Herança transfronteiriça: lei suíça ou lei do país de residência? Guia 2026

1. A regra de base: decide a última residência habitual

A lei aplicável a uma sucessão transfronteiriça é a do Estado onde o falecido tinha a sua última residência habitual, e abrange todo o património, móvel e imóvel, onde quer que os bens se encontrem. A nacionalidade do falecido, o lugar das suas contas e o país que lhe pagava a pensão não alteram nada por si sós.

O que diz o direito suíço

O artigo 90 número 1 da lei federal de direito internacional privado, a LDIP, sujeita ao direito suíço a sucessão de uma pessoa que tinha o seu último domicílio na Suíça. O artigo 86 atribui em paralelo às autoridades judiciais ou administrativas suíças desse último domicílio a competência para tratar da sucessão e decidir os litígios sucessórios. Se o falecido estava domiciliado no estrangeiro, o artigo 90 número 2 remete para as normas de direito internacional privado do Estado desse último domicílio.

O que se aplica em Portugal

Desde 17 de agosto de 2015 Portugal aplica o regulamento (UE) 650/2012, o chamado regulamento das sucessões. O seu artigo 21 assenta igualmente na residência habitual do falecido no momento da morte, para a sucessão no seu conjunto. Duas características deste texto pesam muito num processo luso-suíço. A primeira é a aplicação universal: por vezes designa a lei de um Estado não membro, e essa lei aplica-se na mesma. A segunda é o artigo 34, que admite o reenvio quando a lei designada é a de um Estado terceiro como a Suíça.

A única verdadeira exceção: os imóveis

O artigo 86 número 2 da LDIP ressalva a competência exclusiva reclamada pelo Estado onde se situam os imóveis. Portugal já não reclama essa competência exclusiva desde que se aplica o regulamento das sucessões, o que simplifica muito os processos luso-suíços. A reserva mantém-se viva perante outros países, sobretudo fora da União Europeia, onde um imóvel pode criar uma sucessão cindida, com duas massas e duas leis.

2. Escolher a lei: o que a reforma suíça de 2025 abriu

A escolha de lei, ou professio juris, permite sujeitar a própria sucessão ao direito de um Estado de que se tem a nacionalidade, por testamento ou por pacto sucessório. É a única alavanca que corrige a regra da residência habitual, e tem de ser expressa: nenhuma cláusula implícita nem tradição familiar a substitui.

O que mudou a 1 de janeiro de 2025

O capítulo 6 da LDIP, dedicado às sucessões, foi revisto para reduzir os conflitos com o regulamento europeu. A alteração entrou em vigor a 1 de janeiro de 2025. A mudança mais concreta diz respeito aos duplos nacionais: um luso-suíço domiciliado na Suíça pode agora sujeitar a sua sucessão ao direito português, o que o texto anterior excluía assim que entrava em jogo o passaporte suíço. A reforma alarga ainda as possibilidades de escolha do foro.

O limite manteve-se: um cidadão suíço não pode servir-se dessa escolha para afastar as normas suíças sobre a quota disponível. A escolha do direito português por um duplo nacional continua, por isso, balizada pelas legítimas suíças.

A assimetria com o regulamento europeu

Do lado europeu o artigo 22 do regulamento 650/2012 é mais amplo: qualquer pessoa pode escolher a lei de um Estado de que possui a nacionalidade, sem cláusula de salvaguarda equivalente. Um cidadão suíço residente em Cascais pode assim sujeitar a sua sucessão ao direito suíço e aproveitar plenamente a quota disponível suíça, mais generosa do que a portuguesa. É hoje uma das poucas alavancas patrimoniais realmente eficazes.

3. Legítima: a verdadeira distância entre Genebra e Lisboa

A legítima é a porção da herança que a lei reserva a certos herdeiros e de que o falecido não pode dispor livremente. É neste ponto que o direito suíço e o português mais divergem, e é muitas vezes a única razão pela qual vale a pena fazer uma escolha de lei.

A Suíça depois da reforma de 1 de janeiro de 2023

O direito sucessório suíço foi reformado a 1 de janeiro de 2023 num sentido claramente liberal. A legítima dos descendentes passou de três quartos para metade da sua quota legal. A legítima dos pais foi suprimida por completo. A do cônjuge sobrevivo ou parceiro registado mantém-se em metade da sua quota legal. Desde 2023 é sempre possível dispor livremente de pelo menos metade da herança.

Portugal

A legítima portuguesa absorve uma parte muito mais pesada do património, e sobretudo o cônjuge é herdeiro legitimário a par dos filhos, figura que agrava ainda a quota indisponível.

Sobre um património de 1 200 000 CHF deixado por um viúvo aos seus três filhos, a diferença é evidente: 600 000 CHF livremente atribuíveis em direito suíço, contra o equivalente a 400 000 CHF em direito português. Para um empresário estabelecido em Genebra que queira favorecer o filho que continua o negócio, a diferença não é teórica.

