega de España o de Francia: con el mismo salario bruto, el neto depende de la edad. Para situar su retribución respecto al mercado, nuestro análisis del salario medio en Suiza presenta las medianas por profesión y por cantón.

¿Y del lado de la empresa?

La carga empresarial siempre supera la del trabajador. Sobre ese mismo salario de 8 000 CHF, la empresa abona 424,00 CHF de AVS/AI/APG, 88,00 CHF de desempleo, al menos 267,75 CHF de LPP, 2,32 CHF de AMat, a lo que se suman la prima de accidentes laborales, la cotización a las prestaciones familiares — 2,22 % en Ginebra — y los gastos administrativos de la caja de compensación. El coste total para la empresa se sitúa habitualmente entre el 115 % y el 125 % del salario bruto. Es un argumento útil en la negociación salarial y un elemento que las empresas que contratan fronterizos integran de entrada en su presupuesto.

¿Qué errores hay que buscar en la nómina?

Los errores de nómina son poco frecuentes pero costosos, y pasan desapercibidos con tanta más facilidad cuanto que nadie recalcula su recibo todos los meses. Cinco comprobaciones, hechas una vez al año y en cada cambio de situación, cubren lo esencial del riesgo.

La lista de las cinco comprobaciones

• La regla del 5,30 %: divida el importe AVS/AI/APG entre el salario bruto sujeto a cotización. El resultado debe dar un 5,30 % al céntimo. Una discrepancia señala casi siempre una base mal construida, típicamente una prima o una retribución en especie olvidada.
• El tope de desempleo de 148 200 CHF: para las retribuciones superiores a ese importe, compruebe que la retención se detiene efectivamente a lo largo del año y que no se aplica ningún punto de solidaridad por encima — ya no existe desde 2023.
• La base LPP: recalcule el salario coordinado y compruebe que la parte de la empresa alcanza al menos el 50 % del total. Es también el momento de verificar que su tramo de edad es el correcto: el cambio de tramo surte efecto el 1 de enero siguiente al cumpleaños, una fuente clásica de error.
• La integridad de la base: paga extra anual, primas, comisiones y horas extraordinarias pagadas deben figurar en el salario sujeto a cotización. Si faltan, su futura pensión AVS y su capital LPP se resentirán de forma duradera.
• La conciliación anual: cada mes de enero, sume las doce nóminas del año transcurrido y compare el total con su certificado de salario. Es el documento que le reclamarán la administración fiscal, un banco para un expediente hipotecario o una agencia para un alquiler.

¿Qué queda de ese neto una vez convertido a euros?

Para un fronterizo o un expatriado cuyos gastos siguen estando parcialmente denominados en euros — una hipoteca en Alta Saboya o en España, un alquiler en el Pays de Gex, la escolaridad, una pensión alimenticia —, la nómina solo cuenta la mitad de la historia. El neto de 5 937,93 CHF calculado más arriba todavía debe superar una conversión, y esa suele ser la retención más pesada después del impuesto.

El tipo que muestra un banco casi nunca es el tipo interbancario: el margen aplicado, o spread, se sitúa por lo general entre el 1,5 % y el 3 % para una transferencia de particular, a lo que se añaden con frecuencia gastos fijos de transferencia internacional de 5 a 30 CHF. Sobre un neto de 5 938 CHF, un margen del 2 % representa 118,76 CHF al mes, es decir, 1 425 CHF al año — más que la cotización AVS anual de muchos trabajadores a tiempo parcial, y por un servicio que no genera ningún derecho social a cambio.

La diferencia resulta tanto más llamativa cuanto que ese coste es invisible: no figura en ningún extracto, ya que va incorporado al tipo de cambio aplicado. La única forma de medirlo es comparar el tipo obtenido con el tipo interbancario del día, consultable en nuestra página dedicada al tipo CHF/EUR.

El razonamiento vale también en sentido inverso para los expatriados que alimentan una cuenta suiza desde el extranjero y para los jubilados que perciben una pensión AVS o LPP fuera de Suiza. La guía sobre cómo transferir el salario suizo al extranjero compara los métodos disponibles y su coste real a lo largo de un año completo.

Preguntas Frecuentes

¿Qué representan las cotizaciones AVS, AI y APG en una nómina suiza?

AVS, AI y APG forman un bloque único que se retiene con un tipo global del 10,60 % del salario bruto en 2026, repartido a partes iguales entre el trabajador y la empresa: 5,30 % cada uno. La parte del trabajador se descompone en 4,35 % de AVS (seguro de vejez y supervivencia, que financia la pensión de jubilación y las pensiones de supervivencia), 0,70 % de AI (seguro de invalidez) y 0,25 % de APG (subsidios por pérdida de ganancia, que cubren el servicio militar, la protección civil, el permiso de maternidad de 14 semanas y el permiso de paternidad de 2 semanas). Este bloque no tiene ningún tope: se aplica a la totalidad del salario, incluida la paga extra anual, las primas y las horas extraordinarias pagadas. Las cotizaciones se deben desde el 1 de enero siguiente al cumplimiento de los 17 años. Véase también nuestra guía de la AVS, primer pilar.

¿Cuál es el tipo total de las cotizaciones sociales retenidas de un salario suizo en 2026?

Para un trabajador por cuenta ajena, el total de las retenciones sociales se sitúa por lo general entre el 11 % y el 15 % del salario bruto en 2026, sin contar el impuesto retenido en la fuente. La base fija es del 6,40 %: 5,30 % de AVS/AI/APG más 1,10 % de seguro de desempleo hasta 148 200 CHF de salario anual. A ello se suman tres elementos variables: la cotización LPP al segundo pilar, cuya parte a cargo del trabajador representa a menudo entre el 3,5 % y el 6 % del bruto según la edad y el plan de la caja de pensiones, la prima del seguro de accidentes no profesionales, entre el 0,70 % y el 2,50 % según el sector, y eventuales cotizaciones cantonales o de empresa como el seguro de maternidad ginebrino o un seguro de pérdida de ganancia por enfermedad. La empresa paga como mínimo el equivalente de su parte, y en realidad más, ya que asume en solitario las prestaciones familiares y el seguro de accidentes laborales.

¿Por qué la cotización LPP no se calcula sobre todo mi salario?

Porque la LPP solo cubre el salario coordinado, es decir, el tramo de renta que la AVS no cubre ya. En 2026 se parte del salario anual, limitado a 90 720 CHF, del que se resta una deducción de coordinación de 26 460 CHF: el resultado es el salario coordinado, comprendido entre un mínimo de 3 780 CHF y un máximo de 64 260 CHF. La cotización solo recae sobre esa base, y no sobre el salario bruto. Eso explica que una subida salarial por encima de 90 720 CHF anuales ya no aumente la cotización LPP obligatoria. El tipo aplicado al salario coordinado depende después de la edad: 7 % de los 25 a los 34 años, 10 % de los 35 a los 44, 15 % de los 45 a los 54 y 18 % desde los 55 hasta la edad de referencia. La empresa debe financiar al menos la mitad.

¿Un trabajador fronterizo paga las mismas cotizaciones sociales que un residente en Suiza?

Sí. En virtud del principio del lugar de trabajo establecido por el reglamento europeo 883/2004, un trabajador fronterizo empleado en Suiza está afiliado a los seguros sociales suizos y paga exactamente las mismas cotizaciones de AVS, AI, APG, desempleo, LPP y accidentes que un residente, sea cual sea su país de domicilio. Las diferencias están en otra parte: el seguro de enfermedad se rige por el derecho de opción entre la LAMal suiza y el régimen del país de residencia, y su prima nunca aparece como retención en la nómina suiza porque se paga individualmente. El tratamiento fiscal también difiere según el cantón: un fronterizo empleado en Ginebra está sujeto al impuesto en la fuente, mientras que uno empleado en Vaud, Neuchâtel, Valais, Jura, Berna, Soleura, Basilea-Ciudad o Basilea-Campiña tributa en principio en Francia previa presentación del certificado de residencia fiscal.

¿Cómo comprobar que la nómina suiza es correcta?

Cinco comprobaciones bastan para detectar la práctica totalidad de los errores. Primero, verificar que la parte AVS/AI/APG corresponde exactamente al 5,30 % del salario bruto sujeto a cotización, redondeado al céntimo. Segundo, controlar que la cotización de desempleo se detiene efectivamente en 148 200 CHF de salario anual: por encima ya no se debe nada desde la supresión del punto de solidaridad el 1 de enero de 2023. Tercero, recalcular la base LPP a partir del salario coordinado y no del bruto, y comprobar que la parte de la empresa alcanza al menos el 50 % del total. Cuarto, asegurarse de que la paga extra anual, las primas y las horas extraordinarias pagadas figuran en la base sujeta a cotización. Quinto, comparar cada mes de enero la suma de las nóminas del año transcurrido con el certificado de salario anual. En caso de discrepancia, escribir al departamento de recursos humanos: el plazo de prescripción de los créditos salariales es de cinco años.