O pacto sucessório, um instrumento suíço sem equivalente português

O direito suíço admite o pacto sucessório, contrato pelo qual uma pessoa regula a sua sucessão com os herdeiros, incluindo a renúncia antecipada. O direito português proíbe, em regra, os pactos sucessórios no artigo 2028 do Código Civil, salvo casos contados. Um pacto sucessório validamente celebrado na Suíça pode, ainda assim, produzir efeitos num processo europeu: o artigo 25 do regulamento 650/2012 rege a sua admissibilidade e os seus efeitos pela lei que teria sido aplicável à sucessão se o disponente tivesse falecido no dia da celebração. Assegurá-lo implica fixar dois parâmetros: o domicílio no momento da assinatura e a escolha de lei.

4. O que não entra na herança

Uma parte importante de um património suíço escapa por completo à massa da herança. Ignorá-lo leva a sobrestimar o que há para partilhar e, por vezes, a discutir por bens que nunca estiveram em causa.

O regime de bens liquida-se primeiro

Antes de qualquer partilha há que liquidar o regime de bens do casamento: o cônjuge sobrevivo recebe primeiro o que lhe cabe a esse título, e só o saldo forma a herança. Esse regime tem regras de conexão próprias, distintas das sucessórias, nos artigos 51 a 58 da LDIP do lado suíço e no regulamento (UE) 2016/1103 do lado português. Um casal casado em Portugal sem convenção antenupcial e depois instalado em Genebra pode encontrar-se sob um regime diferente do que julga. O nosso guia sobre casar na Suíça sendo estrangeiro detalha essa mecânica.

O segundo pilar não é um ativo da herança

As prestações por morte da previdência profissional não entram na herança. Cabem aos beneficiários designados pela lei e pelo regulamento da caixa, numa ordem imposta que começa pelo cônjuge sobrevivo e pelos filhos. Um herdeiro instituído por testamento não tem direito se não constar dessa ordem, e quem repudia a herança pode, pelo contrário, recebê-las. Os saldos do segundo pilar e de livre passagem tratam-se, portanto, com a caixa de pensões e não com o notário.

O pilar 3a e os seguros de vida seguem a cláusula de beneficiário

O pilar 3a vinculado e os seguros de vida seguem igualmente uma cláusula de beneficiário. O capital é pago diretamente à pessoa designada, fora da partilha. Pode, contudo, ser considerado no cálculo das legítimas, até ao valor de resgate, se o falecido procurou manifestamente contornar os herdeiros legitimários.

5. Quem trata da sucessão, e com que documentos?

A autoridade competente é, em princípio, a do último domicílio do falecido: as autoridades suíças por força do artigo 86 da LDIP, os órgãos do Estado de residência habitual por força do artigo 4 do regulamento 650/2012. Os dois sistemas voltam a convergir, mas não emitem os mesmos documentos, e é aí que o calendário se desalinha.

Uma herança com bens dos dois lados exige, por isso, muitas vezes os dois documentos em paralelo. O Serviço Federal de Justiça suíço publicou orientações, atualizadas a janeiro de 2025, sobre as condições em que um certificado de herdeiros estrangeiro, incluindo o certificado sucessório europeu, pode servir de justificativo para um registo predial na Suíça. Do lado português, a habilitação de herdeiros continua a fazer-se por escritura notarial ou nos serviços do registo.

O bloqueio das contas, passo obrigatório

Com o óbito, a instituição suíça bloqueia as contas do falecido, em certas configurações incluindo as contas conjuntas, até à apresentação dos documentos sucessórios. Os herdeiros têm normalmente de entregar a certidão de óbito, o certificado de herdeiros e, se não residirem na Suíça, um documento de identificação certificado e por vezes um certificado de residência fiscal. Conte com várias semanas, por vezes vários meses, entre o óbito e a primeira transferência efetiva.

6. Fiscalidade: imposto do selo, e só sobre bens em Portugal

Portugal aboliu o imposto sobre as sucessões e doações em 2004. Não existe convenção luso-suíça sobre sucessões, mas nesta relação isso quase não pesa, precisamente porque não há do lado português um imposto sucessório clássico a colidir com o suíço.

O lado suíço: nada a nível federal, tudo a nível cantonal

Não existe imposto federal sobre as sucessões. A iniciativa que pretendia criar um, à taxa de 50 por cento acima de 50 milhões de francos, foi rejeitada por 78,3 por cento dos votantes a 30 de novembro de 2025, sem que um único cantão a aceitasse. Vinte e quatro cantões cobram imposto sucessório; Schwyz e Obwalden não cobram nenhum. A conexão segue a prática do Tribunal Federal: o património mobiliário é tributado no cantão do último domicílio do falecido e os imóveis no cantão onde se situam. O cônjuge sobrevivo está isento em todos os cantões e os descendentes diretos em quase todos, Genebra incluída desde 2004. As exceções são Vaud, Neuchâtel e Appenzell Interior.

O lado português: imposto do selo, e só territorial

Subsiste apenas o imposto do selo sobre transmissões gratuitas, à taxa de 10 por cento. Duas características tornam-no muito pouco agressivo num processo luso-suíço.

A isenção não dispensa a obrigação declarativa: quando existam bens em Portugal, a transmissão participa-se à Autoridade Tributária através do Modelo 1 do imposto do selo, em qualquer serviço de finanças, até ao fim do terceiro mês seguinte ao do óbito.

7. Quatro situações concretas, com números

Caso 1: emigrante português falecido em Genebra, filhos no Porto

Óbito em Genebra depois de trinta anos de residência, património de 600 000 CHF em contas suíças, dois filhos residentes em Portugal.

Lei civil: direito suíço, pelo artigo 90 número 1 da LDIP e pelo artigo 21 do regulamento. A legítima dos filhos é metade da sua quota legal.
Imposto suíço: Genebra isenta os descendentes em linha direta. Conta cantonal a zero.
Imposto português: os bens não estão situados em Portugal, pelo que não há transmissão sujeita a imposto do selo. Fatura fiscal total: zero. Sobram os prazos, o certificado de herdeiros suíço e a conversão dos 600 000 CHF em euros, que a esse montante custa 900 CHF com a ibani contra 9 000 CHF a uma margem bancária de 1,5 por cento.

Caso 2: português residente no Porto com contas em Zurique

Lei civil: direito português, sobre todo o património, contas suíças incluídas. As legítimas portuguesas aplicam-se integralmente.
Imposto suíço: nenhum imposto cantonal sobre o património mobiliário, porque o último domicílio do falecido não era na Suíça. Um imóvel suíço já seria tributado no cantão onde se situa.
Imposto português: imposto do selo apenas sobre os bens situados em Portugal, com isenção para cônjuge, descendentes e ascendentes. As contas de Zurique ficam fora do âmbito, mas devem constar da partilha civil e ser declaradas pelos herdeiros ao abrigo das obrigações de comunicação de contas no estrangeiro.

Caso 3: duplo nacional luso-suíço em Lausana, três filhos

Quer favorecer a filha que continua o negócio de família, sem abrir um litígio.

Sem testamento: direito suíço por defeito, quota disponível de metade. Pode atribuir-lhe 50 por cento da herança para além da sua legítima.
Escolhendo o direito português, possível desde 1 de janeiro de 2025: a quota disponível cairia para um terço com três filhos. A escolha de lei jogaria aqui contra o seu objetivo. A professio juris não é um reflexo patriótico, é um cálculo.

Caso 4: suíço residente em Lisboa, apartamento em Genebra

Lei civil: direito português por defeito, artigo 21 do regulamento. Mas, enquanto nacional suíço, pode escolher o direito suíço ao abrigo do artigo 22 e recuperar a quota disponível suíça, sem a limitação que pesa sobre os duplos nacionais domiciliados na Suíça.
Imposto: o apartamento de Genebra é tributado segundo as regras do cantão de Genebra por razão do lugar de situação. Em Portugal, o imposto do selo incidiria apenas sobre eventuais bens portugueses, com isenção para o cônjuge e a linha direta.

8. Os seis erros mais caros

9. Receber a sua quota da Suíça: o custo do câmbio

Uma herança luso-suíça termina quase sempre com uma transferência em francos para uma conta em euros. É a última etapa, aquela que ninguém prepara, e quantifica-se de forma muito simples. Quando o imposto é zero dos dois lados, como acontece com frequência, passa a ser o único custo real do processo.

A grelha da ibani é decrescente: 0,40 % até 10 000 CHF, 0,35 % de 10 000 a 50 000 CHF, 0,30 % de 50 000 a 100 000 CHF, 0,20 % de 100 000 a 250 000 CHF e 0,15 % acima disso. Não acresce qualquer comissão de abertura, de manutenção de conta ou de transferência.

Dois reflexos práticos. Primeiro, indicar ao cartório ou à instituição pagadora um IBAN suíço em seu nome: a quota chega em francos, sem conversão imposta, e é o herdeiro quem escolhe o momento de a converter. Segundo, não converter tudo de uma vez se o calendário permitir: num montante elevado, a evolução do câmbio EUR/CHF pesa mais do que a própria margem, e a nossa página de previsão da taxa CHF/EUR ajuda a enquadrar essa decisão.

Pode simular o montante exato que receberia com o nosso conversor de moedas. Se o património incluir um imóvel, o nosso guia sobre a fiscalidade imobiliária suíça para não residentes completa o panorama, e o do levantamento do segundo pilar para comprar um imóvel no estrangeiro trata o caso vizinho dos capitais de previdência.

Fontes institucionais: LDIP, RS 291 (Fedlex) · Serviço Federal de Justiça, direito internacional privado · SFJ, certificados de herdeiros estrangeiros · AFC, impostos sobre sucessões e doações · Regulamento (UE) 650/2012

Perguntas frequentes

Que lei se aplica à sucessão de um português falecido na Suíça?

A lei suíça, se a Suíça era a sua última residência habitual. A nacionalidade do falecido não determina a lei aplicável. O artigo 90 número 1 da LDIP sujeita ao direito suíço a sucessão de uma pessoa que tinha o seu último domicílio na Suíça, para todo o património. O regulamento europeu 650/2012, aplicável em Portugal desde 17 de agosto de 2015, chega à mesma conclusão: também assenta na última residência habitual do falecido e aplica-se mesmo quando designa a lei de um Estado terceiro como a Suíça. Um português que vive há dez anos em Genebra deixa, por isso, uma sucessão regida pelo direito suíço, incluindo os bens situados em Portugal. Esta convergência só se quebra havendo escolha de lei expressa.

Pode escolher-se a lei portuguesa para uma sucessão aberta na Suíça?

Sim, através de cláusula expressa em testamento ou pacto sucessório, e desde 2025 mesmo sendo duplo nacional. O artigo 91 da lei suíça de direito internacional privado permite sujeitar a própria sucessão ao direito de um dos Estados da nacionalidade. A revisão do capítulo das sucessões que entrou em vigor a 1 de janeiro de 2025 alargou esta faculdade aos plurinacionais que possuem também o passaporte suíço, o que antes estava excluído. Mantém-se um limite claro: um cidadão suíço não pode usar essa escolha para afastar as normas suíças sobre a quota disponível, ou seja, as legítimas. No sentido inverso, um cidadão suíço residente em Portugal pode escolher o direito suíço ao abrigo do artigo 22 do regulamento 650/2012, sem essa restrição.

Portugal cobra imposto sobre uma herança recebida da Suíça?

Em regra não. Portugal aboliu o imposto sucessório em 2004. Subsiste apenas o imposto do selo sobre transmissões gratuitas, à taxa de 10 por cento, e este só incide sobre bens situados em território português. Um saldo bancário em Genebra ou em Zurique herdado por um residente em Lisboa fica, por isso, fora do âmbito do imposto português. Acresce que o cônjuge, o unido de facto, os descendentes e os ascendentes estão isentos mesmo quanto aos bens situados em Portugal. A isenção não dispensa, contudo, a participação da transmissão à Autoridade Tributária.

Que declaração é preciso entregar em Portugal depois de um óbito na Suíça?

A participação de transmissões gratuitas, o Modelo 1 do imposto do selo, quando existam bens situados em Portugal. Deve ser entregue em qualquer serviço de finanças até ao fim do terceiro mês seguinte ao do óbito. A obrigação declarativa mantém-se mesmo quando os herdeiros estão isentos, o que é o caso do cônjuge, do unido de facto, dos descendentes e dos ascendentes. Se todo o património do falecido estiver na Suíça e nada existir em território português, não há transmissão sujeita a imposto do selo nem, por consequência, participação a apresentar por esse título. O certificado de herdeiros suíço, necessário para desbloquear uma conta na Suíça, costuma demorar várias semanas.

Qual é a legítima em direito português e em direito suíço?

Em direito português a legítima é de metade da herança com um único filho e de dois terços com dois ou mais filhos, e o cônjuge é herdeiro legitimário mesmo havendo descendentes, caso em que a legítima conjunta é de dois terços. Em direito suíço, depois da reforma de 1 de janeiro de 2023, a legítima dos descendentes passou de três quartos para metade da respetiva quota legal, a legítima dos pais foi suprimida e a do cônjuge sobrevivo mantém-se em metade da sua quota legal. O resultado prático é que na Suíça é sempre possível dispor livremente de pelo menos metade da herança, contra um terço em Portugal na configuração mais frequente.

O segundo pilar suíço faz parte da herança?

Não. As prestações por morte da previdência profissional suíça não entram na massa da herança. Cabem aos beneficiários designados pela lei e pelo regulamento da caixa de pensões, numa ordem imposta que começa pelo cônjuge sobrevivo e pelos filhos. Um herdeiro instituído por testamento não tem direito algum se não constar dessa ordem, e quem repudia a herança pode ainda assim recebê-las. O mesmo vale para o pilar 3a e o segundo pilar, que seguem a sua própria cláusula de beneficiário, ainda que o respetivo valor de resgate possa ser considerado no cálculo das legítimas. Os saldos do segundo pilar e de livre passagem tratam-se, por isso, com a instituição de previdência, num processo separado do notarial.